初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五

初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五

1、多选下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务

人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明

的当月起计算缴纳车船税

C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退

税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核车船税的征收管理。

2、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税

的有（）。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房按照比例分配房产后转让

正确答案：卜,D

参考解析：（1）选项A：〃公司与公司之间〃互换房产应当征收土地增值税，〃个

人之间〃互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值

税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例

分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

3、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用

权、房屋的价格总额。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换

土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

4、多选下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）o

A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据

C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

正确答案：卜,B,D

参考解雇※题寡亥资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，

应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。

5、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有（）o

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企'也从被兼并企业得到的房地产

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权

属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土

地增值税。

6、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业

务：（1）经有关部门批注从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。

运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴

纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，

支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万

元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万

元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万

元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备

用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税

税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目

完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批

准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保

险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,

小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为

20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。

A.448.32

B.476.39

C.426.56

D.462.12

正确答案：B

7、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开

发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套

设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房

地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销

售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；

缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的

计算扣除比例为5机要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土

地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。

A.6885

B.6889.5

C.8045

D.8049.5

正确答案：C

8、多选城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()o

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管

人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

D.工地使用权共有时的共有各方

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。

9、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生

以下业务：(1)全年取得旅游业务收入1500000元。(2)6月30日，签订房

屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，

租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，与某

金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5

年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地

使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除

比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从程计征房产税税率为12%；③营业

税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的

印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加

的征收率为3%。要求：根据上述资料•，分析回答下列小题。该公司2013年应

缴纳的城镇土地使用税为()元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

正确答案：B

10、单选下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是()o

A.城市维护建设税实行差别比例税率

B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税

0.纳不兑人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

D.由受托方代扣代缴、代收代缴〃三税〃的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴

的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

正确答案：D

参考解析：本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴〃三

税〃的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适

用税率执行。

11、单选某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800

14、判断题从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税

的扣缴义务人。()

正确答案：对

15、多选下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()o

A.卖方违反合同规定延期交货的罚款

B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金

正确答案：A,C,D

参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物

关税完税价格。

16、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正确答案：C

参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

17、单选张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用

车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为()元。

A.120

B.240

C.360

D.480

正确答案：C

参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳

税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税二480X9+12=360

(元)。

18、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，

拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000

平方米，房产原值为80。力元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200

万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区

外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招

待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。

已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余

值的扣除比例为2096。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013

年应缴纳的房产税为()万元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

正确答案：A

19、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一

座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为200Q0万元，

该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得

工地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项

目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民

政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为

7%,教育费附加的征税比例为3机要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

正确答案：B

20、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的

开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配

套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让

房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得

销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万

元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费

用的计算扣除比例为596。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地

增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）o

A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除

B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费

用

0.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单

独作为税金扣除

D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

正确答案：A,B,C

21、多选施据熊地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）o

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核耕地的范围。〃耕地〃是指种植农业作物的土地，包括菜

地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林

木的土地。所以选项ABCD都正确。

22、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船

舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照

的当口起续缴吨税。()

