《出纳实务》电子教案

《出纳实务》电子敎案黄永丽认识出纳学习目标能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限初步了解出纳工作规范出纳概述出纳的含义与特点出纳的含义出纳是指收入和发出的管理工作及工作人员，即包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳工作出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。出纳人员简称出纳，是指按照有关制度要求，办理本单位的现金收付、银行存款及相关账务结算，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。出纳的特点社会性专业性政策性时效性出纳人员与机构出纳人员的基本要求取得会计人员从业资格证书——会计证具备必要的专业知识和专业技能亲属回避制度出纳机构设置出纳人员配备出纳职能收付职能反映职能监督职能管理职能出纳职责与权限出纳职责出纳权限维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为参与货币资金计划定额管理的权力管好与用好货币资金的权力出纳工作出纳工作流程资金收入的处理程序清楚收入的来源和金额清点收入收入的退回资金支出的处理程序明确资金支出的金额和原因检查付款审批手续办理付款出纳人员的基本素质理论水平。业务技能。工作作风。安全意识。第二章出纳会计基本技能学习目标掌握财会数字书写的规范要求熟悉计算机软、硬的基础知识了解保险柜的使用说明掌握点钞技巧与假币识别要点能正确书写大小财会数字，达到正确、清晰、整齐、流畅、标准、规范和美观会熟练使用算盘进行计算掌握系统的基本操作方法能快速、准确操作保险柜熟练掌握点钞技术、能识别假钞财会数字书写阿拉伯数字的书写要求上端向右倾斜600左右除6、7、9外，其他数字高低一致数字书写时高度不超过账表的1/2紧靠账表底线同数位对齐中文大写数字的书写要求珠算与计算机操作珠算操作计算机操作保险柜的购置与使用保险柜的购置保险柜的管理与使用保险柜钥匙的配备保险柜的开启财物的保管保险柜密码管理保险柜的安置与维护保险柜被盗的处理点钞与假钞识别点钞点钞的基本程序钞票整理实际点钞钞票墩齐扎把捆紧盖章点钞的具体方法单指单张点钞法单指多张点钞法多指多张点钞法扇面式点钞法钞票扎吧缠绕式扭结式点钞评价考核参考标准整点硬币手工整点硬币工具整点硬币（六）点钞机的使用1、整理钞票2、上机点检3、二次清点4、特殊情况的处理5、结束时的处理二、假币识别（一）假币识别方法1、“一看”2、“二摸”3、“三听”4、“四测”（二）100元、50元人民币的识别1、固定人像水印2、手工雕刻头像3、隐形面额数字4、胶印缩微文字5、雕刻凹版印刷6、双色异形横条码7、全息磁性开窗安全线8、光变油墨面额数字9、阴阳互补对印图案10、白水印11、凹印手感（三）假币的处理1、要求更换2、没收3、出纳收到假币的后果三、残缺污损人民币的处理1、残缺污损人民币标准2、残缺污损人民币的处理第三章现金业务核算学习目标了解库存现金的管理内容重点掌握现金的收支业务，现金日记账的登记以及库存现金的清查方法现金的收付业务现金收入管理的基本规定现金来源必须合理合法现金收入要坚持一笔一清现金收入要及时送存银行现金收入手续必须严格(二)现金收入的处理程序1、发票（1）增値税专用发票（2）普通发票2、非经营性收据3、内部收据（三）现金支出管理的基本规定（1）明确支出的金额和用途（2）付款审批（3）办理付款（四）现金支出的处理程序（1）工资表（2）报销单（3）借款借据二、现金日记账的设置与登记（一）现金日记账的设置（二）现金日记账的登记1、账簿启用表的填制2、现金日记账的登记规则（三）结账（四）现金日记账的保管三、现金的清查第四章银行存款管理学习目标能够正确地识别银行存款账户的种类能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户能够正确地识别银行结算方式的种类能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序能够正确地完成银行结算凭证的填制账户管理银行账户及其分类基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户二、开设账户的条件和一般程序（一）基本存款账户1、开设基本存款账户的当事人应具备的资格2、开设基本存款账户时需出具的资料3、基本存款账户的开设程序（1）填写开户申请书。