2025年税务师继续教育考试题及答案

2025年税务师继续教育考试题及答案

单选题

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将5

。盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售

价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，

在“视同销售收入”的第2列”税收金额”处填写（）。

A、4000

B、5000

C、30000

D、35000

参考答案：B

2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司

的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被

预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、4800

B、6760

C、5840

D、5200

参考答案：D

3.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆

个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税

1st

价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某

将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税

()万元。

A、2.8

B、2.24

C、1.96

D、0

参考答案：B

4.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是

()o

A、将外购货物对外投资

B、将外购货物用于免税项目

C、将外购货物无偿赠送给客户

D、将外购货物用于抵偿债务

参考答案：B

5.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信

息报告“的是。。

A、符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B、纳税人在首次办理涉税业务时

C、纳税人在进行税种核定时

D、纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时

参考答案：D

2nd

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况

时，应在()科目进行反映。

A、借记“利润分配——未分配利润“

B、借记“以前年度损益调整“

C、贷记“以前年度损益调整“

D、贷记“应交税费——应交所得税“

参考答案：C

7.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是

()o

A、耕地占用税

B、借款利息费用

C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D、土地出让金

参考答案：A

8.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税

人有逃避纳税义务的，首先()。

A、核定应纳税额

B、责令限期缴纳应纳税额

C、税收强制执行措施

D、扣押其商品

参考答案：B

9.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由()人民

3rd

法院管辖。

A、最先收到起诉状的

B、税务机关决定

C、纳税人自由决定

D、人民法院自由决定

参考答案：A

10.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实

性、合法性由。负责。

A、鉴证人

B、税务局

C、被鉴证人

D、扣缴义务人

参考答案：C

11.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A、我国税法是依据宪法制定的

B、税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作

信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D、税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

参考答案：D

12.以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A、商业噪声

4th

B、工业噪声

A、借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

B、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交

税费——应交增值税（销项税额）6902.65

C、借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5

748.80

D、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交

税费——应交增值税（进项税额转出）7800

参考答案：B

13.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括

（）o

A、烟丝

B、酒及酒精

C、植物油

D、液体乳及乳制品

参考答案：A

14.已实行“两证整合“登记模式的个体工商户，清税申报应当在

（）内办结。

A、7个工作日

B、10个工作日

C、20个工作日

5th

D、30个工作日

参考答案：C

15.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的

是（）。

A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、普通护肤护发品

D、电动汽车

参考答案：A

16.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数

量扣除已纳消费税的是（）。

A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C、以外购的已税电池为原料生产的电池

D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

参考答案：A

17.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A、签订房地产建筑合同之日起30日内

B、转让房地产合同签订之日起7日内

C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

参考答案：B

6th

18.依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税

年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的

余额，为应纳税所得额。

A、成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B、成本、费用、损失和罚款

C、成本、费用和损失

D、成本、费用

参考答案：C

19.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

()o

A、即征即退

B、先征后退

C、先征后返

D、减半征收

参考答案：A

20.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收

率计算缴纳增值税的是()。

A、公共交通运输服务

B、不动产经营租赁

C、建筑服务

D、文化体育服务

参考答案：B

7th

21.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应

交税费——应交增值税（进项税额转出）“科目进行核算的是（）。

A、将上月购进货物用于本企业的业务招待

B、本期收到出口货物的退税额

C、当月购进的材料发生退货

D、自产的产品用于对外投资

参考答案：A

22.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地

点是（）O

A、纳税人所在地

B、车辆登记注册地

C、车辆使用所在地

D、车辆经销企业所在地

参考答案：B

23.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是

（）o

A、纳税人所在地

B、车辆登记地

C、车辆经销企业所在地

D、车辆使用所在地

参考答案：B

24.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

8th

A、无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B、无法辨明真伪的证据材料

C、鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D、不能正确表达意志的证人提供的证言

参考答案：C

25.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、明细分类账

D、总分类账

参考答案：A

26.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相

关处理中，错误的是（）。

A、转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部

价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照

5%的预征率预缴增值税

B、转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部

价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C、转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部

价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率

预缴增值税

D、转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部

9th

价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率

预缴增值税

参考答案：A

27.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关

系上的是()0

A、法律优位原则

B、特别法优于普通法原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、新法优于旧法原则

参考答案：A

28.下列有关税法和税收的表述，不正确的是()。

A、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家

为主体的社会剩余产品分配关系

B、国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C、国家征税的依据是其政治权力

D、税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征

参考答案：D

29.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()o

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只

收取加工费

B、委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，

委托方提供部分辅助材料

10th

C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接

受加工收取加工费

D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部

分辅助材料并收取加工费

参考答案：A

30.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是()。

A、转让国有土地使用权的外商投资企业

B、转让房屋的国家机关

C、合作建房后出售房产的合作企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

参考答案：D

31.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()o

A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使

用证

D、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

参考答案：C

32.下列消费品中，应缴纳消费税的是()o

A、零售的高档化妆品

B、零售的白酒

C、进口的服装

11th

D、进口的卷烟

参考答案：D

33.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）o

A、年终加薪

B、劳动分红

C、托儿补助费

D、全勤奖金

参考答案：C

34.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A、纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B、个人消费的购进货物

