第3章中国对外贸易调控

第三章中国对外贸易调控体系教学目的和要求：了解一国对对外贸易进行调控的必要性；掌握我国对外贸易调控的手段；重点掌握各种手段的主要内容以及在实施中存在的主要问题和解决措施。教学重点与难点：中国外贸调控的手段和内容教学课时：41第一节对外贸易宏观调控的必要性一、对外贸易宏观调控的含义对外贸易宏观调控：以国家法律、规章和方针政策为依据。从国家宏观利益和对内、对外政策的需要出发，对进出口贸易进行领导、控制和调节。手段：法律手段、经济杠杆、行政手段要求：符合社会主义市场经济运行机制，符合国际贸易规范2二、对外贸易宏观调控的必要性（一）保证国家对外贸易方针政策的贯彻（二）维护国家的经济利益（三）合理调节进出口商品结构（四）保证在激烈竞争的国际市场上处于有利地位（五）配合对外贸易体制改革的深化（六）提高对外贸易的经济效益（七）协调和发展国际经贸关系3

第二节对外贸易调控的法律措施

一、外贸立法管理手段的概念和特点

外贸立法管理手段是指在对外贸易中借助法律规范的作用对进出口活动施加影响的一种手段。它具有权威性、统一性质、严肃性、规范性的特点。二、运用立法手段管理对外贸易的必要性（一）加强外贸立法管理，是社会主义市场经济体制下发展对外贸易的客观要求。（二）加强外贸立法管理，是在国际贸易规则下发展对外贸易的需要。（三）加强外贸立法管理，是在激烈的国际市场竞争环境下发展对外贸易的需要。4三、外贸立法的发展与完善中国对外贸易立法大致经历了四个时期（一）1949年至1977年

1950年开始，先后颁布《对外贸易管理暂行条例》、《中华人民共和国暂行海关法》、《中华人民共和国禁止国家货币出入国境办法》、《进出口贸易厂商登记办法》。1957年，外贸的法律法规达30多项。局限性：1.体现了在计划经济条件下对外贸易高度集中，统购统销52.对外公布的不多，大量采取内部文件形式3.涉及范围窄，一般只涉及对外经济贸易中的货物进出口的部分内容，外资、外经和技术进出口内容未涉及4.条文简单，操作性差，从行政角度而不是从经济法角度去规范5.法律等级普遍不高，大多为国务院部委一级的行政规章6（二）1978年至1991年

《中外合资经营企业法》（1979）、《涉外经济合同法》1987）、《海关法》（1987）、《进出口商品检验法》（1989）、《技术引进合同管理条例》（1985）、《进口货物许可证制度暂行条例》（1984）、《一般商品配额管理暂行办法》（1987）等（三）1992年至2000年

700多项外经贸法律法规，如《出口货物原产地规则》（1992）

《对外贸易法》（1994）、《合同法》（1999）、《公司法》（1993）、《票据法》（1995）、《仲裁法》（1994）、《海商法》（1992）、《进口商品经营管理暂行办法》（1994、《出口商品管理暂行办法》、《反倾销和反补贴条例》（1997）、《技术引进和设备管理规定》、《外资进入机构管理条例》7（四）2001年入世后至今

1.外经贸法律法规清理：行政法规2300多件，其中废止了830件，修订了325件；经贸部门的规章356件，内部文件178件；废止或停止生效19多万件地方性法规、地方政府规章。

2.抓紧进行外经贸法律法规的修改和制定8三、对外贸易立法体系

9（一）国内法渊源1、宪法2、法律：全国人民代表会及其常务委员会制定颁布如《对外贸易法》、《海关法》、《进出口商品检验法》3、行政法规：国务院及其所属部委颁布的条例、规定、实施细则、办法等4、地方性规章：省、自治区、直辖市的人民代表会及其人大常委会或人民政府制定10（二）国际法渊源1、缔结和参加国际条约：中国与130多个国家签订了有关贸易关系的双边条约、协定，与60多个国家签订了避免双重征税和防止偷漏税协定，与70多个国家签订了促进和保护投资协定，参加了100多个国际条约（如国际商品协定、货物销售合同、保护知识产权组织和公约）2.承认国际贸易惯例11

