企业财务管理制度汇编（35篇）

企业财务管理制度汇编（35篇）

企业财务管理制度汇编（通用35篇）

企业财务管理制度汇编篇1

一节总则

条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结

合公司具体情况，制定本制度。

条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精

打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消

耗，增加积累。

条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的

财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照

本制度执行。

二节财务机构与会计人员

条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非

独立核算的单位配备专职财务人员。

条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人

员。

条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全

系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公

司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对

执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经

营成果，对总经理负责并报告工作；

审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可

行性报告提出评估意见；

负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署

后执行。

审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

监督全系统的财务管理和活动；

监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、

制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行

计划和违反财经纪律的事项；

对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,

总经理批准后执行;

负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和

业务水平；

签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。

条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务

工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、

指导、检查、监督。

条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计

师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实

地完成各项会计业务工作；

执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司

的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总

会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、

还款工作；

定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,

监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

企业财务管理制度汇编篇2

一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统

一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者

私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财

务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行

为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，

这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

（二）中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到

合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个:

第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较

高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影

响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多,

享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的

地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国

中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较

为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极

性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资

进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取

有效的帮助和担保，造成融资的困难。

（三）中小企业的投资能力不强

在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型

企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现

在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利

率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢

轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时

间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银

行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加

追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着

一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险

的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风

险。

二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企

业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度

进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的“家长制”的财务管

理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不

能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业

的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金

流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中

出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创

新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使

得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。

三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会

人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使

用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。

要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样

才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中,

企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍

采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企

业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强

对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还

要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素

质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管

理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的

监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进

行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批

准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授

权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进

行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经

济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所

有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行

有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企

业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行

明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企

业的财务管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业

的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决

定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进

行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得

到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的

核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预

算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析,

对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相

关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后,

强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确

定有关的审批人，保证资金的有效使用。

（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理

财策略，最大程度上的避免风险

企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。

企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对

企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理

的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活

动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业

在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以,

金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，

以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接

的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有

充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资

方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研

究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。

企业财务管理制度汇编篇3

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，

敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己

的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司

质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、参与公司工程承包合同、采购合同的'评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素

质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他

任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填

写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金

额，经本部门主管签字后报总经理签字批准;借款单交会计留存，待

借款人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金

额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：机器设备等单价在1000元以上，使用

年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定资产。需

填写固定资产申购单、固定资产请款单应由部门主管签字确认，报

总经理审批后，方可由相应部门办理借款手续。购置固定资产必须

开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，有部门经理签字批准后报总经理批准执

行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐

后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所

欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

三、购买原材料及日常费用支出报销

1、公司员工在购买原材料或日常费用支出时，需坚持勤俭节约

的原则。

2、购买原材料须取得原始正规发票，日常费用支出时应尽量取

得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证

明。

3、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证

人及部门经理签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准

后，到财务部出纳处冲账或报销。

4、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房

办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,

并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如遇紧急情况而审批人出差在外，则由财务人员与审批人进行

电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

企业财务管理制度汇编篇4

第一条财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的

职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和

工作质量。

第二条财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的

专业知识和技能适应所从事工作的要求。

第三条财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度,

并结合实际工作进行广泛宣传。

第四条财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度

的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、

及时、完整。

第五条财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

第六条财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，

运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济

效益服务。

第七条财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单

位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第八条公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情

况，并作为会计财务人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的

重要考核依据。

第九条财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或

者离职。

第十条移交人对移交会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

如因未办妥会计资料、凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手

续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。

第十一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的

未了事项。

第十二条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（二）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、

会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会

计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软

件数据磁盘等有关资料、实物的内容。

第十三条财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一

般财务人员交接，由会计机构负责人监交；公司会计机构负责人交

接，由财务分管领导负责监交；子公司的会计机构负责人交接，由

子公司负责人、公司财务部派人共同监交。

第十四条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接

替人员要逐项核对点收。

（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库

存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交

人员必须限期查清。

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完

整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明由移交人

员负责。

（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应

当编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的

明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清

楚；移交人员对会计电算化有关电子数据在实际操作状态下进行交

接。

企业财务管理制度汇编篇5

岗位职责：

1、负责所有项目的投标工作，确保投标文件按时递交；

2、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作，包括资格预审、

技术标、商务标、成本等；

3、与招标单位保持联系，关注投标开标结果及时向公司领导反

馈信息；

4、整理各工程中标结果，统计各工程标底的下浮率，以便上级做

出投标估测。

5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;

