《财政概念与特征》课件

财政概念与特征财政是国家为了实现其职能而进行的收入和支出的活动。它涉及国家对社会资源的筹集和分配，以满足公共需求。财政的概念财政是政府为实现其职能而进行的资金筹集、分配和使用活动。财政是一个国家或地区政府管理其资金的整体活动，涉及政府收入、支出、预算、债务等方面。财政是一个复杂的系统，包括政府对收入和支出的管理，以及制定和实施相关政策以影响经济活动。财政的性质公共性财政是国家为了满足社会公共需要而进行的经济活动。财政收入来源于全体社会成员，财政支出用于社会公共事业，具有明显的公共性。强制性政府拥有征税权，可以强制征收税款，这是财政收入的保证。政府拥有财政支出支配权，可以强制性地将财政资金用于特定的用途，以实现公共目标。非营利性财政活动并非以盈利为目的，其主要目的是满足社会公共需要，维护社会经济秩序，促进社会经济发展。财政的职能1资源配置财政可以引导资金流向重点领域，促进经济发展。2收入分配通过税收、转移支付等手段调节社会收入分配，实现社会公平。3经济稳定财政政策可调节经济运行，稳定物价，促进经济增长。4社会发展财政资金支持社会事业发展，改善民生，提高人民生活水平。财政收入财政收入是政府为履行其职能而从社会获得的资金，是国家财政收入的主要来源。财政收入的来源主要包括税收收入和非税收入，税收收入是财政收入的主要组成部分。90%税收收入来自税收的收入占比10%非税收入来自非税收收入的占比税收国家收入的主要来源税收是国家财政收入的重要组成部分，占财政收入的绝大部分。公民义务纳税是每个公民应尽的义务，也是维护国家经济发展和社会稳定的重要保障。国家宏观调控工具税收政策是国家进行宏观调控的重要手段，可以通过调整税收政策来影响经济运行。税收的基本原则公平原则税收公平原则要求税收负担与纳税人的经济能力相适应，体现公平正义。效率原则税收效率原则强调税收制度设计要最大程度地减少税收征收和纳税成本，提高资源配置效率。中性原则税收中性原则要求税收政策不偏袒特定行业或群体，避免扭曲市场机制，促进经济均衡发展。公开透明原则税收公开透明原则要求税收制度和税收政策公开透明，方便纳税人理解和遵守，维护税收征管的公正性。税收的分类国家税国家税是国家为了实现其职能，依法对居民和企业征收的税收。地方税地方税是地方政府为了实现其职能，依法对居民和企业征收的税收。所得税所得税是根据纳税人取得的各种所得，按规定的税率计征的税收。消费税消费税是根据纳税人消费的商品和服务的种类和数量，按规定的税率计征的税收。非税收入定义非税收入是指政府在征税以外获得的各种收入。它不属于税收收入，而是由政府通过行政手段或其他方式获得的收入。类型行政收费政府性基金国有资产收益罚没收入其他收入财政支出财政支出是指政府为了实现其经济和社会目标而进行的资金使用，例如教育、医疗保健和基础设施建设。财政支出的规模和结构对一个国家的经济发展和社会福利具有重要影响。财政支出的性质和特点公共性财政支出主要用于满足社会公共需要，具有非盈利性和强制性。效益性财政支出应注重经济效益和社会效益，最大限度地发挥财政资金的效用。法定性财政支出必须严格按照法律法规进行，确保资金使用合法合规。计划性财政支出应根据国家经济发展战略和社会发展规划进行科学合理的预算安排。政府预算11.预算编制政府根据经济社会发展目标制定预算，合理分配资金，并确保预算编制科学、合理、可行。22.预算执行政府严格按照预算执行，确保资金用于预算指定项目，并进行及时有效的预算执行监督。33.预算监督政府设立预算监督机制，定期审查预算执行情况，确保资金使用效率和效果。44.预算调整政府根据实际情况对预算进行必要的调整，以适应经济社会发展变化。预算的定义政府支出计划预算是一份详细的财务计划，反映政府在一个财政年度内预计的收入和支出。收入和支出预测它体现政府在一定时期内对收入和支出进行的预测和分配，为政府合理配置资源提供依据。财务平衡预算的制定旨在平衡政府的收入和支出，确保政府财政的健康运行和可持续发展。预算的特征计划性预算是一个周密的计划，需要在制定时考虑各种因素，预测未来的收入和支出。金额性预算以货币的形式表达，反映了政府收支的规模和范围。平衡性政府通常会努力使预算收入与支出保持平衡，避免财政赤字。法律性预算通常由法律或法规来确定和约束，具有法律效力。预算的编制与审查预算编制政府部门根据财政政策目标，制定年度财政收支计划。预算草案预算草案由各级政府部门编制，并提交上一级政府审核。预算审查上一级政府对预算草案进行审查，确保其符合国家政策和法律法规。预算审批审查通过后，预算草案经人民代表大会批准，成为正式的年度预算。