四、《中华人民共和国对外贸易法》

（一）《外贸法》的立法宗旨（第1条规定）

1.为了扩大对外开放

2.发展对外贸易

3.维护对外贸易秩序

4.保护对外贸易经营者的合法权益

5.促进社会主义市场经济的健康发展（二）《外贸法》的基本框架和主要内容

1994年《外贸法》由8章44条组成，2004新《外贸法》由11章70条组成，新增章：与贸易有关的知识产权保护、对外贸易调查、对外贸易救济1213（2）1415基本内容：1.国家实行统一的对外贸易制度。第4条2.对外贸易经营者的规定。第8条3.实行对外贸易经营备案登记制度，进出口自动许可制度。第9条4.国家对部分货物的进出口实行国营贸易管理。第11条165.货物与技术自由进出口原则。第14、15条6.逐步发展国际服务贸易的原则。第24条7.与对外贸易有关的知识产权保护的规定。第29，30，31条8.维护对外贸易秩序的规定。第6章9.对外贸易调查的规定。第7章1710.对外贸易促进措施。第9章18（三）《外贸法》的基本原则1.统一、公平、自由原则（我国对外贸易制度的基本特点和基本原则）第3-4条2.平等互利、互惠对等原则第5、6、7条3.透明度原则15、18、21条4.效益、公正、公开、公平原则（货物配额管理遵循的原则）19、20条5.对外贸易促进原则51-59条

19（四）适用范围1.主体适用范围——对外贸易经营者的含义（第8条）

a在中国从事货物进出口、技术进出口和国际服务贸易活动的中国法人和其他组织和个人

b

按照中国法律、行政法规的规定，在中国境内从事对外贸易活动的外国法人、其他组织和个人202.客体适用范围

对外贸易法规范的具体贸易行为、贸易方式以及行政机关的对外贸易调控行为。（1）货物进出口、技术进出口、服务进出口、与贸易有关的知识产权保护和贸易管理、贸易秩序、贸易调查、贸易救济、贸易促进等方面进行了规范。（2）国家负责有关对外贸易的管理机关213.地域适用范围单独关税区不适用本法4.时间适用范围

2004.7.1——22新外贸法中的增补与重大修改的内容1994年的8章44条到2004新《外贸法》由11章70条新增章：与贸易有关的知识产权保护、对外贸易调查、对外贸易救济

23其他几处重大修订:1允许自然人从事对外贸易经营活动新外贸法第二章“对外贸易经营者”中，将对外贸易经营者的范围扩大到从事对外贸易经营的个人。2.取消对货物和技术进出口经营权的审批，实行备案登记新外贸法第二章第九条243.国家可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理。新外贸法第二章第二十一条规定：国家对部分货物的进出口实行国营贸易管理。4.对部分自由进出口的货物实行进出口自动许可管理。新外贸法第三章第十五条规定255.加强协会和商会等中介机构的职能

6.加大对违法行为及侵犯知识产权行为的处罚力度7.加进对对外贸易执法机构法律执行行为的行政复议内容。第十章法律责任第六十六条规定26附：货物贸易管理立法

27一、货物进出口管理立法《货物进出口管理条例》及其配套规章构成了中国货物进出口管理的主要法律依据。（一）《货物进出口管理条例》2001年国务院颁布使用范围：关境

28（二）《条例》的配套规章1、进出口许可证管理规章2、进出口配额管理规章3、国营贸易与指定经营管理规章4、特殊货物进出口管理规章二、货物进出口主要环节管理立法根据国际经济通行规则，中国为规范货物进出口各环节管理，也颁布相应的法律法规。（一）进出口商品检验管理1《进出口商品检验法》1989年颁布，2002年修订