6、完成上级交代的其他任务。

任职要求：

1、大专及以上学历，工程造价或装修等相关专业；

2、熟悉国家招投标政策、造价相关知识、各地区定额规则等；

3、三年以上相关工作经验，熟悉定额了解工程造价、材料设备

的市场情况；

3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结

算工作；

4、熟悉广东省工程定额及预算软件；

5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力，并能够承受高

强度的工作压力。

企业财务管理制度汇编篇6

第一部分总则

第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各

项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险,

根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规

定，结合实际情况，特制定本办法。

第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。

第二部分财务管理制度

第三条财务管理制度统一

分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实

际情况，统一制定并颁发。

各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管

理制度。

风险提示：

企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同，否则

企业需要承担双倍工资的风险；劳动合同必须具备劳动合同期限、

工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同

终止条件以及违反劳动合同的责任等条款，建议企业与员工签订劳

动合同时，可以先咨询专业的律师，或者查阅好相关法律问题，避

免引起不必要的劳动纠纷。

第四条财务人员管理统一

分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘,

分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员,

经总公司财务部复试后决定是否录取。

财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中

总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%

考核权重。

第五条会计核算方法统一

分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合

法、操作规范、结果真实。

分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监

督审计。

第六条财务会计报表统一

在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司

报表合并奠定基础。

第三部分财务组织管理

第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。

第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，

必须依据相关的管理制度行使管理权利。

第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。

第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总

经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的

检查。

第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计

1名，出纳1名。

第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司

财务部同时负责并汇报工作。

第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧

时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。

第四部分财务人员管理

第十四条财务人员职业道德。

风险提示：

实践中，发生离职员工侵犯公司商业秘密时，争议焦点往往不

是员工有没有义务保守公司的商业秘密，而是该秘密是不是构成受

法律保护的“商业秘密”，以及单位如何提供证据证明离职员工实

施了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业秘密侵权证据很难收集,

或调查取证的成本非常高，往往导致单位对侵权行为束手无策。

企业在制定规章的时候可以约定通过保密协议，据此证明商业

秘密的存在、证明企业对商业秘密采取了保护措施，一旦发生侵犯

商业秘密的行为，便于举证，有利于企业借助法律手段保护自己的

商业秘密，维护合法的权益。

财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理会

计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说

的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记

载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄

虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，

并请求查明原因，做出处理。

对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司

的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。

财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务人员办理交接手续，由上级财务监交。

第五部分资金计划管理

第十五条资金计划编制办法

各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日

常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工

资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和

签字确认；

各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准

确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门

编制月度资金计划；

总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回

传到各分公司执行。

第十六条月度资金计划要求

各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》

电子档发送至总公司项目办公室，并将经分公司总经

理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司

财务部。

分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据

资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工

作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。

第六部分财务报表管理

第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表

分公司月度财务报表

应收账款项目一览表

项目收支平衡表

施工队进度、付款一览表

发票台账、外经证台账

内控指标完成情况表

分公司财务人员考核表

第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的

格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。

第十九条财务报表上报的要求

每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档

发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半殳■度、年度次月

3日前上报。

项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览

表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。

分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。

每月_____日-______日总公司与分公司财务核对各类往来账目，

保证双方往来账相互一致。

各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作

的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表

上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通

报，并根据考核方案进行相应考核。

第七部分资金管理

第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存

限额的现金应缴存银行。

第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；

出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现

金支出，应报总经理审核批准。

第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条

抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、

帐外帐。

第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付

款。

第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得

挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，

并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。

第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会

计保管，私章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临

时出差时由其委托他人代管。

第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额

调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符,

应及时查明原因。

第八部分财产物资的管理

第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公

设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。

第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负

完全责任。

第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐簿分开管理”原

则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务

物资帐薄的记录，二者交叉控制。

第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自

参与财务物资的验收、监督、与抽查。

第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保

管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。

第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、

盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。

第三十三条处貉报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申

请》，说明固定资产购貉的时间，使用的年限，报废的原因，经固

定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。

第九部分发票管理

第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领

购发票。

第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开

具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任

何人不得转借、转让，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖

“作废”字样，并保存完整。

第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁

发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防

火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强

安全保卫。

第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。

第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查

账。

第十部分费用报销管理

第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或

个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门

经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的

原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手

续。

第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人

员参与执行，并相互监督和共同承担责任。

第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因

未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事

人自行负责，公司原则上不予承担。

第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票

据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据

张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，

不改正的有权予以拒绝报销。

第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部

门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行

审查并签字。

第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，

财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查,

对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审

批。

第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出

纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是

否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方

可付款。

第十一部分附则

第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。

企业财务管理制度汇编篇7

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现

金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者

的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时,

需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借

给他人。

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私

人财物不得存放入内。

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监

督。

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅

助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票

（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、

委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外,

其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳

人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于

每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明

原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以

清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登

记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准

及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，

登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销

售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、

各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。

各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时

进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方

账账核对一致。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单

人制单。

企业财务管理制度3

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的

规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确

保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状

况，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低投资、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任

