内部控制与风险管理单元测试一与答案

一、单选题1、‌内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部审计C.管理控制D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.持续性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案：A4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。A.员工串通舞弊B.人为疏忽或判断错误C.内部控制考量其成本与效益D.职能分工不当正确答案：D5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。A.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册B.公司赊销商品却没有适当的信用批准C.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库D.会计主管同时操作和记录现金存款正确答案：C6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（）。A.信息与沟通B.内部环境C.风险评估D.内部监督正确答案：B7、最不可能被视为内部控制目标的是（）。A.侦查管理人员的诈欺行为B.保护资产安全C.检查会计资料的正确性与可靠性D.激励对管理政策的遵守正确答案：A8、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A.董事会B.注册会计师C.高级管理层D.内审部门正确答案：A9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（）。A.实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益B.内部监督可合理保证内部控制有效运行C.内部控制系统是企业管理不可或缺的部分D.内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错正确答案：D10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（）。A.是企业内部颠扑不破的智慧结晶B.鼓励员工有不同的观点和创见C.未经允许不得提出批评D.不论任何状况下均须严格遵循正确答案：B11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（）。A.信息和沟通B.内部环境C.风险评估D.控制活动正确答案：B12、下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（）。A.公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置B.足够的员工人数以执行公司各项功能C.对于各级管理人员，其权责关系明确规范D.员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现正确答案：D13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述中错误的是（）。A.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。B.主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。D.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。正确答案：B14、‍为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A.落实行为守则，并提供道德与职能训练B.在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者C.发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理D.由审计委员会建立员工举报的制度正确答案：B15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。A.企业责任B.企业文化C.企业法规D.企业战略正确答案：B二、多选题1、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（）。A.把握市场机会的能力不强B.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序正确答案：B、C、D2、内部控制的目标包括（）。A.促进企业提高经营管理的效果效率B.促进企业实现发展战略C.促进企业维护资产安全完整D.保证企业信息报告质量正确答案：A、B、C、D3、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（）。A.实施路径B.具体目标C.市场竞争地位D.工作任务正确答案：A、B、D4、‍对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（）。A.从企业经营目标出发，识别和评估相关风险B.根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施C.梳理关键业务流程D.等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制正确答案：A、B、C5、下列行为中，不符合内部控制要求的是（）。A.不经过审批付款B.支付款项所需印章由一人保管C.总账与日记账、明细账由不同会计人员登记D.未经开户行批准，坐支现金正确答案：A、B、D6、‏企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括（）。A.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.员工的聘用、培训、辞退与辞职D.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度正确答案：A、B、C、D7、内部控制的固有局限性主要表现为（）。A.缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效B.内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因失效C.经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效D.两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效正确答案：B、C、D解析：“缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效”，属于内部控制设计缺陷，不属于内部控制固有局限性。8、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（）。A.企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级B.监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告C.企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实D.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规定权限和程序调整发展战略正确答案：A、B9、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为正确答案：A、D10、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）。A.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价D.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款正确答案：A、B、D三、判断题1、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。（）正确答案：√2、内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。（）正确答案：×解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。3、适应性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（）正确答案：×解析：制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4、内部控制的目标是有限保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）正确答案：×解析：有限保证应改为合理保证5、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（）正确答案：×6、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（）正确答案：×7、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（）正确答案：×8、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。（）正确答案：×9、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。（）正确答案：×10、内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（）正确答案：√11、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以与企业的风险承受能力不一致。（）正确答案：×12、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（）正确答案：×13、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（）正确答案：√14、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（）正确答案：×解析：董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。15、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求。（）正确答案：√16、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）正确答案：√17、上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼任。（）正确答案：×解析：董事、经理和其他高级管理人员不得兼任监事。18、企业对于在产品技术、市场、管理等方