2022年内蒙古初级会计经济法基础考试题库（含答案解析）

2022年内蒙古初级会计经济法基础考试题库汇总（含

答案解析）

一、单选题

1.（2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业

捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠

支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规

定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠

支出是。万元。

A、10

B、60

C、65

D、55

答案：A

解析：（1）通过当地“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐

赠，不得在税前扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额二500X12%=60（万元），

实际发生额（10万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出

为10万元。

2.乙劳务派遣公司安排职工刘某到用工单位甲公司工作。下列关于该劳务派遣用

工的表述中，不正确的是。

A、刘某只能在甲公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B、甲公司应按月向刘某支付强酬

C、甲公司不得再将刘某派遣到其他用人单位

D、乙劳务派遣公司应当与甲公司订立劳务派遣协议

答案：B

解析：选项B：劳务派遣公司（乙公司）应当按月向劳动者1刘某）支付劳动报

酬。

3.（2016年）下列情形中，当事人不能申请行政复议的是。。

A、甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

B、王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定

C、赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

D、乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定

答案：B

解析：选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有

关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。

4.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未

订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下

列表述中，正确的是（）。

A、甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起

建立

B、赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

答案：C

5.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业

所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A、未投入使用的机器设备

B、以经营租赁方式租入的机器设备

C、已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

D、以融资租赁方式租入的机器设备

答案：D

6.（2010年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正

确的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

答案：D

7.支票的出票日期为“2018年10月20日"，其规范写法是（）。

A、贰零壹捌年壹拾月贰拾日

B、贰零壹捌年零壹拾月贰拾日

C、贰零壹捌年壹拾月零贰拾日

D、贰零壹捌年零壹拾月零贰拾日

答案：D

解析：在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”

和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾

玖”的，应当在其前加“壹”。

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是

（）O

A、金银首饰

B、超豪华小汽车

G卷烟

D、白酒

答案：B

解析：选项A,在零售环节征收消费税（非加征）；选项C,在批发环节加征消

费税；选项D,在生产环节征收消费税。

9.王某和公司签订了合同期限为2年的劳动合同，劳动合同满1年时，王某因为

出国留学需要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项正确的是

Oo

A、不得解除劳动合同

B、用人单位应当支付1个月补偿金

C、提前3日以书面形式通知用人单位

D、提前30日以书面形式通知用人单位

答案：D

解析：劳动者“不想干”：（1）不在试用期内，提前30日以书面形式通知；（2）

仍在试用期内，提前3日通知。

10.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人网上银行业务的表

述中，不正确的是（）。

A、B2B网上支付

B、查询银行卡的人民币余额

C、查询信用卡网上支付记录

D、网上购物电子支付

答案：A

解析：本题考核“网上银行的主要功能”的知识点。B2B是企业网上银行子系统

的功能。

11.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，

付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，

下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、A银行

D、B银行

答案：D

解析：支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）和收款人（乙

公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

12.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，

法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表

述中，正确的是（）。

A、该案件应当公开审理

B、该案件不应当公开审理

C、由双方当事人协商后决定是否公开审理

D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

答案：D

解析：涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的可以不公开审理。

13.根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2019年10月20日，下

列选项中，填写正确的是。。

A、贰零壹玖年拾月贰拾日

B、贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日

C、贰零壹玖年壹拾月零贰拾日

D、贰零壹玖年壹拾月贰拾日

答案：B

解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写

月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰

拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹"至"拾玖”的，应当在

其前加“壹”。

14.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范

围的是。。

A、建制镇的房屋

B、农村的房屋

C、县城的房屋

D、城市的房屋

答案：B

15.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是()。

A、法律关系主体资格包括权利能力和行为能力

B、权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格

C、法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭

D、只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力

答案：D

解析：法律关系的主体包括自然人和组织，自然人、法人及其他组织都具有权利

能力。

16.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。

已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为1300

。元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2

000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。

A、10000元

B、65000元

C、20000元

D、60000元

答案：D

解析：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地

区上一年度职工月平均工资3倍(4000X3=12000元)的，向其支付经济补偿的

标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过1

2年。因此，甲公司依法向孙某支付的经济补偿=4000X3X5=60000(元)。

17.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，

法院受理该案件，已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表

述中，正确的是()O

A、该案件应当公开审理

B、该案件不应当公开审理

C、由双方当事人协商后决定是否公开审理

D、由双方当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

答案：D

解析:人民法院审理民事案件,涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，

可以不公开审理。

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是。。

A、公务员王某取得的国债利息

B、退役士兵张某取得的退役金

C、退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D、教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