务。

二、借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款

单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、

出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会

计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借

支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借

金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以

上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定

资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，

方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款

于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，

报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补

齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人

员做担保并由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字

后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交

财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由

财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公

司后再进行补签。

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制。

2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。

企业财务管理制度汇编篇8

一、第一章总则

（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业

的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据

的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化,

按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独

立核算的部门及科室。

（三）第三条财务管理的主要内容有：

1、固定资产管理制度；

2、货币管理制度；

3、成本资金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各项资金管理制度。

二、第二章固定资产管理制度

（一）第一节总则

（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展

壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业

经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司

固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的

具体情况制定本制度。

（三）固定资产应具备的条件：

1、使用期限超过一年以上；

2、单价价值在5000元以上；

3、能独立发挥其作用；

（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负

责管理。

（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好

的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、

下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发

展提供服务。

（A）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况

登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、

核算。

（十）第二节固定资产的分类

（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、

通讯设备、由公司行政部负责管理。

（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，

由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解

决。

（十三）第三节固定资产的折旧

（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧°为适

应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施

工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策

执行。

（十六）第四节固定资产的增加

（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产

投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策

的评估依据。

（+A）根据生产经营的需要，新增固定资产由:

1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

2、10万元以上由公司董事会决定。

（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书

后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和

性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，

单位负责人签字后方可付款。

（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。

（二十二）固定资产的维修

（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整

性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由

公司总务提请批准后，由公司出资维修。

（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管

理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

（二十六）固定资产报废的管理

（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质

检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处

理。

（一二十九）报废资产的'处理残值收入应由资产管理人负责上

交公司财务科。

三、第三章货币资金管理制度

（一）第一节总则

1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理

不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和

完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

2.第二节现金管理

3.现金的收入

4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业

务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据

收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额

的一致性。

5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查,

职责清楚。

6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送

存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在

10000元以内。

7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不

应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相

符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

二、现金的支出

（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理

条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项:

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、各种资产；

4、各种劳保、福利费用；

5、出差人员差旅费用；

6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付,

一律通过银行转账支付。

（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签

字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐

备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管

领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额

扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

第三节银行存款管理

1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银

行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵

守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期

支票。

3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照

有关规定选用恰当的结算办法。

4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿,

对作废的凭证要及时报请处理。

5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项

栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在

支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立

登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，

交回时及时注销。

6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明,

领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目

单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账

单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原

则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责,

确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或

移送司法机关。

四、第四章成本管理制度

（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的

经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本

制度。

（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管

理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计

每月按时向公司会计汇报工作。

（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格

划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及

项目的成本。

（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司

及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者,

视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

五、第五章收入管理制度

（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时

收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根

据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按

合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严

禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设

单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比

例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后

外部的顺序支配。

（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设

单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他

票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额

的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

企业财务管理制度汇编篇9

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规

定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保

管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调

节逐笔调节平衡。

十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收

支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银

行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、

银行存款总帐数额相符。

十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天

内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公

款。

十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、

工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、

并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经

手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经

领导批准后方可购置。

十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手

续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃

和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

企业财务管理制度汇编篇10

第一章总则

第一条为规范新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金财务

管理，根据财政部、卫生部《新型农村合作医疗基金财务制度》，

制定本办法（以下简称办法）。

第二条本办法适用于各区县根据国家和本市有关规定设立的新

农合基金。

第三条本办法所称新农合基金（以下简称基金），是指通过农

民个人缴纳、集体扶持、政府资助、社会捐赠筹集的，用于对参合

农民医疗费用进行补偿的专项资金。

第四条区县财政部门和卫生行政部门对基金实行监督管理，并

由新型农村合作医疗经办机构（以下简称经办机构）具体负责基金

的日常业务管理和会计核算工作。

第五条经办机构基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有

关法律、法规和方针、政策，合理筹集和使用基金；建立健全财务

管理制度，组织落实基金的计划、核算、分析和考核工作，如实反

映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金

的安全。

第六条各区县财政部门应在社会保障基金财政专户中设立新型

农村合作医疗基金专账（以下简称财政专户），专门管理和核算基

金。基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。各级政

府部门、单位和个人均不得挤占、挪用、借用，不得用于平衡财政

预算，不得用于经办机构人员和工作经费。

第七条经办机构应配备取得会计从业资格证书的专职财务会计

人员。财务会计人员应按照基金财务会计制度的相关规定做好财务

管理和会计核算工作，准确反映基金运行情况，监督基金的安全、

有效使用。财务会计人员发生变更时，应按照有关规定做好交接工