正确答案：错

参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶

进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领

新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。

23、单选关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，

税率越低。这种关税税率形式称为Oo

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

正确答案：D

参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一

种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

24、单选某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另

有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%,则该

油田当年应纳资源税税额为()万元。

A.48000

B.48480

C.49200

D.49680

正确答案：C

参考解析：本题考核资源税的计算。开采原油销售或白用的都应缴纳资源税，

加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=(200+5)X4000X

6%=49200(万元)o

25、单选某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中

原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允

许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年

应缴纳房产税()万元。

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正确答案：C

参考解析:(1)从价部分:2000X(1-20%)X1.2%+1000X(1-20%)XI.2%

X3/12=21.6(万元)；(2)从租部分：5X9X12%=5.4(万元)；(3)当年

应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。

26、多选某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万

元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属了该公司此项售楼业务应

缴纳的税种有()o

A.契税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

正确答案：B,C,D

参考解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税

和土地增值税，而契税是对买受人征收的。

27、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有()o

A.工商营业执照

B.工程设计合同

C.商标注册证

D.银行同业拆借合同

正确答案：A,B,C

参考解析：木题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税

合同。

28、单选2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨(2

辆)、6吨(4辆)。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600

元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为()元。

A.3200

B.4600

C.5000

D.5200

正确答案：A

参考解析：本题考核车船税的计算。应纳车船税二2X600+(8X2+6X4)X

50=3200(元)o

29、单选甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值

共计1000万元(其中不包括通风设备60万元)；2栋房屋出租给乙公司，年租

金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房

产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税()万元。

A.9.600

B.10.176

C.16.176

D.10.056

正确答案：C

参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值

的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税二(1000+60)X

(1-20%)X1.2%+50X12%-16.176(万元)。

30、单选根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人

()O

A.实际取得土地、房屋的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.实际支付购买价款的当天

正确答案：C

参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的

当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

31、单选下列应按〃产权转移书据〃计征印花税的是()o

A.技术开发合同

B.大型设备购买合同

C.土地使用权转让合同

D.非专利技术转让合同

正确答案：C

参考解析：本题考核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合

同、商品房销售合同按照〃产权转移书据〃征收印花税。

32、判断题土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所

在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。

()

正确答案：对

33、多选车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有()o

A.载货汽车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖船

正确答案：B,C,D

参考解析：本题考核车船税计算的特殊规定。拖船、非机动驳船和挂车分别按

船舶税额、货车税额的50%计算。

34、多选下列各项中，属于印花税免税凭证的有()o

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.技术合同

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。

35、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要

求纳税人进行土地增值税清算的有()o

A.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例在85%以上

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：取得销售(预售)许可证满〃3年〃仍未销售完毕的，主管税

务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。

36、多选下列各项中，属于关税征税对象的是()o

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的高级化妆品

D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车

正确答案：A,B,C,D

参考解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商

品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上

的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

37、单选某油田2013年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不

含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当

月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当

地规定原油、天然气的比例税率均为5版则该油田本月应纳资源税为()万

元。

A.12.9

B.12.59

C.13

D.14

正确答案：A

参考解析：本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，免征资源

税。该油田本月应纳资源税二(78+203.4+1.13)X5%=12.9(万元)。

38、判断题李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典

人，不用纳税，王某的观点是正确的。()

正确答案：错

参考解析：本题考核房产税的纳税义务人。根据我国《房产税暂行条例》的规

定，产权出典的，以承典人为纳税人。

39、多选下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有

()O

A.权利、许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.营业账簿中的其他账簿

D.合同类凭证

正确答案：A,C

参考解析：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其

他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。

40、多选房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目

时，允许作为〃与转让房地产有关的税金〃项目扣除的税金有Oo

A.营业税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.印花税

正确答案：卜,C

参考解苏：(1)选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值

税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、

教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；(2)选项D：房地产开发企业

转让新建商品房所缴纳的印花税己经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单

独扣除。

41、单选下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。

A.纳税人临时占用耕地

B.学校占用耕地建设校舍

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

正确答案：D

参考解析：本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳

耕地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，

按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2

元的税额征收耕地占用税。

42、判断题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%

的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。()