292、《商检法》的配套法规（1）进口商品检验法规（2）出口商品检验法规（3）进出口商品检验监督管理法规3、与进出口商品检验管理相关法规（二）海关管理立法1、《海关法》1987年颁布，2000年修订2、《海关法》的配套法规3、与海关管理相关的法律4、参加国际海关组织及条约

30（三）外汇管理立法1、《外汇管理条例》1996年颁布，1997年修订2、《条例》的配套法规三、维护对外贸易秩序的立法（一）反倾销立法1、《反倾销条例》，2001年12月10日2、《条例》的配套法规（二）反补贴立法1、《反补贴条例》，2001年12月11日2、《条例》的配套法规（三）保障措施立法1、《保障措施条例》，2001年12月12日2、《条例》的配套法规

31附：技术贸易管理立法32一、技术进出口管理立法（一）技术进出口管理立法概况（二）《技术进出口管理条例》2001年12月10日颁布33二、知识产权保护立法（一）有关知识产权保护的国内立法1、主要法律:《商标法》（1983年）、《专利法》（1984年）、《著作权法》（1991年）2、行政法规和部门规章34（二）参加知识产权保护的国际条约1、多边条约：《世界知识产权组织》（1980年）、《保护工业产权巴黎公约》（1985年）、《商标国际注册马德里协定》（1987年）、《关于集成电路知识产权条约》（1989年）、《保护文学作品伯尔尼公约》（1992年）、《专利合作条约》（1994年）、《与贸易有关的包括冒牌货贸易的知识产权协定》等2、双边条约中国与美国签署的《关于保护知识产权的谅解备忘录》35

附：服务贸易管理立法主要服务业立法（一）金融业

《中国人民银行法》（1995年）、《商业银行法》（1995年）、《保险法》（1995年）、《担保法》（1995年）、《票据法》（1996年）、《证券法》（1999年），《外资参股证券公司设立规则》（2002年），《保险业代理管理办法》

（2002年），《外资金融机构管理条例》（2001年），36（二）电信业《关于维护互联网安全的决定》（2000年）、《外商投资电信企业管理规定》（2002年）、《电信建设管理办法》（2002年）、《国际通信出入局管理办法》（2002年）37（三）旅游业《旅行社管理条例》及其《实施细则》、《旅游安全管理暂行办法》及其《实施细则》；《旅行社质量保证金赔偿试行标准》、《旅行社经理资格认证管理规定》、《导游人员管理实施办法》、《中外合资旅行社试点暂行办法》、《设立外商控股、外商独资旅行社暂行规定》等。（四）商业

《外商投资商业企业试点办法》、《关于扩大外商投资企业进出口经营权有关问题的通知》、《关于设立中外合姿对外贸易公司暂行办法》、《外商投资图书、报纸、期刊分销企业管理办法》等。38（五）运输业《国际海运条例》及其《实施细则》、《外商独资船务公司审批管理暂行办法投资道路运输业管理规定》、《关于进一步对外开放道路运输投资领域的通知》、《外商投资铁路货物运输业审批与管理暂行办法》、《外商投资民用航空业规定》、《外商投资国际货物运输代理企业管理办法》等。39

（六）专业服务业1、法律服务《律师法》20012、会计服务《注册会计师法》19943、广告服务《广告法》19944、建筑设计、工程、城市规划服务《外商投资城市规划服务企业管理规定》2003（七）其它1、音像视听服务2、教育和职业服务3、医疗服务4、出版印刷业40第三节对外贸易调控的经济措施

一、对外贸易经济调控手段的概念经济调控手段：指国家通过调节经济变量，对微观经济主体行为施加影响，并使之符合宏观经济发展目标的间接调控方式。二、经济调控手段的特点（一）通过市场机制起作用（二）间接性（三）非歧视性（四）非强制性41三、实施对外贸易经济调控的必要性（一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段（二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求42四、中国运用的主要经济调控手段（一）汇率与汇率制度

汇率也称汇价，是指两国货币之间的交换比率或比价，也就是用一国的货币单位来表示另一国货币单位的价格。根据经济学的一般原理，汇率变动对进出口贸易的影响主要是通过价格机制实现的。