C、纳税人购进的娱乐服务

D、纳税人支付的贷款利息

参考答案：A

35.下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全

部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务“缴纳增值税

B、在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全

部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务“缴纳增值税

C、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和

价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外

费用

12th

D、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以

各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按

照“物流辅助服务“缴纳增值税

参考答案：D

36.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A、国家机关自用的土地

B、宗教寺庙自用的土地

C、市政街道等公共用地

D、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

参考答案：D

37.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）o

A、《中华人民共和国耕地占用税法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国资源税法》

D、《中华人民共和国税收征收管理法》

参考答案：B

38.下列收入中，不征收增值税的是（）。

A、被保险人获得的保险赔付

B、纳税人取得的财政补贴收入

C、贷款利息收入

D、销售代销货物取得的收入

参考答案：A

13th

39.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A、烟草制造业

B、新能源汽车制造业

C、房地产业

D、娱乐业

参考答案：B

40.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A、新能源汽车制造业

B、娱乐业

C、房地产业

D、烟草制造业

参考答案：A

41.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A、个人销售商铺

B、因国家建设需要而被政府收回房地产

C、因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D、企业资产整合过程中涉及房地产过户

参考答案：A

42.下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A、新设立企业

B、上一年度纳税信用评为D的企业

C、实际生产经营期1年以上不满3年的企业

14th

D、评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

参考答案：A

43.下列行为应缴纳消费税的是（）。

A、零售卷烟

B、进口金银首饰

C、生产销售果啤

D、生产销售电动汽车

参考答案：C

44.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A、转让集体所有土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、国有土地出让

D、企业以房地产抵债

参考答案：D

45.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）o

A、停止出口退税权

B、书面通知银行或其他金融机构冻结存款

C、不依法确认纳税担保行为

D、对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

参考答案：A

46.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销

15th

售额或者销售数量的，由税务机关决定减税

B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭

受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或

者免税

C、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，

免征资源税

D、从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。

参考答案：A

47.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A、教育费附加也可视同税金扣除

B、营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房

地产有关的税金“包括增值税

C、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允

许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D、营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育

费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除

参考答案：B

48.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是

（）o

A、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的

全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的

作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

16th

B、小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价

外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算

应纳税额

D、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以

选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销

售额，按照5%的征收率计算应纳税额

参考答案：C

49.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A、长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B、专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C、专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D、对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关

沟通确认

参考答案：D

50.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。

A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，

应开具普通发票，不得开具专用发票

B、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开

增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追

回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关

17th

申请退还

C、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或

销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具

红字专用发票

D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税

务机关代开专用发票

参考答案：B

51.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产

企业销售自产的边销茶免征增值税

B、自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋

病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C、抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药

品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D、自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管

理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增

值税

参考答案：C

52.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A、纳税人采取“公司十农户“经营模式从事畜禽饲养，纳税人

回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干

18th

燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免

征增值税

D、其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

参考答案：B

53.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A、个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水

费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通

发票

C、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差

额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D、纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的

工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

参考答案：B

54.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A、口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B、涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C、复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理

复核.项目负责人复核

D、业务质量监控人不得由项目负责人选定

参考答案：C

19th

55.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A、项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

B、对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施

的各个阶段

C、税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，

以后期间可不再关注

D、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负

责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告

参考答案：B

56.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A、经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B、延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C、特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社

会保险费后，不足以缴纳税款的

D、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收

滞纳金

参考答案：D

57.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。

A、提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销

售额

B、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,

应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为

20th

销售额

C、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托

方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额

为销售额

D、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外

费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、

完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其

计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D、从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15

日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件

报送税务机关备案

参考答案：D

58.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的

是（）。

A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向

委托方交货时代收代缴税款

B、委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C、委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档

化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D、委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收

代缴义务的，税务机关向受托方补征税款

21st

参考答案：D

59.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已

向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理

费和料件费为基础审查确定完税价格

B、以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审

定的租金作为完税价格，利息不予计入

C、经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价

格作为完税价格

D、减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货

物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

参考答案：B

60.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的

数额为限

D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保

全措施的范围之内

参考答案：B

61.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）o

A、税务规章解释与税务规章具有同等效力

22nd

B、税务规章由国家税务总局负责解释

C、税务规章一般不溯及既往

D、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定

税务规章

参考答案：D

62.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A、税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体

