湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介...........................................................1

2湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在的问题.........................2

2.1账务处理不规范................................................2

2.2原始凭证审核程序不规范........................................2

2.3财产清查制度有漏洞............................................3

2.4会计岗位制度不完善............................................4

3湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计...........................4

3.1账务处理程序制度优化设计......................................4

3.2原始凭证审核制度优化设计......................................5

3.3财产清查制度优化设计..........................................6

3.4会计岗位制度优化设计..........................................7

4湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计总结.......................8

参考资料.............................................................9

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湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计

1公司简介

湖南星锐智能科技公司成立于2020-03-27，注册资本为500万元人民币，

统一社会信用代码为91430111MA4R6U9P56，企业地址位于长沙市香樟路，所属

行业为科技推广和应用服务业，经营范围包含：智能机器的研发、销售；电子产

品的研发；档案管理技术服务；提供档案咨询、整理、保护、寄存、数字化等。

根据2022年公司运营数据统计，湖南星锐智能科技公司销售总金额为295万元，

利润总金额为93万，成本费用为202万。

湖南星锐智能科技公司组织结构图如下图1所示。

湖南星锐智能科技公司

财运采技营

务营购术销

部部部部部

图1湖南星锐智能科技公司组织结构图

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2湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在的问题

湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在如下问题（见下图2）：

账务处理不规范

湖南星锐智能科技公原始凭证审核程序不规范

司内部会计制度存在

的问题财产清查制度有漏洞

会计岗位制度不完善

图2湖南星锐智能科技公司内部会计制度问题简析图

2.1账务处理不规范

湖南星锐智能科技公司账务处理不规范，存在公司出资购买的房屋、汽车，

所属人登记为股东个人，而不是单位。股东个人消费和单位消费混淆不清，个人

费用在公司报账。账面存在大量股东借款，记在“其他应收款”或“其他应付款”

科目下。当生产企业进行成品和生产成本的核算时，如果没有附上材料、人力、

物力的消耗清单，就没有可靠的计算依据。此外，当采取现金支付的方式来结算

员工的薪酬时，如果没有收到员工的签字，就会导致清单之间的关联性受到影响。

生产性企业应当按照权责发生制的原则，将当年的原材料费用及其他费用一并计

算入库，以确保当年的销售成本不受影响。同时，应当严格按照规定的期限和标

准，及时计提期间费用，以确保财务管理的公平、公正。如果公司的固定资产折

旧没有符合法律规定，并且没有进行纳税调整，那么它可能会跨越一个纳税年度

补提折旧。

2.2原始凭证审核程序不规范

湖南星锐智能科技公司原始凭证的内容并不完整，或有涂改。如新领取的发

票票面上有明显污损，文字的涂改、模糊不清，以及发票专用公章的加盖模糊不

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清等。原始凭证中的商品名称并不明确，名称中仅粗略地填有办公用品、酒、慰