作。

第二章基金预算

第八条基金预算是指经办机构根据新农合制度和管理政策编制

的，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。

第九条基金预算的编制。经办机构应按照财政部门统一规定的

表式、时间和编制要求，根据本年度基金预算执行情况和下年度影

响基金收支的相关因素，编制下年度基金预算草案。

第十条基金预算的审批。经办机构编制的年度基金预算草案，

由卫生行政部门审核，经同级财政部门审核并报经同级政府批准后,

财政部门应在15日内及时向卫生行政部门批复预算。卫生行政部门

应在财政部门批复预算之日起15日内将预算批复经办机构。

第十一条基金预算的执行。经办机构要严格按批准的预算执行,

并认真分析基金的收支情况，定期向同级卫生行政部门和财政部门

报告预算执行情况。区县财政和卫生行政部门应逐级汇总上报基金

预算执行情况，并加强对基金预算执行情况的监控，发现问题应立

即采取措施解决。

第十二条基金预算的调整。遇特殊情况需要调整基金预算时，

经办机构要及时编制预算调整方案，并按基金预算编制审批程序报

批。

第三章基金筹集

第十三条基金按照有关规定按时、足额筹集。区县政府应组织

参合农民按当地缴费标准缴纳参合费用。各级财政部门应根据财政

补助标准和辖区内参合农民人数安排补助资金，纳入同级财政年度

预算并按规定程序及时办理拨付手续。任何地方、部门、单位和个

人不得截留和擅自减免。

第十四条基金收入包括：农民个人缴费收入、农村医疗救助资

助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息收入和其他收入。

农民个人缴费收入是指参合农民以家庭为单位，按照规定的缴

费标准缴纳的资金收入。

农村医疗救助资助收入是指农村医疗救助资金代资助对象缴纳

的参合农民个人缴费资金收入。

集体扶持收入是指乡（镇）、村等集体经济组织扶持新农合的

资金收入。

政府资助收入是指各级政府按照规定标准和参合农民人数资助

新农合的资金收入。

利息收入是指基金存入银行所取得的利息收入。

其他收入是指社会组织和个人对新农合的捐赠收入及经财政部

门核准的其他收入。

第十五条经办机构一般不设立基金收入户（以下简称收入户），

基金收入直接缴入财政专户。

不具备直接缴入财政专户条件的区县，经办机构可在财政部门

和卫生行政部门认定的国有或国有控股商业银行设立收入户，并与

银行签订协议，明确收入户资金月末全部划入财政专户。一个区县

至多开设一个收入户。

收入户的主要用途是：暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入。

收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。收

入户月末无余额。

第十六条经办机构收取的农民个人缴费、集体扶持资金，应于

每年1月底前全部缴入区县财政专户。各区县、乡镇财政资助资金,

应于每年4月20日前拨入财政专户。

第十七条各区县应于每年年初从新农合基金中提取风险基金，

规模保持在当年新农合基金筹集总额的10%,主要用于弥补基金非

正常超支造成的基金临时周转困难等。

风险基金纳入区县财政专户管理，实行分账核算。

第四章基金支出

第十八条基金支出应按照新农合制度规定的项目和标准执行，

任何部门、单位和个人不得擅自增加支出项目和随意提高补偿标准。

第十九条基金支出包括住院支出和门诊支出。

基金支出是指用新农合基金支付的对参合农民医药费用的补偿

支出。其中，住院支出是指用新农合基金支付的对参合农民住院费

用的补偿支出，门诊支出是指用新农合基金支付的对参合农民门诊

和健康体检费用的补偿支出。

经办机构的人员经费、银行手续费等工作经费不得在新农合基

金中列支。

第二十条经办机构可在财政部门、卫生行政部门认定的国有或

国有控股商业银行设立基金支出户（以下简称支出户），但一个区

县至多开设一个支出户。

支出户的主要用途是：接收财政专户拨入的基金；支付基金支

出款项；暂存该账户的利息收入；划拨该账户资金利息收入到财政

专户。

支出户除接收财政专户拨付的基金和该账户的利息收入外，不

得发生其他收入业务。

支出户除向定点医疗机构结算垫付医药费用、向参合农民支付

补偿费用和向财政专户划拨该账户资金利息外，不得发生其他支出

业务。

全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，可不

设支出户。

第二十一条卫生行政主管部门应根据财政部门核批的基金年度

预算，按月填写财政部门统一印制的用款申请书、用款申请说明文

件，并加盖本单位公章后，于每月20日前报送同级财政部门。财政

部门对用款申请审核无误后，应在7个工作日内将基金从财政专户

拨入支出户，或由财政专户与定点医疗机构直接结算。

各区县每月用款申请要与预算执行相挂钩，当月申报支出异常

增加或减少时，主管部门要在用款申请说明文件中进行单独说明。

要研究控制支出户存款余额额度，避免支出户结余过大，造成实际

支出与财政专户支出偏差过大。

第二十二条卫生行政主管部门及经办机构要加强对定点医疗机

构医药费用的监管，及时结算定点医疗机构垫付的医药费用。探索

通过采取单病种付费、费用总额预付、预付制与后付制相结合等措

施，控制医药费用支出、提高基金使用效益。

第五章基金结余

第二十三条基金结余是指新农合基金收支相抵后的期末余额。

第二十四条基金管理应遵循以收定支、收支平衡、略有结余的

原则。

新农合基金累计结余一般应不超过当年筹集基金总额的25%,

其中当年基金结余一般应不超过当年筹集基金总额的15%（含风险

基金）。

各级政府部门，单位和个人不得动用基金结余进行其他任何形

式的'投资。

第二十五条基金当年入不敷出时，按下列顺序解决：

（一）动用新农合基金历年结余；

（二）按程序申请动用风险基金；

（三）经区县人民政府批准的其他资金渠道。

第六章财政专户

第二十六条本办法所指的财政专户是指区县财政部门按规定在

社会保障基金财政专户中设立的新农合基金专账，存款利息实行按

季度根据新农合基金占社会保障基金财政专户资金总额比重分配的

办法。

各区县只能在国有或国有控股银行开设一个财政专户。

第二十七条财政专户的主要用途是：接收参合农民个人缴费收

入、农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息

收入和其他收入；设立收入户的区县，接收从收入户转来的收入；

根据经办机构的用款计划，向支出户划拨基金或直接与定点医疗机

构办理基金结算。

第二十八条政府资助收入由财政部门从国库直接划入财政专户,

农村医疗救助资助收入通过农村医疗救助资金财政专户直接划转到

基金财政专户。

第二十九条财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，经办

机构支出户的利息收入从支出户定期转入财政专户，财政部门凭银

行出具的原始凭证记账。

第三十条未经过经办机构收入户直接划入财政专户的收入，财

政部门要出具财政专户缴款凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复

印件，交经办机构记账和备查。

第三十一条从财政专户直接划拨到定点医疗机构的结算支出，

应将支付凭证的其中一联或将支付凭证复印件加盖臼章后交经办机

构记账和备查。

第七章资产与负债

第三十二条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款

（含财政专户存款、收入户存款、支出户存款）、暂付款项等。

经办机构应建立健全内部控制制度，严格按照国务院公布的

《现金管理暂行条例》进行现金的收付和管理。

经办机构应及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账，同

时，经办机构、财政部门要定期对账，保证账账相符、账款相符。

暂付款项应定期清理，及时结清。

第三十三条负债包括基金运行过程中形成的暂收款项等。暂收

款项应定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的,

经财政部门批准后作为基金的其他收入。

第三十四条新农合提高统筹级次及其他特殊情况发生时，应当

对本级基金进行清算。

基金清算前应对基金的财务情况进行清理。基金清算时按照补

偿参合农民医药费、支付定点医疗机构垫付的参合农民医药费、支

付其他应付款项和暂存款项的顺序进行清偿。基金清算后的余额和

基金运行中形成的其他资产、未清偿的债务及有关资料一并转入指

定的部门或单位。

第八章基金决算

第三十五条年度终了后，经办机构应根据新农合基金会计制度

规定的表式、时间和要求编制年度基金财务报告。财务报告包括资

产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及管理情况、

对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及其他需要说明的事

项。

编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完

备、内容完整、报送及时。

第三十六条经办机构编制的年度基金财务报告应在每年3月底

前经卫生行政部门审核并汇总，报同级财政部门审核后，由同级政

府批准。批准后的年度基金财务报告作为基金决算。

第三十七条卫生行政部门、财政部门应逐级汇总上报本级决算

和下一级决算。经办机构的年度基金财务报告不符合法律、法规、

制度规定的，应予以纠正。

第九章专用收据管理

第三十八条市卫生主管部门根据各区县需