做账实操-有机、无机化合物生产企业的会计账务处理

会计实操文库做账实操-有机、无机化合物生产企业的会计账务处理1.原材料采购账务处理案例：某有机、无机化合物生产企业购入有机原料（如甲醇），金额为200,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。同时购入无机原料（如氯化钠），金额为150,000元，增值税19,500元，已验收入库，货款暂未支付。账务处理：对于有机原料采购：借：原材料有机原料（甲醇）200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000（200,000×13%）贷：银行存款226,000对于无机原料采购：借：原材料无机原料（氯化钠）150,000应交税费应交增值税（进项税额）19,500（150,000×13%）贷：应付账款169,5002.生产领用原材料账务处理案例：生产部门领用甲醇120,000元用于生产有机化合物A，领用氯化钠100,000元用于生产无机化合物B。账务处理：借：生产成本有机化合物A直接材料120,000生产成本无机化合物B直接材料100,000贷：原材料有机原料（甲醇）120,000原材料无机原料（氯化钠）100,0003.人工成本账务处理案例：本月应付生产有机化合物A的工人工资60,000元，生产无机化合物B的工人工资40,000元，车间管理人员工资20,000元。账务处理：计提工资时：借：生产成本有机化合物A直接人工60,000生产成本无机化合物B直接人工40,000制造费用工资20,000贷：应付职工薪酬工资120,000实际发放工资时（假设通过银行转账）：借：应付职工薪酬工资120,000贷：银行存款120,0004.制造费用分摊账务处理案例：本月车间发生设备折旧30,000元、水电费20,000元，这些制造费用需要分摊到产品成本中。制造费用总额为70,000元（包括前面的工资20,000元、水电费20,000元、设备折旧30,000元）。假设本月生产有机化合物A5000千克，无机化合物B3000千克，按照产品重量分摊制造费用。计算分摊比例：有机化合物A分摊比例=5000/(5000+3000)=0.625无机化合物B分摊比例=3000/(5000+3000)=0.375账务处理：发生制造费用时：借：制造费用水电费20,000制造费用折旧30,000贷：银行存款20,000累计折旧30,000分摊制造费用：有机化合物A分摊制造费用=70,000×0.625=43,750元无机化合物B分摊制造费用=70,000×0.375=26,250元借：生产成本有机化合物A制造费用43,750生产成本无机化合物B制造费用26,250贷：制造费用70,0005.产品完工入库账务处理案例：本月生产的有机化合物A和无机化合物B全部完工。有机化合物A生产成本总计为223,750元（直接材料120,000元+直接人工60,000元+制造费用43,750元），无机化合物B生产成本总计为166,250元（直接材料100,000元+直接人工40,000元+制造费用26,250元）。账务处理：借：库存商品有机化合物A223,750库存商品无机化合物B166,250贷：生产成本有机化合物A223,750生产成本无机化合物B166,2506.产品销售账务处理案例：销售有机化合物A3000千克，单价为80元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行；销售无机化合物B2000千克，单价为100元，增值税税率为13%，款项尚未收到。账务处理：有机化合物A销售：确认收入时：借：银行存款240,000×1.13=271,200贷：主营业务收入240,000（3000×80）应交税费应交增值税（销项税额）31,200（240,000×13%）同时结转成本：每千克有机化合物A成本为44.75元（223,750÷5000），销售3000千克的成本为134,250元借：主营业务成本134,250贷：库存商品有机化合物A134,250无机化合物B销售：确认收入时：借：应收账款200,000×1.13=226,000贷：主营业务收入200,000（2000×100）应交税费应交增值税（销项税额）26,000（200,000×13%）同时结转成本：每千克无机化合物B成本为83.13元（166,250÷3000），销售2000千克的成本为166,250元借：主营业务成本166,250贷：库存商品无机化合物B166,2507.期间费用账务处理案例：本月发生销售费用（如广告宣传费）12,000元，管理费用（如办公费）10,000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告宣传费12,000管理费用办公费10,000贷：银行存款22,0008.期末结转账务处理案例：期末，将收入、成本、费用等科目结转到本年利润。账务处理：结转收入：借：主营业务收入440,000（240,000+200,000）贷：本年利润440,000结转成本和费用：