备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收通关提

分题库及完整答案

一单选题（共60题）

1、我国历史上第一以现代意义上的政府预算产生于0O

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

2、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

3、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为()o

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】C

4、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对对

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31H的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

5、下列事项中，需要进行预算调整的是()o

A动用预备费

B.科目经费流用

C预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】D

6、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳

的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)()o

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

7、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

8、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销

售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金

于2018年12月收取，该企业当月屋内消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率为

5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

9、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

10、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.O

【答案】D

11、财务报表按照编报时间不同，可分为。。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

12、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

0O

A.量入为出原则

R量出为入原则

C统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

13、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的0O

A.财政职能

B.经济职能

C补偿职能

D.监督职能

【答案】D

14、该商场当日应缴纳增值税额0（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

15、政府提供公共产品的目的是。。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

16、我国政府正常的预算收入不包括0o

A.税收收入

B.国有资产收益

C规费收入

D.债务收入

【答案】D

17、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

18、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

19、通常把一年以内还本付息的公债称为（

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】A

20、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

21、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

0O

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务）隹肖售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

23、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该坨车船

税的年税献重汽车为2。元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购哨合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

24、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

25、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

26、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

27、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

28、建立财政投融资制度，较为成功的做法是。。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

29、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是。。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

30、某人2012年5月取得的收人情况为：取得工资收人1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同亨有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

31、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

32、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要金内印花税

C.+外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

33、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

34、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售

额应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

35、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

36、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元(含)以下税率为10%:收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()

7Lio

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

37、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市•县实彳了统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

38、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人其适月的城市维护建设税税率为（：。

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】A

39、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税24万元

【答案】D

40、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

41、首次将“非赞同母纳税”以法律形式确立卜来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

42、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

43、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最住结合点的主要指标是0o

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】B

44、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以

在税前扣除的金额为()O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

45、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

46、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

47、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为0o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

48、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的0体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

49、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()。

A.全额上缴

B.定额上.缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

50、中央预算草案由财政部5口总、编制，在提交全国人大审查和批?隹前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

51、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是0o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

52、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

53、关于政府投资的说法，正确的是()。

A.发达国家政府投资/£总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

54、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带束的困难,

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

【答案】A

55、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维

护建设税按()的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C业务发生地

D.税务机关核定

【答案】A

56、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税就

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

57、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

58、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协说9月，该集

团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

59、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

60、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

二多选题（共20题）

1、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

2、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（

A.公债依存度一般以不超过30%为宜

B.财政偿债率=当年公债还本付息额♦当年财政支出总额

C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%〜8%

E.国民经济偿债率;当年公债还本付息额+当年国内生产总值

【答案】CD

3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原隹1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设，（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.若甲企业位于县城，则其营业川房产不征房产税

B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税

C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准

D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率

【答案】BCD

4、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有

0O

A.美国

B.英国

C法国

D.日本

E.芬兰

【答案】ABCD

5、划分税目的主要作用有()o

A.进一步明确征税范围

B确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题并根据归类确定税率

D.体现税收收入的来源

E.使得征税对象具体化

【答案】AC

6、下列属于部门预算原则的有0o

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

7、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的

0O

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E以上都对

【答案】ABC

8、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

9、下列属于事业单位的有()o

A.省级政府

B财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】CD

10、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

11、政府可以通过对一叱收入项目()等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

【答案】ABC

12、下列关于转移性支出的表述，正确的是()o

A该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

B.政府财政无任何商品和劳务所得

C.不存在交换问题

D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求

E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

【答案】ABC

13、实现经济稳定职能