（2）开户银行审核证明文件(3)中国人民银行核准（4）领取开户许可证（二）一般存款账户1、开设一般存款账户的当事人应具备的资格2、开设一般存款账户时需要出具的资料3、一般存款账户的开设程序（1）填写开户申请书。（2）开户银行审核证明文件。如果开户申请书填写事项齐全。符合开设条件的。银行即办理开户手续。（3）中国人民银行备案。（4）领取开户许可证。（三）临时存款账户1、开设临时存款账户的当事人应具备的资格2、开设临时存款账户时需出具的资料3、临时存款账户的开设程序（四）专用存款账户1、开设专用存款账户的当事人应具备的资格2、开设专用存款账户需出具的资料3、专用存款账户的开设程序(五)账户的变更和撤销1、银行存款账户的变更2、银行存款账户的撤销三、银行账户的管理原则1、一个基本账户原则2、自愿选择、自主支配原则3、存款保密原则4、银行不垫款原则四、银行账户的使用和管理第二节银行结算管理银行结算方式槪述银行结算方式的概念所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。银行结算方式种类现行的银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡八种结算方式。银行票据结算方式支票结算方式支票概述支票的槪念。支票的适用范围支票的种类。支票结算的基本规定支票一律记名。支票的有效期为10天。支票的金额起点为100元。签发支票时使用墨汁、碳素墨水填写。签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；在挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失。支票结算的基本程序支票付款业务处理流程填写空白支票请购单。银行审核。领取空白支票。编制记账凭证。登记现金日记账。签发支票。（2）支票收款业务处理流程审核支票。填写支票背面。填制进账单。编制记账凭证。登记银行存款日记账。银行本票结算方式银行本票结算概述银行本票结算概念。银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金融给收款人或者持票人的票据。银行本票结算的适用范围。银行本票的种类。定额本票不定额本票。银行本票结算的基本规定银行本票结算的基本程序银行本票结算付款业务处理流程填写银行本票业务委托书。申请办理银行本票。编制记账凭证。登记银行存款日记账。银行本票结算收款业务处理流程审查银行本票填写银行本票背面信息填写进账单编制记账单编制记账凭证登记银行存款日记账银行汇票结算方式银行汇票结算概述银行汇票的概念。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票结算的适用范围。银行汇票结算凭证的格式。银行汇票结算的基本规定银行汇票结算的基本程序银行汇票结算付款业务处理流程填写银行汇票业务委托书。编制记账凭证。登记银行存款日记账。银行签发银行汇票。持往异地办理结算。款项清算。编制记账凭证。登记银行存款日记账。银行汇票结算收款业务处理流程审查银行汇票填写实际结算金额填写进账单办理银行进账或收款银行通知收到款项编制记账凭证登记银行存款日记账商业汇票结算放式商业汇票结算概述商业汇票的概念。商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票结算适用范围。商业汇票的种类。商业承兑汇票。银行承兑汇票。商业汇票结算的基本规定商业汇票结算的基本程序商业承兑汇票的基本程序商业承兑汇票结算付款业务流程签发商业承兑汇票承兑商业汇票到期对付编制记载凭证商业承兑汇票结算收款业务流程审核商业承兑汇票填写委托收款的托收凭证银行受理委托收款的托收凭证收到开户行收账通知编制记账凭证登记银行存款日记账银行承兑汇票的基本程序银行承兑汇票结算付款业务流程签发银行承兑汇票承兑银行承兑汇票到期付款编制记账凭证登记银行存款日记账银行承兑汇票结算收款业务流程审核银行承兑汇票填写委托收款的托收凭证银行受理委托收款的托收凭证收到开户行收账通知编制记账凭证登记银行存款日记账银行支付结算方式委托收款结算方式委托收款结算概述委托收款结算的概念。