止确答案：对

参考解苏：普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额2096的，予以免税；

超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

43、单选某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地

1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土

地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人

民团体2012年应缴纳城镇上地使用税（）元。

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正确答案：B

参考解析：（1）国际机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地

使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，

该人民团体应缴纳城镇土地使用税二1000X15X9个月/12=11250（元）。

44、单选根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的

是（）。

A.与原油同时开采的天然气

B.煤矿生产的天然气

C.开采的天然原油

D.生产的海盐原盐

正确答案：B

参考解析：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的〃天然气〃，是指专

门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。

45、多选根据规定，关税进口税率又分为（）o

A.普通税率

B.最惠国税率

C.协定税率

D.暂定税率

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税

率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。

46、多选下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有

（）O

A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用

税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日

起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

正确答案：A,B,D

参考解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证

书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

47、多选根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）o

A.警用车船

B.养殖渔船

C.物流公司营运用货车

D.汽车租赁公司出租用乘用车

正确答案：A,B

参考解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。

48、多选根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有（）o

A.录像机

B.放像机

C.摄像机

D.手机

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。

49、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况

如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售

收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，

支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开

发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公

共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费

用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公

司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为

10%；购销合同适用的印花税税率为0.3%。；产权转移书据通用的印花税税率为

0.5%。；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3机

要求：根据上述资料，回答卜列问题。甲房地产开发公司就A项目商品房销售

收入应缴纳的营业税为（）O

A.8000X5%=400（万元）

B.（8000-1600-100）X5%=315（万元）

C.（8000-1600-100-500-200-300-150）X5%=257.5（万元）

D.（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）*5%=236.5（万元）

正确答案：A

50、判断题房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于

土地增值税的征税范围。（）

正确答案：对

参考解苏：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地

产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属

于土地增值税的征税范围。

51、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。

某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房

合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取

得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金

额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年

期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款

800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300

万元。已知：开发费用的扣除比例为10虬要求：根据上述资料，分析回答下列

（1）〜（4）小题。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

正确答案：C

52、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况

如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值

1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5

万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间

为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为

活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投

资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产

对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另

外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规

定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余

值的扣除比例为30虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业

对外投资的房产应缴纳的房产税为（）万元。

A.3.6

B.8.4

C.12.6

D.21

正确答案：A

53、单选下列项目中，以〃净吨位每吨〃为计税依据来征收车船税的是（）o

A.轮式专用机械车

B.游艇

C.拖船

D.摩托车

正确答案：C

参考解析：本题考核车船税的计税依据。选项A,轮式专用机械车按整备质量每

吨为计税依据。选项B,游艇按艇身长度每米为计税依据。选项D,摩托车以〃

每辆〃为计税依据。

54、多选有关从量定额“征资源税的课税数量，下列表述正确的有()o

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课

税

D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数

量为课税数量

正确答案：B,D

参考解析：(1)选项A：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为

课税数量；(2)选项C：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分

的，一律按原油的数量课税。

55、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生

以下业务：(1)全年取得旅游业务收入1500000元。(2)6月30日，签订房

屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，

租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，与某

金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5

年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地

使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除

比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；③营业

税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1乐融资租赁合同适用的

印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5册教育费附加

的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据本题业务

(1)、(2)所提示的内容，该公司2013年应缴纳的营业税为()元。

A.600

B.75000

C.75600

D.74400

正确答案：C

56、单选根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工

矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()o

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有农村宅基地的农民

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

正确答案：B

参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿

区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，所以B不

正确。

57、单选根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨

税缴款凭证之日起()日内向指定银行缴清税款。

A.5

B.10

C.15

D.30

正确答案：C

参考解析：本题考核车船税纳税义务发生时间。根据《中华人民共和国船舶吨

税暂行条例》第12条规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日

起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日

加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。

58、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依

据缴纳印花税的有()。

A.购销合同中记载的购销金额

B.借款合同中的借款金额

C.保险合同中的保险费

D.工商营业执照

正确答案：A,B,C

参考解析：根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同、保险合同是以凭

证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

59、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有()o

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依

据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与〃三税〃同时缴纳

正确答案：A,C

参考解析：(1)选项B：教育费附加〃进口不征、出口不退〃；(2)选项D：教

育费附加与〃三税〃同时缴纳。

60、单选根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应

税产品的，资源税的纳税义务发生时间是()o

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.发出应税产品的当天

C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.移送使用应税产品的当天

正确答案：A

参考解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务

发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

61、单选下列选项中，属丁房产税征税对象的是()o

A.围墙

B.室外游泳池

C.烟囱

D.仓库

正确答案：D

参考解加：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳

池等不属于房产税的征税对象。

62、判断题对原油、天然气征收资源税，采用比例税率。()

正确答案：对

参考解析：资源税采用〃比例税率〃和〃定额税率"两种形式，对〃原油〃和〃天然气

〃按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。

63、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应

当进行土地增值税清算的有()o

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

正确答案：A,B,C

参考解仁向页D：主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于

纳税人应当进行土地增值税清算的范围。

64、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业

务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟

丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12力元；起卸后发生不

含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完

税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。

(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

合计为40万元。(3)领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率

为10机烟丝的消费税税率为30机烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂

期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过

并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月销售领用进口烟

丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款

为()。

A.0

B.(300+10+12)X(1+10%)X30%=106.26(万元)