和个人的干涉

B、税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或

法院所采取的强制执行程序制度

C、行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等

国家司法机关

D、税收刑事司法以《宪法》和《开“法》为法律依据

参考答案：D

63.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A、税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B、纳税主体主要是指法人

C、按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居

民纳税人.非居民纳税人

D、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担

的义务相同

参考答案：A

23rd

64.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A、主体的一方只能是国家

B、具有财产支配权双向转移的性质

C、权利义务关系具有不对等性

D、体现国家单方面的意志

参考答案：B

65.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

参考答案：D

66.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A、税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B、税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的

形式出现的

C、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D、有权制定税收行政法规的机关是财政部

参考答案：B

67.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

A、税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B、税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

24th

C、税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D、税法借用了民法的原则和规则

参考答案：B

68.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A、税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引

申

B、税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C、税法的规范作用不包括教育作用

D、税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

参考答案：C

69.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品

按照10%的扣除率计算进项税额

B、纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按

照9%的扣除率计算进项税额

C、纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算

抵扣进项税

D、纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

参考答案：D

70.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。

A、一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发

生进货退回当期的进项税额中扣减

25th

B、一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折

让当期的进项税额中扣减

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如

以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返

利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额

D、商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专

用发票

参考答案：D

71.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的

是（）。

A、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B、地方教育费附加的计征比率为3%

C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附

加

D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已

征收的教育费附加

参考答案：C

72.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。

A、加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结

余的加计抵减额可以继续抵减

B、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政

策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

26th

C、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提

加计抵减额

参考答案：A

73.下列关于环境保护税的说法，不正确的是()。

A、环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境

排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营

者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所

造成的损害依法承担责任

C、达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜

禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税

D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过

国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环

境保护税

参考答案：D

74.下列关于关税税率的说法中，正确的是()o

A、征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关

税税则委员会决定并公布

B、特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性

贸易协定的有关缔约方的进口货物

C、协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家

27th

或地区的进口货物

D、按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，

按其适用税率的规定执行

参考答案：A

75.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表

述，正确的是（）。

A、企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.

5%

B、投资者及职工工资不得在税前扣除

C、企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%）的部分,

可在以后纳税年度内扣除

D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除

参考答案：D

76.下列关于发票开具的说法，错误的是（）

A、填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用

范围

B、开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通

用的一种民族文字

C、开具发票应该全部联次一次打印

D、开具发票应按照号码顺序填开

参考答案：A

77.下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）o

28th

A、依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人

员自用车辆免征车辆购置税

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆

购置税

C、设有固定装置的运输车辆免税

D、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

参考答案：C

78.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C、一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

参考答案：B

79.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A、实木地板

B、调味料酒

C、高档化妆品

D、电池

参考答案：B

80.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需

要考虑的是（）o

A、应税固体废物的产生量

29th

B、应税固体废物的综合利用量

C、应税固体废物的处置量

D、非法倾倒应税固体废物量

参考答案：D

81.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A、张某出售自己的闲置住房

B、李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C、某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D、某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利

机构

参考答案：C

82.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收

消费税的是（）o

A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方

在向委托方交货时没有代收代缴税款的

B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买

原材料生产的应税消费品

D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

参考答案：A

83.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

A、税务政策解答

30th

B、纳税风险评估

C、涉税尽职审慎性调查

D、资本市场特殊税务处理合规性审核

参考答案：A

84.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

A、经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性

收费

B、销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项

C、销售旧货

D、销售自己使用过的固定资产放弃减税的

参考答案：D

85.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）o

A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同

缴纳

C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定

缴费

参考答案：A

86.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A、国家级省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间

对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入

31st

B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D、个人从事金融商品转让业务

参考答案：C

87.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A、大气污染物

B、工业噪声

C、水污染物

D、事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固定废物

参考答案：D

88.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B、烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D、烟叶税的税率为20%

参考答案：B

89.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）o

A、公众信任原则

B、税收法定性原则

C、实质课税原则

D、程序优于实体原则

32nd

参考答案：D

90.下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A、厂房

B、露天停车场

C、围墙

D、变电塔

参考答案：A

91.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A、纳税人取得的中央财政补贴收入

B、各党派、共青团、工会收取的会费

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

参考答案：B

92.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A、在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B、在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C、在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D、在美国购置车辆使用的中国留学生

参考答案：B

93.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货

物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额

380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105

33rd

高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含

税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批

高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消

费税税率为15%）

A、0

B、1.50

C、1.875

D、2.25

参考答案：D

94.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际

缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则

该公司当月