委托收款适用范围委托收款的种类邮寄划款电报划款委托收款结算的基本规定委托收款结算的基本程序委托收款结算收款业务流程填写收款凭证银行受理托收业务银行通知收款编制记账凭证出纳人员根据委托收款的托收凭证第四联“收账通知”，编制记账凭证，交会计审核。登记银行存款日记账委托收款结算付款业务流程审核委托收款凭证通知开户行付款编制记账凭证登记银行存款日记账托收承付结算方式托收承付结算概述托收承付结算的概念。托收承付结算是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。托收承付的适用范围托收承付的种类托收承付结算的基本规定托收承付结算的基本程序托收承付结算收款业务流程填写托收凭证银行受理托收业务银行通知收款编制记账凭证登记银行存款日记账托收承付结算付款业务流程承兑付款通知开户行付款编制记账凭证登记银行存款日记账汇兑结算方式汇兑结算概述汇兑结算的概念。汇兑结算是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式。汇兑的适用范围汇兑的种类信汇。电汇。汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本程序汇兑结算付款业务流程填写汇兑业务委托书。银行受理。编制记账凭证。登记银行存款日记账。汇兑结算收款业务流程开户行通知收款人收款或进账编制记账凭证。登记银行存款日记账。信用卡结算方式信用卡结算概述信用卡的概念。信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制摘体卡片。信用卡的适用范围。信用卡的种类。单位卡、个人卡、信用卡结算的基本规定信用卡的申领。信用卡的使用。信用卡的透支。信用卡的销户。信用卡的挂失。信用卡结算的基本程序银行借款学习目标了解银行借款的基本条件和方法熟悉银行借款的基本程序掌握贷款卡的办理手续和银行借款合同的签订方法银行借款的管理银行借款，是指企业根据其生产经营业务的需要，为弥补自有资金的不足，而向银行或其他金融机构借人的款项，是企业从事生产经营活动资金的重要来源。银行对贷款风险的政策。银行对企业的态度。贷款的专业化程度。银行的稳定性。申请贷款申请贷款应具备的条件银行贷款发放和收回的方法贷款方法是银行确定对借款人发放贷款的额度的方法及银行规定的对各种贷款采取的不同发放和收回的具体方法。逐笔申请，逐笔核对，逐笔定期限，到期收回，指标周转使用。一次申请，集中审核，定期调整，不受指标限制。逐笔申请，逐笔核贷，逐笔定期限，到期收回。一次申请，进货销还，不定期限。贷款卡的办理贷款卡发放与管理机关贷款卡的办理流程及需提供的资料贷款卡办理流程第一步：表格下载。第二步：表格填写说明。第三步：网上预审。第四步：现场审験。贷款卡的使用贷款卡年审借款长期借款长期借款是指企业向银行等金融机构及其他单位借入的期限在1年以上（不含1年）的借款。短期借款短期借款是指企业用来维持正常的生产经营所需临时资金等原因而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限不超过1年的一个经营周期内的各种借款。工商企业的短期借款一般有以下几种类型：经营周转借款临时借款结算借款票据贴现借款卖方信贷预购定金借款专项储备借款银行借款的办理程序企业需要向银行借款，应遵循以下程序。借款申请贷款方审查签订借款合同日记账的登记与核对学习目标掌握日记账账簿设置及启用要求掌握日记账登记方法了解日记账的核对要求掌握银行存款余额调节表的编制方法能根据记账凭证正确登记现金日记账能根据记账凭证正确登记银行存款日记账会进行账证、账账、账实核对会编制银行存款余额调节表现金日记账账簿设置二、账簿启用三、现金日记账登记1、日期2、凭证号数3、摘要4、对应科目5、收入（借方）金额、付出（贷方）金额6、结存金额四、现金日记账核对1、现金日记账与收、付款凭证核对2、现金日记账与现金总分类账的核对3、现金日记账与库存现金的核对第二节银行存款日记账账簿设置账簿启用银行存款日记账登记银行存款日记账核对账证（银行存款日记账与收、付款凭证）核对账账（银行存款日记账与银行存款总账）核对账实（银行存款日记账与银行对账单）核对银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表，是在银行对