新编基础会计学模拟实验 第6版 课件 实验8 银行存款余额调节表的编制_第1页
新编基础会计学模拟实验 第6版 课件 实验8 银行存款余额调节表的编制_第2页
新编基础会计学模拟实验 第6版 课件 实验8 银行存款余额调节表的编制_第3页
新编基础会计学模拟实验 第6版 课件 实验8 银行存款余额调节表的编制_第4页
新编基础会计学模拟实验 第6版 课件 实验8 银行存款余额调节表的编制_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

15十二月2024新编基础会计学模拟实验（第六版）115十二月20241全国优秀畅销书

21世纪会计系列规划教材-应用型

新编基础会计学模拟实验（第六版）15十二月20242实验8银行存款余额调节表的编制2【实验目的】通过实验，使学生掌握银行存款清查、银行存款余额调节表的编制方法。新编基础会计学模拟实验（第六版）15十二月20243【实验指导】一、银行存款的清查方法P93银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法，即将企业“银行存款日记账”与开户银行的“对账单”逐笔核对发生额和余额。通过核对如果发现二者余额相符，一般说明无错误；如果发现二者不相符，那出现这种情况的原因主要有两种：一是本单位或银行在登记账簿时出现错账；二是存在着“未达账项”。未达账项是指在企业和银行之间，由于凭证的传递时间不同，而导致记账时间不一致，即一方已接到有关结算凭证并已经登记入账，而另一方由于尚未接到有关结算凭证尚未入账的款项。具体来讲有以下四种情况：新编基础会计学模拟实验（第六版）15十二月202441．企收，银未收。即企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送存银行，而银行尚未入账的款项。2．企付，银未付。即企业已付款记账，银行未付款未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存根登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办理付款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款减少。3．银收，企未收。即银行已收款记账，企业未收款未记账的款项，如银行收到其他单位采用托收承付方式购货所付给企业的款项，并已登记入账，但企业未收到银行收款通知单而未入账的款项。4．银付，企未付。即银行已付款记账，企业未付款未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费等，银行办妥相关手续后登记入账，但企业尚未收到银行付款通知单而未入账的款项。新编基础会计学模拟实验（第六版）15十二月20245企业在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制银行存款余额调节表对有关的账项进行调整。如果调节后双方余额相符，就说明企业和银行双方记账过程基本正确。如果调节后余额不符，企业和开户银行双方记账过程可能存在错误，属于开户银行错误，应当即由银行核查更正，属于企业错误，应查明错误所在，区别漏记、重记、错记或串记等情况，分别采用不同的方法进行更正。二、银行存款余额调节表的编制P93（一）将银行存款日记账与银行对账单按结算凭证种类和号数一一进行核对，确定未达账项（哪些是银行已入账企业尚未入账的事项，哪些是企业已入账银行尚未入账的事项）。（二）将银行存款日记账与银行对账单的月末余额及未达账项填入银行存款余额调节表。（三）计

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论