答案：D

解析：选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,

以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保

护等方面的奖金，免征个人所得税。

19.(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境

外所得的下列表述中，不正确的是()o

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

答案：D

解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

20.根据耕地占用税法律制度的规定，属于减征耕地占用税的是()。

A、经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校

B、铁路线路占用耕地

C、专用公路和城区内机动车道占用耕地的

D、专用铁路和铁路专用线占用耕地的

答案：B

解析：选项A：免征耕地占用税；选项CD：按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是()o

A、餐饮服务许可证

B、营业执照

C、商标注册证

D、不动产权证书

答案：A

22.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员达到一定人数或者一定比

例，应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员

方案向劳动行政部门报告。甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需

要裁减人员，若甲公司不执行该程序，则裁减人员的最多数量是()人。

A、8

B、9

C、10

D、11

答案：B

解析：用人单位生产经营发生严重困难需要裁减人员20人以上或者裁减不足20

人但占企业职工总数10%以上的，应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或

者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。若不执

行该程序，则甲公司裁员人数应V100X10%=10人，则最多为9人。

23.甲首饰店是增值税一般纳税人。2020年11月采取“以旧换新”方式销售一

批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300

元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月

该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是。。

A、1356004-(1+13%)X13%=15600元

B、1243004-(1+13%)X13%=14300元

C、135600X13%=176287L

D、113004-(1+13%)X13%=1300元

答案：D

解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，按销售方“实际收取”的不含增

值税的全部价款确定销售额。

24.根据资源税法律制度的规定，下列选项关于减免资源税的说法中，表述不正

确的是()O

A、开采原油过程中用于加热的原油免税

B、高含硫天然气资源税减征30%

C、低丰度油气田资源税暂减征20%

D、深水油气田资源税减征20%

答案：D

解析：选项D：深水油气田资源税减征30%。

25.下列关于记账本位币的表述中，不正确的是()。

A、我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币

B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账

本位币

C、以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该

货币

D、以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算

为人民币

答案：C

解析：我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以

外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务

会计报告应当折算为人民币。

26.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于不记名预付卡的表述中，

正确的是（）。

A、可以挂失

B、不得设置有效期

C、不得使用信用卡购买

D、可以随时赎回

答案：C

解析：本题考核“预付卡”。不记名预付卡，不可挂失、不可赎回、有效期不得

低于3年，所以选项ABD错误。

27.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。

A、法定代理人死亡

B、权利人提起诉讼

C、权利人向义务人提出履行请求

D、义务人同意履行义务

答案：A

解析：选项A：属于诉讼时效中止事由。

28.下列人员中，（）应当对甲公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

责O

A、甲公司的控股股东

B、甲公司的法定代表人

C、甲公司的会计机构负责人

D、甲公司的总会计师

答案：B

解析：（1）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

（2）单位法定代表人属于单位负责人。

29.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴

纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）0

A、企业所得税税款

B、契税税款

C、房产税税款

D、增值税税款

答案：D

30.2020年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国

关境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是。。

A、（50+5+2）X10%

B、504-（1-10%）X10%

C、（50-2）X10%

D、（50-5）X10%

答案：A

解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（5万元）、保险费

（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

31.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期

限，该期限为（）。

Av1年

B、2年

C、5年

D、10年

答案：B

32.张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局

向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表

述中正确的是（）。

A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C、可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