预算的执行和决算1预算执行按预算指标和分配方案将资金分配到各部门并进行使用2预算控制政府部门需严格控制预算执行过程中的支出3决算编制根据预算执行情况编制决算报告反映财政收支结果4决算审查审计部门对决算报告进行审查确保资金使用合理合法5决算公开公开决算报告接受社会监督财政收支差额与财政政策财政盈余财政盈余是指政府收入大于支出，政府可以利用盈余偿还债务、弥补未来赤字或增加投资。财政赤字财政赤字是指政府支出大于收入，政府需要通过借债或发行国债来弥补资金缺口。财政平衡财政平衡是指政府收入与支出相等，维持财政收支平衡有利于稳定经济发展。财政政策的目标11.促进经济增长财政政策主要目标是促进经济稳定增长，提高人民生活水平。22.稳定物价财政政策可通过调节总需求来控制通货膨胀或通货紧缩。33.优化资源配置财政政策通过支出结构调整，引导资源配置，促进产业结构优化升级。44.改善收入分配通过税收调节、转移支付等手段，缩小收入差距，实现社会公平。财政政策工具税收政策政府可以通过调整税率、税收结构等手段来影响经济活动。例如，降低税率可以刺激消费和投资，提高税率可以抑制通货膨胀。政府支出政策政府可以通过增加或减少支出，影响经济活动。例如，增加政府支出可以扩大内需，减少政府支出可以抑制通货膨胀。政府债务政策政府可以通过发行国债或其他债券的方式筹集资金。政府债务政策可以影响经济活动，例如，发行国债可以增加资金供应，降低利率。货币政策政府可以通过中央银行来控制货币供应量，影响利率和信贷市场。例如，降低利率可以刺激投资和消费，提高利率可以抑制通货膨胀。扩张性财政政策增加支出政府增加支出，如基础设施建设、社会福利等，刺激经济需求。降低税收政府降低税收，减少企业和居民的税负，提高可支配收入，促进消费和投资。增加货币供应量政府通过央行购买国债或降低准备金率等手段，增加货币供应量，降低利率，刺激投资和消费。紧缩性财政政策1减少支出政府减少支出，例如减少公共项目投资、降低社会福利等。2增加税收通过提高税率或扩大征税范围增加税收，从而减少市场上的流动资金。3控制通货膨胀通过减少政府支出和增加税收，降低货币供应量，抑制经济过热，防止通货膨胀。中性财政政策保持平衡中性财政政策旨在维持政府收入与支出平衡，不对经济活动产生明显的刺激或抑制作用。稳定经济通过保持经济稳定运行，避免经济过热或衰退，促进可持续发展。适度调控中性财政政策通过微调支出和税收政策，来维持经济的平稳运行，避免过度干预。财政收支对国民经济的影响经济增长财政支出可刺激经济增长，政府投资可增加基础设施建设。产业结构财政政策可引导产业结构调整，支持新兴产业发展。人民生活财政收入和支出直接影响人民生活水平，保障基本民生。财政收支与宏观调控调控经济财政政策是政府通过收支调节，影响经济活动的重要手段。控制通胀通过调节财政收支，政府可以抑制通货膨胀，稳定物价。促进增长财政政策可以刺激投资，拉动消费，促进经济增长。财政收支与通货膨胀通货膨胀的成因财政赤字是通货膨胀的重要原因，政府大量发行债券，会增加流通中的货币供应量，导致物价上涨。政府支出过度，也会刺激经济增长，造成供不应求，导致通货膨胀。财政政策的调控作用政府可以通过调整财政政策，抑制通货膨胀。例如，减少财政赤字，增加税收，减少政府支出等，控制货币供应量，抑制物价上涨。财政收支与经济增长1财政支出刺激经济增长政府支出能够增加总需求，促进投资和消费，拉动经济增长。例如，政府投资基建项目，可创造就业机会，带动相关产业发展。2税收影响经济增长税收政策可调节经济结构，优化资源配置，促进产业升级，推动经济可持续增长。3财政政策与经济增长政府可以通过财政政策，例如减税、增加支出，调节经济增长速度，保持经济平稳运行。4财政收支稳定经济增长财政收支平衡能够维护经济稳定，防止经济过热或过冷，有利于经济持续健康发展。财政收支与收入分配收入分配差距财政政策可以影响收入分配差距。例如，提高最低工资标准，增加对低收入群体的补贴，可以缩小收入差距。税收调节通过税收调节收入分配，例如，对高收入者征收较高比例的所得税，对低收入者减免税收，可以实现更加合理的收入分配。社会保障完善社会保障体系，例如，提供失业保险，医疗保险，养老保险等，可以保障人民的基本生活，提高社会福利水平。财政管理的基本原则效率原则最大限度地利用财政资源，提高财政资金使用效率。确保资金用在刀刃上，避免浪费。公平原则合理分配财政资源，保证社会公平正义。促进社会财富的公平分配，缩小贫富差距。公开原则公开透明的财政管理，增强财政透明度。让社会公众了解财政收支状况，提高财政管理的公信力。法治原则依法理财，严格按照财政法律法规进行管理。维护财政秩序，确保财政收支合法合规。财政管理的方式