2022年贵州会计继续教育考试试题答案试题

2022年贵州会计继续教育考试试题答案试题

1、以下各项中，不属于房地产企业设置的本钱工程的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.机械作业费

A

B

C

D

正确答案】D

您的答案】A

2、依据企业所得税法的规定，以下适用25%根本税率的是（）

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场全部实际联系的

所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的

境内所得

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

3、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用

和间接费用等本钱工程，以下各项中，属于其他直接费用的是（）。

A.施工单位治理人员工资

B.燃料动力费

C.行政治理用固定资产折旧费及修理费

D.工程保修

A

B

C

D

正确答案】B

您的答案】A

4、企业产品本钱核算制度不适用于（）。

A.制造业

B.农业

C.批发零售业

D.金融保险业

A

B

C

D

正确答案】D

您的答案】A

5、2022年某小型微利企业符合减免优待的条件，经主管税务机关核定，

实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业

应纳的企业所得税是（）万元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

A

B

C

D

正确答案】C

您的答案】A

6、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出为200万元，

职工福利费支出30万元，职工训练经费支出12万元（含职工培训费8

万元），2022年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）

万元。

A.2

B.3

C.4

D.5

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

7、某居民企业，2022年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、

实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2022年该企业计算

应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

8、居民企业适用的税率是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

9、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本

期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际

发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应

调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

正确答案】B

您的答案】A

10、以下表述不正确的选项是（）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入根据合同商定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

A

B

C

D

正确答案】B

您的答案】A

11、以下说法中，错误的选项是（）。

A.分批法是指以产品的批别作为本钱核算对象，归集生产费用，计算产品

本钱的方法

B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为本钱核算对象，开设

生产本钱明细账，归集生产费用，计算产品本钱的一种方法

C.分步法适用于小批、单件生产的企业

D.分步法主要适用于多步骤连续式简单生产且治理上要求供应有关生产

步骤的企业

A

B

C

D

正确答案】C

您的答案】A

12、以下各项中，属于非正常停工的是（）。

A.自然灾难停工

B.季节性停工

C.机器设备大修理停工

D.打算减产停工

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

13、以下各项中，不属于机械作业费的是（）。

A.机械作业过程中的直接耗用的燃料

B.生活费费

C.机务人员的职工薪酬

D.农机具折旧费、修理费

A

B

C

D

正确答案】B

您的答案】A

14、以下属于企业内部移送的是（）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工嘉奖

A

B

C

D

正确答案】C

您的答案】A

15、归集、安排和结转的相关说法中，不正确的选项是（）。

A.企业采纳打算本钱进展直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际

本钱

B.制造企业发生的制造费用，企业可以实行的安排标准包括机器工时、人

工工时、打算安排率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进展合理

分摊，计入产品的生产本钱

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的状况下，可

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

16、依据企业所得税法的规定，以下有关职工福利费、工会经费、职工训

练经费税前扣除的表述中，错误的选项是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予扣

除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部准予扣除

C.企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部准予

扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生的职工训练经费中的职工培训费用，一律根据工资

薪金总额2.5%的比例扣除

A

B

C

D

D

您的答案】A

17、关于企业所得税以下表述不正确的选项是（）

A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费根据合同商定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，根据10%的

税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

A

B

C

D

正确答案】D

您的答案】A

18、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不行再生，以下不属于其应

重点关注的是（）。

A.维持简洁再生产的费用

B.安全生产费

C.水电费

D.生态爱护与环境治理所消耗的必要支出

B

C

D

正确答案】C

您的答案】A

19、以下不属于企业所得税视同销售的是（）

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息安排

D.用于对外捐赠

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

20、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业

应纳所得税是（）

A.75

C.125

D.100

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

21、以下表述属于居民企业的是（）

A.注册地在我国境内

B.实际治理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际治理机构在德国的企业

D.依照外国法律成立且实际治理机构不在中国境内

A

B

C

D

正确答案】A

您的答案】A[正确]

、依据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得

额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠

支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的预备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

A

B

C

D

正确答案】B

您的答案】A

23、小型微利企业适用的税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

A

B

D

正确答案】B

您的答案】A

24、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费

本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实

际发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，

应调整的应纳税所得额为