答案：C

解析：根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000X（1-20%）=2400（元）,

捐赠的扣除限额=2400X30%=720（元），所以应纳税所得额=2400—720=16

80（元）。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，

33.（2014年）下列刑罚中，属于附加刑的是0

A、管制

B、死刑

C、拘役

D、驱逐出境

答案：D

解析：附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。

34.(2020年)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依

据的是。。

A、机动船舶

B、轮式专用机械车

C、挂车

D、商用客车

答案:A

解析：选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税依据

35.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,

可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税,该期限为()o

A、42个月

B、36个月

C、60个月

D、48个月

答案：B

解析：纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳

增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

36.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取

得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已知

增值税征收率为1%。计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正

确的是。。

Av101-r（1+1%）X1%-0.7=0.3（万元）

Bx1014-（1+1%）X1%=1（万元）

C、101X1%-0.7=0.31（万元）

D、101X1%=1.01（万元）

答案：B

解析：小规模纳税人执行简易征收办法不得抵扣进项税额，取得的销售额为含税

销售额应当换算为不含税销售额，因“抗疫期间”的优惠政策适用1%的征收率，

应纳税额=101+（1+1%）X1%=1（万元）。

37.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税

项目的是。。

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、婚介所提供的婚姻介绍服务

D、托儿所提供的保育服务

答案：B

38.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，

法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表

述中，正确的是（）。

A、该案件应当公开审理

B、该案件不应当公开审理

C、由双方当事人协商后决定是否公开审理

D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

答案：D

解析：本案是涉及商业秘密的案件，属于经当事人申请可以不公开审理的民事案

件；如果改为涉及国家秘密，则应当不公开审理。

39.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用

税的是。。

A、港口的码头用地

B、盐场的办公用地

C、水电站的发电厂房用地

D、火电厂厂区围墙内的用地

答案：A

解析：（1）选项A：“港口免码头”；（2）选项B：应照章征税；（3）选项C

D：“电厂分水火”，“水电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地并不

免，其他用地免），“火灰分内外”（针对灰场、输灰管、输油（气）管道、铁

路专用线：围墙内不免，围墙外免）。

40.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡账户和交易的说法中，正确

的是（）。

A、发卡行受理注销申请之日起30日后，被注销信用卡账户方能清户

B、信用卡的预借现金业务包括现金提取和现金充值

C、信用卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得

超过人民币1万元

D、借记卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得

超过人民币1万元

答案：C

解析：（1）选项A：发卡行受理注销申请之日起45日后，被注销信用卡账户方

能清户；（2）选项B：信用卡的预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金

充值；（3）选项D：借记卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，

每卡每日累计不得超过人民币2万元。

41.（2016年）根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）

内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A、60日

B、30日

C、45日

D、90日

答案：B

42.下列各项中，属于税法核心要素的是。。

A、计税依据

B、征税对象

G税目

D、税率

答案：D

43.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个

人所得税的是。。

A、特许权使用费所得

B、财产租赁所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

答案：B

解析：选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

44.（2020年）2019年12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出。该设备原

折旧年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延长4年，尚可使用

年限9年。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司该笔大修理支出企业所

得税税务处理的下列表述中，正确的是。。

A、按4年分期摊销扣除

B、按5年分期摊销扣除

C、按10年分期摊销扣除

D、按9年分期摊销扣除

答案：D

解析：固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限（9年）分期摊销。

45.（2014年）2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李

某订立劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，5月16日，甲公司向李

某发放4月份工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某劳动关系建立

的时间是。。

A、2014年6月14日

B、2014年4月10日

C、2014年5月16日

D、2014年4月14日

答案：B

46.(2020年)2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用

自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.