C.(300+10+12)X(1+10%)4-(1-30%)X30%=151.8(万元)

D.(300+10+12)X(1+10%)4-(1-30%)X30%X60%=91.08(万元)

正确答案：D

65、单选下列各项中，不正确的是()o

A.城区内的集体所有土地要缴纳城镇土地使用税

B.农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税

C.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一

处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地

时间的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案：C

参考解析：本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人使用的土地不属于同

一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇

土地使用税。

66、单选下列各项中，免征土地增值税的是Oo

A.纳税人建造普通标准住宅出售

B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地

C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房

D.居民转让自有的营业房产

正确答案：B

参考解析：本题考核土地增值税的减免税规定。选项A、C只有满足增值率不超

过20%的时候，才免征土地增值税。

67、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，

取得收入5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营

业税税率5肌城建税税率7乐印花税税率0.5%。，教育费附加征收率3%)；

(2)为建此楼支付地价款600万元；(3)投入的房地产开发成本为1500月

元；(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让

房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计

算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定

的房地产开发费用的计算扣除比例为5机要求：根据上述资料，分析回答下列

,1)〜(4)小题。计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万

yEo

A.345

B.210

C.315

D.195

正确答案：C

68、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

()

正确答案：对

69、单选下列各项中，应缴纳城镇工地使用税的是()o

A.直接用于水产养殖业的生产用地

B.名胜占迹园区内附设的小卖部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案：B

参考解析：(1)选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收

城镇土地使用税；(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。

70、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3

月份发生以下业务：(1)购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值

税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的

货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额

为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税

专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤

10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月

开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取

得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适

用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源

税适用税率为5%。要求：根据上述资料•，回答下列问题。有关该企业本月应当

缴纳的资源税，下列计算正确的是Oo

A.10000X5+25X10000X5%

B.9000X5+25X10000X5%

C.(9000+200)X5+25XI0000X5%

D.(9000+200)X5

正确答案：D

71、判断题某企业无租使用免税单位的房产，由免税单位缴纳房产税。()

正确答案：错

参考解析：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房

产，由使用人代为缴纳房产税。

72、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税

务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超

过3个月汇总计算纳税。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，

最长不超过1个月。

73、单选某企业的一幢房产原值100万元，己知房产税税率为1.2%,当地规

定的房产税扣除比例为2096,则该企业应缴纳的房产税为（）元。

A.6600

B.9600

C.9000

D.0

正确答案：B

参考解苏：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余

值为计税依据。该企业应缴纳的房产税二1000000X（1-20%）X1.2%=9600

（元）。

74、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年

领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使

用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本

500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30

万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合司，分别

注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某

银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力

偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转

移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花

税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。。要求：根据上述资料，回答下列

（1）〜（4）小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为

（）元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正确答案：0

75、不定项选择2012年甲企'也自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使

用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4

月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原

值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企

业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20队要求：根据上述资料，

分析回答下列第r3小题。根据本题要点(1)所提示的内容，2012年甲企业

3栋危房应缴纳房产税()万元。

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正确答案：B

76、多选根据卬花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用丁卬花税的有

()O

A.定额税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.全额累进税率

正确答案：A,C

参考解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。

77、多选下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()o

A.国家机关转让自用的房产

B.继承人依法继承的房产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.对外出租的房产

正确答案：B,C,D

参考解》向页’A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需

要缴纳土地增值税。

78、多选城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区

土地的单位和个人，包括()。

A.外商投资企业和外国企业在华机构

B.事业单位和社会团体

C.个体工商户

D.个人

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税义务人

包括外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军

队及其他单位，个体工商户及个人也是城镇土地使用税的纳税人。

79、不定项选择

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公

楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、

基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万

元，但该公司不能提供金融机构贷款证明：开发完成后将其全部销售给位于同

市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：(1)当

地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9机(2)城市维护建设税税率为

7%,教育费附加征收率为3版(3)土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金额的比率税率a)速算扣除系数(%)