问品、材料等，实际上并没有填写商品名称且没有明细单据；未填写的金额、单

位等。这种不正确地填写，给公司管理工作带来了风险。当发票的开具日期和实

际报销日期之间的差距超出正常范围，这种情况就会导致发票的开具日期和实际

报销日期之间的差距变得更大，从而影响财务管理的效率。签领手续并不规范，

湖南星锐智能科技公司在支付给个人钱款时领款人并未签字，代领人也未签自己

的姓名，因此可以一人同时领取多人钱款。银行票据的基础资料不完整，比如在

银行给人钱付款后只有发票，不能使用银行提供的邮汇、付款回单；接待费清单

内没有被招待人员的函、就餐批单、点菜单等；会议费票据后无上级部门会议文

件、本部门申报和主管部门审核文件；施工、养护等项目收据后无协议、招投标

资料等要件。

2.3财产清查制度有漏洞

湖南星锐智能科技公司在实际工作中，由于仓库人员的计量错误或检查不准

确，导致财产清查方面出现了诸多困难，例如：物资收发工作时，由于仓库人员

的计量错误或检查不准确，造成了品种上的差异，从而影响了财产清查的效率和

质量。错误分类、由于数量和质量的差异，以及实际保管过程中遭受的自然灾害

和人为破坏，导致公司财产物资遭受了极大的损失，甚至可能会影响到企业的正

常运营。或者由于湖南星锐智能科技公司经营中由于管理疏忽和责任人的疏忽，

导致公司的产品遭受了严重的破坏、变质和短缺的影响。以及公司在结算过程中，

由于公司未能及时收到货款或对方无力支付，导致应收账款出现不符。此外，企

业经营管理和核算方面，由于缺乏必要的手续、管理疏忽或制度不完善，也会导

致计算和登记上出现错误。基础信息不准确、不完整。湖南星锐智能科技公司的

资产配置标准计算存在严重问题，其中包括卡片信息填写不完整、固定资产类别

代码选填错误，以及土地、房屋等资产信息缺乏准确性和完整性。湖南星锐智能

科技公司未能将无法获得合法权益的划拨土地、未经授权的房屋等资产纳入资产

信息系统，从而导致账目与实际情况存在较大差异。

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2.4会计岗位制度不完善

湖南星锐智能技术公司企业财务部门职位的设定，即使不可以达到尽善尽美

的程度，但也必须可以达到对企业内部财务工作的需要。但是由于职位的设计并

没有完备，而导致部分任务也没有实现。公司财务人员负责录入相应的账簿以及

编制相应的财务报表，此外还要承担相应的税费报销。包括成本费用的会计、销

售等项目。湖南星锐智能技术公司内部设置有三个财务人员，共同承担着企业的

财务管理工作。不过因为公司经营能力比较好，三个财务人员往往会产生分身乏

术之感，因为他们都认为自己并不能完成全部的任务。对公司内部而言，他们认

为公司配置这样的财务人员就是比较完善的。但是在进行岗位设计的过程中，却

忽略了不同工作的实际情况，因此对于这样的岗位设计缺少针对性，对于完成财

务工作是不利的。

3湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计

根据以上湖南星锐智能科技公司内部会计管理体系所面临的现状情况，我们

考虑在加强企业内部会计管理监察、构建规范的审计管理体系、健全企业的管理

结构以及坚持内部稽核体系的自我检查制度的有效监管机制等四大层面进行系

统的建设，希望可以帮助湖南星锐智能科技公司获得长远稳定的发展。

3.1账务处理程序制度优化设计

湖南星锐智能科技公司应引入新账务处理管理制度。账户处理程序包括会计

记录处理、综合会计记录帐户处理、综合核算记录帐户处理，项目综合表账户处

理，多页日记帐账户处理和日记账账户处理。在创建日记账、分类账和会计报告

之前，完成会计文档，以形成连续、系统的会计流程。该系统为会计人员提供会

计所需的所有会计信息和数据，并及时、完整、准确地反映财务状况。在会计过

程中完成财务报表对经济决策和改进公司管理具有重要作用。严格分类学位类型

和要求，确保湖南星锐智能科技公司持续健康发展。如果根据经济分类、资产负

债表、现金流量发票等完成结算。账务管理方法要与本机构的经营特点、规模情

况、繁简范围、经营控制方面的条件和特点等相适应，便于做好会计工作的分工

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协作，也便于达到会计管理与监控的要求。财务处理过程要求能够准确、及时、

全面地满足信息使用者要求的信息。财务处理过程要求在确保会计效率的情况下，

力求优化会计核算程序，节省时间与资金，减少信息成本，提升会计的效率。

图3账务处理流程图

3.2原始凭证审核制度优化设计

湖南星锐智能科技公司原始凭证审核制度也必须要受到企业管理者的充分

关注，在企业财务的制度管理中，财务负责人既是保证企业财务内部管理工作顺

利开展的关键因素，建立健全的凭证审核制度，强化内部管理的主体思想，不断

提升管理水平，以发挥好内部管理体系的优势作用。根据湖南星锐智能科技公司

的实际情况，对“办公用品”“酒”“慰问品”“材料”等报销，无明细清单；未填写

数量、单价等等加强审核。提高审计人员能力，一般从会计人员到管理层的工作

人员，都必须提高对会计原始凭证的经济责任心，只有从意识上认识到原始凭证

的必要性，才能够从根本上消除审计居民身份证中所出现的经济困难，才能够提

高会计工作的顺利进行，特别是提高企业领导层的经济社会责任心，对其会计工

作管理也将发生一定的正面效果和意义。对公司会计财务部门这一工作进行强有

力的监督管理，就能够更有力地确保了公司审计的各种依据的真实性和规范性，

特别是在市场经济行为种类型式复杂多样的今天，了解并掌握各种财务管理基本

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知识与技术，是公司会计人员所必须具有的专门素质，而通过对公司的强化会计

