新疆农业大学《税务策划》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税务策划》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业的总资产净利率为15%，权益乘数为2，则该企业的净资产收益率为：（）A.30%B.22.5%C.18%D.10%2、企业采用成本法核算长期股权投资时，被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应如何进行会计处理？A.确认投资收益B.冲减长期股权投资成本C.计入营业外收入D.计入其他业务收入3、某企业销售一批商品，售价为100万元，增值税税率为13%。则该企业应确认的销售收入为（）A.100万元B.113万元C.87万元D.13万元4、某企业2024年12月31日“应付票据”科目贷方余额为100万元，“应付账款”科目贷方余额为150万元，“预付账款”科目借方余额为30万元。则该企业2024年末资产负债表中“应付账款”项目的金额是多少？A.150万元B.250万元C.180万元D.280万元5、企业支付的印花税应计入哪个科目？A.管理费用B.营业税金及附加C.财务费用D.其他业务成本6、企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2024年10月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为100元；10月10日购入甲材料300千克，每千克实际成本为110元；10月25日发出甲材料400千克。则10月份甲材料的加权平均单位成本为（）元。A.105B.106C.108D.1107、企业销售商品一批，售价为10万元，增值税税率为13%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。客户于第15天付款。则企业实际收到的款项为（）A.11.3万元B.11.1万元C.11万元D.10.87万元8、一家企业的信用条件为“3/10，n/30”，某客户从该企业购入商品8万元。若客户在第8天付款，则其享受的现金折扣为：（）A.2400元B.0元C.1600元D.800元9、某企业2024年8月1日销售商品一批，售价为100万元，增值税税额为13万元，收到购货方开出的商业承兑汇票一张，面值为113万元。该商品适用的消费税税率为10%。则该企业应缴纳的消费税是多少？A.10万元B.11.3万元C.13万元D.8.7万元10、某公司生产单一产品，实行标准成本管理。每件产品的标准工时为3小时，固定制造费用的标准成本为6元。企业本月生产产品500件，实际发生工时1400小时，实际发生固定制造费用10000元。则固定制造费用耗费差异为（）元。A.1000B.1500C.2000D.250011、企业将自产的产品作为福利发放给职工，该产品的成本为10万元，市场售价为15万元。则企业应确认的应付职工薪酬是多少？A.10万元B.11.3万元C.15万元D.16.95万元12、某企业2024年12月31日无形资产的账面价值为80万元，可收回金额为70万元。该无形资产发生减值损失，应计提的减值准备金额为（）万元。A.10B.20C.30D.013、一家企业的应收账款周转率为6次，平均收账期为60天。如果企业希望将平均收账期缩短为45天，在其他条件不变的情况下，应收账款周转率应提高到多少次？（）A.8次B.9次C.10次D.12次14、下列各项中，不属于企业流动负债的是（）A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.长期借款15、某企业固定资产原值为100万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，则第二年的折旧额为（）A.24万元B.36万元C.19.2万元D.20万元16、子公司2023年1月1日从银行取得一笔3年期借款1000万元，年利率为8%，每年年末付息，到期还本。借款手续费为20万元。则该项借款的实际年利率为（）。A.8%B.8.24%C.8.56%D.9%17、某公司生产单一产品，实行标准成本管理。每件产品的标准工时为2小时，固定制造费用的标准成本为4元。企业本月生产产品800件，实际发生工时1500小时，实际发生固定制造费用7000元。则固定制造费用效率差异为多少元？（）A.800B.1000C.1200D.150018、某公司2023年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2023年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该公司2023年12月31日可供分配利润为（）万元。A.650B.600C.800D.110019、一家制造企业拥有多个生产车间，每个车间都有独立的成本核算体系。在进行成本分配时，发现某个车间的间接费用在不同产品之间分配不合理，导致部分产品成本虚高，部分产品成本虚低。为了更准确地核算产品成本，以下哪种成本分配方法更适合该车间？（）A.直接人工工时比例法B.机器工时比例法C.按年度计划分配率分配法D.作业成本法20、财务报表分析的方法主要有（）A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）企业在进行长期股权投资核算时，成本法和权益法的适用条件是什么？在两种方法下，如何确认投资收益以及对长期股权投资账面价值的调整有何不同？2、（本题5分）简述企业财务管理中的税务筹划方法有哪些。企业财务管理中的税务筹划方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的会计核算方法、进行税收递延等。税务筹划可以降低企业税负，提高经济效益。3、（本题5分）简述成本会计中的标准成本法。答：标准成本法是一种成本控制方法。它预先确定产品的标准成本，包括标准直接材料成本、标准直接人工成本和标准制造费用。实际成本与标准成本进行比较，分析差异并采取措施进行控制，以提高成本管理水平。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家服务企业在2024年的经营过程中，采用了多种营销手段，如广告宣传、促销活动等。请分析这些营销手段对企业财务状况的影响，并说明如何进行营销成本的控制。2、（本题5分）某公司的财务报表附注中对重大会计估计的披露不充分。请分析原因，并提出完善重大会计估计披露的建议。3、（本题5分）某公司的应收账款回收周期较长，影响了资金周转。请分析原因，并提出缩短应收账款回收周期的方法。4、（本题5分）某公司2024年年初有未分配利润800万元，年内，公司实现净利润1200万元，提取盈余公积300万元，向股东分配股利500万元。请计算年末未分配利润，并分析利润分配政策对企业发展的影响。5、（本题5分）某互联网企业近年来发展迅速，但随着业务规模的扩大，服务器维护和技术研发的费用大幅增加。用户增长带来的收入增长未能覆盖成本的上升，企业盈利能力受到挑战。而且，企业在投资并购方面决策失误，导致部分资产减值。请详细分析其财务问题，并给出解决思路。四、论述题（本大题共2个小题，共20分)1、（本题10分）企业在进行并购重组时，估值方法的选择对交易价格的确定具有关键作用。