《度部门决算讲解》课件

度部门决算讲解欢迎参加度部门决算讲解。本次讲解将全面介绍决算工作的各个方面，帮助您深入理解决算过程和重要性。讲解概述决算工作意义探讨决算工作的重要性及其对部门管理的影响。编制流程详细介绍决算编制的各个步骤和关键环节。收支分析深入分析部门收支情况，包括基本支出和项目支出。改进措施提出预算管理的改进建议，提高执行效率。决算工作的意义1提高财务透明度2加强预算管理3促进资源优化配置4改善部门绩效决算工作是部门财务管理的重要环节，对提升整体管理水平具有重要意义。决算编制的依据法律法规《预算法》、《会计法》等相关法律法规为决算编制提供法律依据。财政部门规定遵循财政部门发布的决算编制指南和具体要求。部门规章制度依据部门内部财务管理制度，确保决算数据的准确性和完整性。决算编制的流程1数据收集与整理收集全年财务数据，确保数据准确性和完整性。2初步编制根据收集的数据，编制初步决算报表。3内部审核部门内部进行审核，确保数据一致性。4修改完善根据审核意见，对决算报表进行修改和完善。5最终审批经部门领导审批后，形成最终决算报告。部门收支决算构成收入决算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等各类收入。支出决算包括基本支出、项目支出等各类支出。结转结余包括年初结转和结余、年末结转和结余。资产负债反映部门资产、负债和净资产的情况。部门收入决算说明财政拨款收入包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。事业收入开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。经营收入部门在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。部门支出决算说明基本支出保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出。项目支出为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。经营支出事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。部门基本支出分析60%人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出。40%公用经费包括商品和服务支出、其他资本性支出。基本支出是保障部门正常运转的必要开支，需要合理分配和控制。部门项目支出分析1项目规划根据部门职能和发展目标，制定项目计划。2资金分配合理分配项目资金，确保重点项目得到保障。3执行监控对项目执行过程进行实时监控，及时调整。4绩效评估对项目完成情况进行评估，总结经验教训。部门上年结转和结余情况结转资金当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。合理使用结转和结余资金，提高资金使用效率。部门财政拨款情况1一般公共预算财政拨款用于保障部门基本运转和完成日常工作任务。2政府性基金预算财政拨款用于特定公共事业发展的专项资金。3国有资本经营预算财政拨款用于国有资本保值增值和改革发展。部门单位基本信息机构设置包括内设机构、下属单位等组织结构信息。人员编制包括编制数、实有人数、空编数等人员信息。部门职能部门的主要职责和工作任务。部门预算执行情况分析1收入执行分析分析各类收入的预算执行情况，找出差异原因。2支出执行分析分析各类支出的预算执行情况，评估资金使用效率。3结余情况分析分析结余资金的原因，提出改进建议。部门预算完成情况98%收入预算完成率实际收入与预算收入的比率。95%支出预算完成率实际支出与预算支出的比率。97%总体预算执行率反映部门整体预算执行情况。部门预算执行中存在的问题预算编制不够精准部分项目预算与实际执行存在较大差异。资金使用效率有待提高部分资金未能及时有效使用，造成结余。预算调整频繁年中预算调整次数较多，影响预算的严肃性。绩效管理不够完善预算绩效评价体系有待进一步健全。部门预算执行效果评价1政策目标实现程度2资金使用效益3公众满意度4长期影响评估通过多维度评价，全面了解预算执行效果，为改进提供依据。部门预算管理的改进措施完善预算编制提高预算编制的科学性和准确性。强化执行监管加强预算执行的全过程监控。优化资金配置提高资金使用效率，减少资金闲置。健全绩效评价完善预算绩效评价体系，强化结果应用。部门资产负债状况资产总额包括流动资产、固定资产、无形资产等。反映部门总体资产规模。负债总额包括流动负债、非流动负债等。反映部门债务承担情况。净资产资产总额减去负债总额的差额。反映部门实际价值。部门固定资产情况房屋建筑物办公楼、仓库等建筑物资产。通用设备车辆、办公设备等通用固定资产。专用设备用于特定工作的专业设备。部门无形资产情况软件各类应用软件、系统软件等。专利权部门拥有的各类专利技术。著作权部门拥有的文字作品、音像制品等著作权。商标权部门注册的商标。部门其他资产情况流动资产包括现金、银行存款、应收账款等。长期投资部门进行的各类长期投资。在建工程正在建设中的各类工程项目。其他非流动资产预付工程款、预付设备款等。部门债务情况1短期借款一年内到期的各类借款。2应付账款因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应付的款项。3长期借款一年以上的各类借款。4其他负债包括预计负债、递延收益等。部门重大投资情况1投资项目概况介绍主要投资项目的基本情况。2投资金额各项目的投资规模和资金来源。3项目进展重大投资项目的当前进展情况。4预期效益投资项目的预期经济和社会效益。部门年度重点工作完成情况95%重点任务完成率年度重点工作任务的整体完成情况。100完成重点项目数年内完成的重点项目数量。5重大成果年度取得的重大工作成果数量。部门年度重点任务进展情况部门内控管理体系建设情况1内控环境2风险评估3控制活动4信息与沟通5内部监督完善的内控管理体系是确保部门有效运作的基础。部门内控制度执行情况制度执行率各项内控制度的实际执行情况。违规事件发生的内控制度违规事件及处理情况。改进措施针对执行中发现的问题采取的改进措施。部门内部审计工作开展情况审计计划制定年度内部审计工作计划的制定情况。审计实施各项审计项目的实施情况和覆盖范围。审计发现内部审计中发现的主要问题和风险。整改落实针对审计发现问题的整改措施和落实情况。部门整改落实情况问题整改针对各类检查、审计发现问题的整改情况。制度完善