52元/升，1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是()。

A、(800+0.5)X1388X1.52=1688862.88元

B、800X1388X1.52=16878087E

C、(800+1+0.5)X1388X1.52=1690972.64元

D、(800+1)X1388X1.52=1689917.76元

答案：C

解析：纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管

理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、

奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。本题中，办公用小汽车领用的汽油和向

子公司无偿赠送的汽油都应缴纳消费税。甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税

税额=(800+1+0.5)X1388X1.52=1690972.64(元)。

47.下列主体中，属于非法人组织的是()。

A\基金会

B、有限责任公司

C、事业单位

D、合伙企业

答案：D

解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机

构等。

48.下列关于会计职业道德表述中，正确的是。。

A、会计职业道德是统治阶级国家意志的体现

B、会计职业道德依靠国家强制力保证其贯彻执行

C、会计职业道德不要求调整会计人员的外在行为

D、会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范

答案：D

解析：法是统治阶级的国家意志体现，选项A错误；会计法律制度是通过国家行

政权力强制执行的，选项B错误。会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，

还调整会计人员内在的精神世界，选项C错误。

49.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是。。

A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的

合法权益

B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

答案：C

解析：选项A,行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、

命令不可以提起行政诉讼；选项B,行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免

等决定不可以提起行政诉讼；选项D,属于平等主体间的纠纷，不可以提起行政

复议和行政诉讼。

50.2015年6月5日到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定

合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日发放工资。甲

公司与张某劳动关系建立的时间为。。

A、2015年6月9日

B、2015年6月20日

C、2015年6月8日

D、2015年6月5日

答案：D

51.(2020年)2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取

得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率

为40%,速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地

增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A、8000X40%=3200万元

B、(8000-5000)X(40%-5%)=1050万元

C、(8000-5000)X40%X5%=60万元

D、(8000-5000)X40%—5000X5%=950万元

答案：D

解析：土地增值税应纳税额=增值额X税率一扣除项目金额X速算扣除系数；增

值额=不含增值税的房地产转让收入一扣除项目金额。

52.(2020年)下列税种中，由海关负责征收和管理的是。。

A、关税

B、车辆购置税

C、环境保护税

D、资源税

答案：A

53.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。

A、可支取现金

B、以人民币计价、不可撤销

C、可转让信用证允许多次转让

D、付款期限最长不超过6个月

答案：B

解析：G）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可

转让信用证可以部分或全部转让，但只能转让“一次”；（3）选项D：远期信

用证付款期限最长不超过“1年”