1不超过5晚的部分300

2超过5晚至1。晚的部分405

3超过1。晚至2。株的部分5。15

4超过2G0%的部分6035

求：根据上述资料•，回答下列问题。

该生地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为()

万元。

A.99

B.89.1

C.88.2

D.88

正确答案：B

80、多④根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土

地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是()o

A.营业税

B.契税

C.城市维护建设税

D.印花税

正确答案：A,C

参考解析：纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权

所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入

管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

81、多选根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有()o

A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押

B.某人在抽奖活动中获得一套住房

C.某人将其拥有产权的房屋出租

D.某人购置一套住房

正确答案：B,D

参考解析：土地、房屋权属的典当、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

82、单选甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确

的是().

A.甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税

B.甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税

C.甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税

D.甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税

正确答案：C

参考解析：（1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）

选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）.进口环节的消费税

由海关代征；（3）选项C：城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不

退；（4）选项D：凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关

征收进口关税或出口关税。

83、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是

（）O

A.排气量

B.整备质量

C.净吨位

D.购置价格

正确答案：B

参考解析：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。

84、单选根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税

义务发生时间规定的是（）o

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

正确答案：A

参考解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产

经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

85、多选根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的

是（）。

A.实际缴纳的增值税

B.实际缴纳的企业所得税

C.实际缴纳的营业税

D.实际缴纳的消费税

正确答案：A,C,D

参考解析：教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的〃三税〃税额，即实际缴

纳的增值税、营业税和消费税，并不包括企业所得税。教育费附加本身没有独

立的征税对象，其税款征收、管理、纳税环节、奖惩等事项，均比照〃三税〃的

有关规定办理。因此教育费附加本质上说是一种附加税。

86、单选王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300

元。已知，车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应

缴纳车辆购置税()元。

A.10830.41

B.10830

C.9000

D.9256.41

正确答案：D

参考解析：应缴纳车辆购置税=108300+(1+17%)X10%=9256.41(元)。

87、单选职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目

前市场价26万元，契税税率为5%,则田某应缴契税()万元。

A.1.3

B.1.5

C.0.3

D.1

正确答案：A

参考解本题考核契税的计算。房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定征

收，应纳契税二26X5%=1.3(万元)。

88、多选有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有()o

A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之

日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款

0.5%。的滞纳金

B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之

日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金

C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海

关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息

正确答案：A,C

参考解析：选项D：海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手

续，并加算银行同期活期存款利息。

89、单选卜列关于城市维护建设税的说法，错误的是()o

A.进口货物不征收城市维护建设税

B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税

C.以纳税人实际缴纳的〃三税〃为计税依据

D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

正确答案：D

参考解苏：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税

是附加税，以纳税人实际缴纳的〃三税〃税额为计税依据，而非流转额。

90、单选下列各项中，不属于车船税纳税人的是()o

A.境内拥有机动车辆的外商投资企业

B.香港特别行政区的车船使用人

C.境内拥有机动车辆的事业单位

D.境内拥有机动车辆的个人

正确答案：B

参考解加：本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政

区、台湾地区的车船，不征收车船税。

91、单选某市工业企业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为

1.2%,当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定，

该房产应缴纳房产税()元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

正确答案：B

参考解析:应纳房产税=500000X(1-25%)X1.2%=4500(元)。

92、单选某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝

土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企

业当月应缴纳资源税()元。

A.2240

B.3360

C.5600

D.7000

正确答案：C

参考解析：纳税人开采或者生产应税产品，销售的，以〃销售数量〃(而非开采

数量)为课税数量。应纳资源税二400X14=5600(元)。

93、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有

()O

A.工商营业执照

B.房屋产权证

C.税务登记证

D.专利证

正确答案：A,B,D

参考解析：需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权

证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证，不包括税务登记证。

94、单选下列()原料不属于冷却剂。

A.废钢

B.矿石

C.白云石

D.氧化铁皮

正确答案：C

95、判断题纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地

产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。()

正确答案：错

参考解析-：本题考核城镇工地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量

房，自