浙江工商大学杭州商学院《计算机辅助审计实训》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页浙江工商大学杭州商学院《计算机辅助审计实训》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计风险进行评估。以下关于审计风险评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计风险评估是一次性的工作，在审计开始时完成即可B.审计风险评估只需要考虑被审计单位的财务状况，无需考虑其经营环境和内部控制C.审计人员应当运用职业判断，综合考虑各种因素，持续地评估审计风险，并根据评估结果调整审计计划和审计程序D.审计风险评估的结果对审计报告的类型没有影响2、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度3、审计师在审计企业的无形资产时，发现企业对一项专利技术的摊销期限估计过长。这可能会：（）A.高估企业的资产和利润B.低估企业的资产和利润C.对企业的资产和利润没有影响D.无法确定对资产和利润的影响4、在审计过程中，对于被审计单位的内部控制缺陷，审计师需要进行评估和报告。假设一家企业存在一些一般控制缺陷，但尚未对财务报表产生重大影响，以下哪种报告方式最为恰当？（）A.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷B.向管理层出具管理建议书，提出改进建议C.要求企业立即整改，并在下次审计时重点关注D.忽略这些控制缺陷，不进行任何报告5、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面6、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是7、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的财务报表进行分析程序。以下关于分析程序的说法，不正确的是：（）A.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B.分析程序可以用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，在不同阶段的目的和侧重点有所不同C.在风险评估阶段，分析程序可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和潜在的风险领域D.分析程序的结果可以直接作为审计证据，无需进一步的核实和验证8、审计人员在审查企业的预计负债时，发现计提金额较大。可能的原因有未决诉讼、产品质量保证、重组义务或者环境污染赔偿等。以下哪种情况最有可能导致预计负债的高额计提？（）A.企业涉及重大未决诉讼，可能面临巨额赔偿B.企业为销售的产品提供了较长期的质量保证C.企业计划进行大规模重组，产生了相关义务D.企业因生产活动造成环境污染，可能需要支付赔偿款9、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能10、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更审计的说法，哪一项是恰当的？（）A.会计政策变更对财务报表影响不大，注册会计师不需要关注B.只要被审计单位按照规定进行了披露，注册会计师就无需进一步审计C.注册会计师应当审查会计政策变更的合理性、合法性和一致性，评估其对财务报表的影响，并确定是否需要在审计报告中提及D.对于不重要的会计政策变更，注册会计师可以不要求被审计单位进行披露11、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理12、在审计抽样方法中，有统计抽样和非统计抽样之分。假设您需要对一家零售企业的库存商品进行审计抽样，以验证其计价的准确性。以下哪种抽样方法在这种情况下更能保证抽样结果的可靠性？（）A.简单随机抽样，属于非统计抽样方法B.系统抽样，属于非统计抽样方法C.分层抽样，属于统计抽样方法D.整群抽样，属于统计抽样方法13、在审计应收账款时，需要关注其可收回性。假设一家企业的应收账款账龄较长，且部分客户出现了财务困难，以下哪种审计程序最有助于评估应收账款的减值风险？（）A.检查客户的信用记录和还款历史B.与客户进行函证，确认应收账款余额C.分析应收账款的账龄分布和坏账准备计提政策D.查看企业的销售合同，了解收款条款14、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量15、一家企业接受了政府的专项补贴，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.补贴的资金是否按照规定用途使用B.企业是否将补贴确认为当期收益，会计处理是否正确C.补贴政策的持续性和对企业未来经营的影响D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在审计过程中，如果发现被审计单位存在财务舞弊的迹象，审计师应如何进一步调查和证实？请详细阐述可能的舞弊手段、调查方法以及应获取的证据类型。2、（本题5分）详细说明首次接受委托审计时应关注的事项和审计程序。分析首次接受委托与连续审计的区别，以及如何在首次接受委托时获取充分适当的审计证据。3、（本题5分）详细阐述审计人员在审计计划阶段需要完成的主要工作，包括初步业务活动、了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险和制定审计计划等。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计过程中的客户承接与续约决策，分析注册会计师在评估客户风险时应考虑的因素。2、（本题5分）探讨审计人员在对被审计单位的研发支出进行审计时，应关注的内容和审计程序。分析研发支出资本化和费用化的判断标准以及对财务报表的影响。3、（本题5分）请详细论述在审计过程中如何对被审计单位的财务报表附注进行审计，包括附注信息的完整性、准确性和一致性，以及如何通过审计附注提高财务报表的透明度和可理解性。4、（本题5分）详细阐述内部审计在企业风险管理中的角色和作用，包括风险评估、控制监督和咨询服务。分析内部审计与外部审计如何协同工作以提高企业风险管理水平。5、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的长期股权投资，包括投资的计价、收益确认以及减值准备的计提。结合案例说明长期股权投资审计中的风险和应对策略。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家物流公司的运输线路成本在不同地区的分布不合理，且与业务量的匹配度较低。请分析可能存在的问题及应实施