54.A的户籍所在地在甲市，经常居住地在乙市。A与B在丙市签订了买卖合同,

合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷,

A欲起诉B,此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。根据民事诉讼法律制度的规定，

对合同纠纷有管辖权的法院是（）。

A、甲市法院

B、乙市法院

C、丙市法院

D、丁市法院

答案：B

解析：对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经

常居住地不一致的，由原告经常居住地（乙市）人民法院管辖。

55.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其

中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以

上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确

的是（）。

A、11200X24-60X（12+22）=12693.33元

B、11200X2=224007E

C、11200X50%+11200=168007L

D、112004-30X22=8213.337L

答案：C

解析：工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。

56.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患

病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：A

解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3

个月。

57.根据支付结算法律制度的规定，关于票据提示付款期限的下列各项表述中,

正确的是（）。

A、支票的提示付款期限是自出票日起3个月

B、银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

C、商业汇票的提示付款期限是自出票日起10日

D、银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月

答案：B

58.（2018年）下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。

A、甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

B、王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定

C、赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

D、乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定

答案：B

解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、

行政法规的规定提出申诉。

59.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服

务销售额，分别适用不同税率或者征收率的是（）。

A、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水

B、美容院提供美容服务的同时销售美容产品

C、钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务

D、商场销售家用电器的同时提供送货服务

答案：C

解析：（1）选项AB：属于混合销售行为，按照“销售服务”缴纳增值税；（2）

选项C：不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同

的税率或者征收率；（3）选项D：属于混合销售行为，按照“销售货物”缴纳

增值税。

60.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号

的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（）

A、5个工作日内

B、3个工作日内

C、3日内

D、5日内

答案：A

61.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，不正确的

是（）。

A、商业承兑汇票可以由收款人签发

B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C、银行承兑汇票应当由承兑银行签发

D、商业承兑汇票可以由付款人签发

答案：C

解析：选项AD,商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发

交由付款人承兑；选项B,付款人名称是商业汇票的必须记载事项；选项C,银

行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

62.（2015年）以下属于单方行为的是。。

A、订立遗喔

B、缔结婚姻

C、签订合同

D、销售商品

答案：A

解析：本题考核法律行为的分类。单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可

成立的法律行为，如遗喔（选项A正确）、行政命令等；多方行为是指由两个或

两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为，如合同行为等（选项

B、C、D属于多方行为）。

63.某教师强奸、猥亵多名在校女学生，后因惧怕东窗事发，遂在学校食堂投放

毒鼠强导致多人中毒。后经法院判决，该教师犯强奸罪情节恶劣，判处有期徒刑

15年，犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，则数罪并罚的最高刑

期不能超过（）年。

A、15

B、20

C、25

D、30

答案：B

解析：有期徒刑数罪并罚，总和刑期不满35年的，最高不能超过20年。

64.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务

派遣用工的表述中，正确的是。。

A、乙公司可向张某收取劳务中介费

B、甲公司可将张某再派遣到其他单位

C、甲公司与张某之间存在劳动合同关系

D、乙公司应向张某按月支付劳动报酬

答案：D

解析：选项A,劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用；选项B,

用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C,劳务派遣是指劳

务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，劳务派遣单位与用工单位订立劳务派

遣协议，由被派遣劳动者向用工单位给付劳务；选项D,由“劳务派遣单位”向

被派遣劳动者支付劳动报酬。

65.(2020年)根据民事法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通

诉讼时效期间为()o

A、2年

B、20年

C、3年

D、1年

答案：C

66.存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人,

给予警告并处以。的罚款。

A、1000元

B、10000元

C、5000元以上3万元以下

D、1万元以上3万元以下

答案：C

解析：“公款私存”，属于使用银行结算账户过程中的违规事项，对经营性存款

人处以5000元以上3万元以下的罚款。

67.（2018年）2019年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，

该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税

税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）o

A、17000X（14-5%）X15%=2677.5（元）

B、17000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=3150（元）

C、170004-（1-15%）X15%=3000（元）

D、17000X15%=2550（元）

答案：B

解析：消费税税额=组成计税价格X消费税税率=成本X（1+成本利润率）・

（1一消费税税率）X消费税税率=17000X（1+5%）-r（1-15%）X15%=315

0（元）O

68.（2017年）甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机

动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元。

根据车船税法律制度的规定，甲公司当年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确

的是（）。

A、（10X150+5X80）X3=5700（元）

B、10X150X3X50%+5X80X3=3450（元）

C、(10X150+5X80)X3X50%=2850(元)

D、10X150X3+5X80X3X50%=5100（元）

答案：D

解析：（1）机动船舶的应纳税额=净吨位数X适用年基准税额=10X150X3=450

0（元）；（2）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，应纳税额

二5X80X3X50%=600（元）。

69.甲公司为增值税一般纳税人，2020年7月将自产的100件新产品赠送给乙公

司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本

利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A、100X50X13%=6507L

B、100X50X（1-10%）X13%=585元

C、100X50X10%X（1+13%）=565元

D、100X50X（1+10%）X13%=715元

答案：D

解析：组成计税价格=成本X（1+成本利润率），因此选项D正确

70.（2017年）下列各项中，免征土地增值税的是（）o

A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C、企业之间交换房地产

D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

答案：B

解析：选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因

城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土

地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项C,房地产交换

既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属

于土地增值税的征税范围；选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。

71.2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动

报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某就甲公司拖欠其

劳动报酬申请劳动仲裁时效期间的表述中，正确的是。。

A、应自2016年9月10日起3年内提出申请

B、应自2016年7月10日起3年内提出申请

C、应自2016年9月10日起1年内提出申请

D、应自2017年1月10日起1年内提出申请

答案：D

解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬

发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终

止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出

72.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范

围的是。。

A、啤酒

B、药酒

C、调味料酒

D、葡萄酒

答案：C

73.（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经

营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，甲公司在计算2017年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。