工作的有效监督与管理，就可以大大减少公司审计工作中出现的各类不合规现象，

可大大提高公司企业财务会计的效率，从而减少了公司企业财政预算工作的经营

风险，促进了公司企业的长远经营。

3.3财产清查制度优化设计

湖南星锐智能科技公司要按时做好财务管理工作。一是对于新购入的固定资

产，在进行政府投资购买项目支出时，要先将新购买的固定资产记录在资产信息

系统中，以保证湖南星锐智能科技公司固定资产存量的真实性。二是对于已经竣

工决算的在建项目，要按时转增固定资产，并在固定资产信息系统中完整记录企

业的有关资料。三是对于已批准报废的，或已经从固定资产信息系统中注销的固

定资产，要按时做好财务。四是对已进行捐赠的固定资产，要依法对湖南星锐智

能科技公司固定资产进行登记入账，并在固定资产信息系统中记录企业有关资料。

五是固定资产管理者应当保证每年按时使用固定资产管理的期末处理系统完成

月末结算工作，以保证固定资产存量信息的真实性。同时也要按时与财务对账，

以保证固定资产账与财务账信息一致，从而避免固定资产管理和财务的脱钩。

做好公司日常管理。湖南星锐智能科技公司将按照财政部两个令等文件和我

市政府企业固定资产管理规范的有关规定，逐步建立健全湖南星锐智能科技公司

的企业管理制度，并逐步明确岗位职责，认真落实管理行业固定资产的主体责任，

逐步健全完善企业事业固定资产的验收、领用、使用、保管和维护等的管理程序，

对企业实物财产定期进行跟踪检查和大力度盘活，做到企业账帐、账卡、账实相

符。对企业已满足报废条件的固定资产及时进行处置，同时对企业固定资产丢失、

毁损的情况及时进行责任追究制度，以保障企业固定资产的完整。

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图4资产清查流程图

3.4会计岗位制度优化设计

湖南星锐智能科技公司应该清楚地界定各部门的职责和权限，使相关工作人

员的行为符合规范，从而加大内部控制的力度。在完善内部控制制度的过程中，

应该及时发现漏洞并采取补救措施，以提升财务内控水平和工作质量。建立健全

会计岗位制度。首先，必须根据的不同阶段设置不同的会计机构；然后，一个完

善的内部管理方法同样至关重要。结论，想要使政府部门的管理产生合力，就必

须逐步加强的监管。成立一支高素质的会计员工队伍。湖南星锐智能科技公司就

应该根据客户数量多少、业务量多少的实际状况设置会计岗，湖南星锐智能科技

公司就应该设置会计主管，出纳，固定资产成本核算，产品物资核算，劳务核算，

生产成本，收入、利润核算，资产核算，总账报表和稽查等财务岗。会计人员的

每一个业务活动本身，就需要尽职尽责的工作者来进行，而公司内部会计规章制

度的实施又需要有称的工作者来进行，所以为了发挥公司内部会计规章制度的最

大作用，就需要对公司内部各种不合规范的会计管理方法，以及对内部有关人员

的违规行为作出合理的矫正和控制，同时重视对公司内部会计规章制度的执行中

工作者的培训和考核等办法，以此提高公司内部会计人员的综合素质，同时不但

重视其内部会计工作的实践操作水平，同时需要在职业道德方面进行加强，以此

提高工作效率。

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图5会计岗位设置图

4湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计总结

湖南星锐智能科技公司经过这一系列的优化设计后，内部会计制度取得了显

著的效果，使得财务工作更加顺利地进行，企业的经营得到了好转。优化账务处

理程序后，更加及时，准确地反映公司的会计信息和数据，提高了账务处理的效

率。原始凭证的完善提高了会计凭证的准确