A、12

B、7.2

C、10

D、4.8

答案：B

解析：标准：12X60%=7.2（万元）＜2000X5%o=10（万元），因此扣除7.2

万兀。

74.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，不正确的

是（）。

A、非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小

时工资标准

B、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

C、非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

答案：C

解析：选项C,非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

75.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）。

A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超

过人民币1万元

B、信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍

C、信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定

D、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

答案：B

解析：选项B：信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之

五的“0.7”倍。

76.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税

的是。。

A、将外购货物分配给投资者

B、将外购货物用于集体福利

C、将外购货物无偿赠送他人

D、将外购货物作为投资提供给个体工商户

答案：B

解析:对于外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。

77.根据《银行卡业务管理办法》的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定

金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内

透支的银行卡是()o

A、贷记卡

B、专用卡

C、准贷记卡

D、储值卡

答案：C

解析：（1）选项A：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人

可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（2）选项B：专用卡是具有专门用

途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。专用卡属于借记

卡的一种，不能透支。（3）选项C：准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求

交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信

用额度内透支的信用卡。（4）选项D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其

资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。属于借记卡的

一种，不能透支。

78.关于我国标准工时制的下列表述中，正确的是（）。

A、每日工作8小时，每周工作40小时

B、每日工作8小时，每周工作48小时

C、每日工作10小时，每周工作40小时

D、每日工作10小时，每周工作50小时

答案：A

解析：我国实行劳动者每日工作8小时，每周工作40小时的标准工时制度；有

些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不

超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。

79.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正

确的是（）o

A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间

为准

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报

纳税

D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关

办理纳税申报手续

答案：A

解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

80.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A、支付违约金

B\罚金

C、罚款

D、返还财产

答案：C

解析：（1）选项AD：属于民事责任；（2）选项B：属于刑事责任。

81.贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主

管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是

0O

A、5天

B、7天

Cv10天

Dv15天

答案：C

解析：贾某累计工作年限=3+4+5=12（年），根据规定职工累计工作已满10

年不满20年的，年休假10天。

82.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，不正确的是。。

A、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

B、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定

C、仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达

不成补充协议的，仲裁协议无效

D、当事人口头达成的仲裁协议有效

答案：D

解析：选项D,仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

83.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务一

一贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

A、资金结算

B、金融商品转让

C、信用卡透支利息收入

D、货币兑换

答案：C

解析：本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，

包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金

等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的

利息收入，以及融资性售后叵租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利

息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD,属于金融服务——

直接收费金融服务；选项B,属于金融服务——金融商品转让

84.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范

围的是()O

A、对外提供财务会计报告

B、向税务机关提供税务资料

C、负责委托人的日常货币收支和保管

D、审核委托人提供的原始凭证

答案：C

解析：选项C：委托人(而非代理记账机构)应当配备专人负责日常货币收支和

保管。

85.甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的

中小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企

业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税

应纳税所得额为3000万元。已知，企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投

资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税

税额的下列算式中，正确的是()。

A、(3000-300)X25%

B、(3000-300X70%)X25%

C、3000X70%X25%

D、(3000X70%-300)X25%

答案：B

解析：抵所得额：先抵投资额的70%(300X70%),再算税额。

86.根据劳动争议仲裁法律制度的规定，除另有规定外，劳动争议仲裁机构对下

列劳动争议所做裁定具有终局效力的是()。

A、解除劳动关系争议

B、确定劳动关系争议

C、追索劳动报酬不超过当地最低工资标准12个月金额的争议

D、终止合同合同争议

答案：C

解析：(1)追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地

月最低工资标准12个月金额的争议；(2)因执行国家的劳动标准在工作时间、

休息休假、社会保险等方面发生的争议，仲裁裁决为终局裁决。

87.甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月采取折扣方式销售货物一批，该

批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票

的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税

额的下列计算列式中，正确的是。。

A、(90000-9000)4-(1+13%)X13%=9318.58元

B、90000X13%=117007C

C、900004-(1+13%)X13%=10353.98元

D、(90000-9000)X13%=10530元

答案：D

解析：折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为

不含税收入，因此直接乘以税率即可。

88.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售自产电动汽车

B、超市零售白酒

C、化妆品厂销售自产高档化妆品

D、珠宝店进口钻石饰品

答案：C

解析：（1）选项A：电动汽车不属于应税消费品；（2）选项B：在零售环节征

收消费税的仅限于“金银钳钻”和“超豪华小汽车”；（3）选项D：“金银钳

钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。

89.长春某银行为增值税一般纳税人，2019年10月提供贷款服务，取得利息收

入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述

金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销

项税额为（）万元。

A、15.5

B、12.86

C、7.2

D、25.54

答案：C

解析：（1）贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售

额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银

行当月的销项税额=100X6%+（120-100）X6%=7.2（万元）。

90.（2019年）下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）o

A、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

B、中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

C、研究生毕业并从事会计工作1年的李某

D、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

答案：A

解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者

从事会计工作3年以上经历。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计

师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师与

会计员为初级职务。

91.2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向

注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个

人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（）。

A、李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳

税所得额计算纳税

B、李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%

计入应纳税所得额计算纳税

C、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

计算纳税

答案：D

解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，

股息红利所得暂免征收个人所得税。

92.（2017年）税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张

某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞

纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供

纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）o

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

答案：C

解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞

纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。初级会

计考前超压卷，软件考前一周更新，

93.（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税

的是。。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B、无商业价值的广告品及货样

C、国际组织无偿赠送的物资

D、在境外运输途中受到损坏的进口货物

答案：D

解析：（1）选项ABC：属于“法定免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减

免税”的情形。

94.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的

是（）。

A、出租房屋

B、代建房屋

C、企业之间交换房屋

D、评估房屋

答案：C

解析：选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得

了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地

产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税（仍属于征税范围，只是可以

依法获得免征优惠）。

95.（2013年）甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为100

0万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900

万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比

例为10册甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为。万

兀。

A、2000-900=1100

B、6000X10%;600

G2000X10%=200

D、（1000+6000）X10%=700

答案：D

解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金

融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用二（取得土地使用权所支付的金额+

房地产开发成本）X所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此,

甲公司可以扣除的房地产开发费用二（1000+6000）X10%=700（万元）。

96.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。

A、我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证

B、信用证的付款期限最长不超过2年

C、可转让信用证只能转让一次

D、议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权

答案：C

解析：（1）选项A：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（2）

信用证的付款期限最长不超过1年；（3）议付行议付时，必须与受益人书面约

定是否有追索权。

97.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行

承兑汇票承兑人的是。。

A、甲路桥公司

B、乙房地产开发公司

C、丙财务公司

D、丁航空公司

答案：C

98.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关

的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费

支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。甲

公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出

为（）。

Av6万元

B、5万元

C、4.97万元

D、3.6万元

答案：D

解析：（1）本题仅交代了一项收入一一销售货物收入1000万元；销售货物收入

属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限

额仁当年销售（营业）收入的5%。=1000）＜5%。=5（万元），限额2二实际发生额

的60%=6X60%=3.6（万元），限额2V限额1,按限额2扣除,即税前准予扣除

的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣

除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额二

6-3.6=2.4（万元）。

99.（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

A、外贸公司进口高档手表

B、首饰店零售金银首饰

C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

答案：D

解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

100,2019年10月，某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,

另外取得奖金5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法

律制度的规定，该业务的销项税额是。。

A、（318+5.3）4-（1+6%）X6%=18.3（万元）

B、3184-（1+6%）X6%=18（万元）

C、[3184-（1+6%）+5.3]X6%=18.318（万元）

D、318X6%=19.08（万元）

答案:A

解析：奖金5.3万元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。

101.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴

增值税的是（）o

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B、销售底商（建筑物底层商铺）

C、转让高速公路经营权

D、转让国有土地使用权

答案：B

解析：（1）选项A：属于“现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（2）

选项CD：属于“销售无形资产”。

102.