1.改革开放前的汇率制度（1）1949-1952年汇率是以“物价对比法”为基础计算的，即主要参照出口商品国内外价格的比价，同时兼顾进口商品国内外价格的比价和侨汇购买力平价，使汇率起到了鼓励出口，奖励侨汇，兼顾进口的作用。43（2）1953—1972年国际汇率制度处于布雷顿森林货币体系之下面，实行的是以美元为中心的固定汇率制度。因此，人民币汇率制度也相应实行固定汇率制。在此期间，人民币汇率作为计划核算工具，要求保持相对稳定，使人民币名义汇率与实际汇率的差距不断扩大，汇率高估现象十分严重。（3）1973—1978年布雷顿森林货币体系解体，西方国家纷纷实行浮动动汇率制，人民币汇率的制定由原来以美元为基准货币改为盯住一篮子货币的计值方法或根据管理需要进行不定期的调整，但仍坚持人民币水平基本稳定的方针，汇率依然高估。44

2.1979-1993年的汇率制度（1）1981—1984年采取了人民币官方汇率与贸易外汇内部结算价的双重汇率。（2）1985—1988年

1985年1月1日取消内部结算价，重新实行单一汇率。（3）1988—1993年开始实行官方平价外汇和调剂市场议价外汇并存的人民币汇率双轨制。

45

3.1994年以来的汇率制度

1994年-2005年,人民币汇率实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。

2005年7月21至今，我国实行以市场供求为基础的、参考“一揽子”货币进行调节的、有管理的浮动汇率制度。46二、对外贸易税收

含义：对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。作用：可以保护一国在对外贸易交往中的利益可有效调控经济运行可以增加一国的财政收入。47

对外贸易税收的分类：481.进出口关税含义关税的经济效应分析（1）进口关税的经济效应：消费效应；保护效应；贸易效应；收入效应；贸易条件效应（2）出口关税的经济效应：增加财政收入；限制资源性产品的过度出口；限制短缺产品的过度出口；保护国内产业49中国关税政策的演变（1）1950—1984年，实行全面保护关税（2）1979—1991年，实行有区别地进保护的关税政策（3）1992年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策中国关税制度的进一步完善（1）进一步降低关税税率

(2)全面实施世界贸易组织的海关估价制度

(3)按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度

(4)缩小关税税率的落差

50过渡期内中国承诺的算术平均关税税率51

3.出口退税制度含义：是一个国家对已报关离境的出口货物退还在出口前生产和流通各环节已经缴纳的增值税、消费税等间接税税款的税收制度。意义与作用：

（1）出口退税是依据出口商品零税率原则所采取的一项鼓励出口贸易的措施。（2）出口退税是对出口货物的一种非歧视性政策，是保证出口货物公平参与国际贸易竞争的基本要求。（3）实行出口退税政策，政策效果非常明显

52原则：根据零税率原则，国家对“先征后退”的出口货物实行了“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”的退税原则。出口退税范围

产品范围：凡属于已征或应征增值税、消费税的出口产品，除国家明确规定不予退税外，均应退还已征税款或免征应征税款。企业范围：经营出口业务的企业、代理出口业务的企业、特定的出口退税企业。

出口退税税种：产品税、增值税、营业税和特别消费税。53建国以来出口退税制度的发展历程：

1983年，电子产品进口失控，国内新兴的电子工业发展缓慢，日用机械产品积压、急需开拓新的销路，7月9日财政部发出《关于钟、表等17种产品实行出口退（免）税和进口征税的通知》，对钟、表等17种机械电子产品实行出口退（免）税、进口征税办法，用税收杠杆发挥“限入奖出”作用。54

1994年，中国进行了全面的税收体制改革，由于当时税收征管力度不够等原因，实际该征收的增值税未按法定税率征收，而当年我国外贸出口有了大幅增长，出口退税率过高的问题开始显现。当年出口退税少征多退相差3.23个百分点，国家多退了168亿元税款，大量应退税款不得不结转到下一年度。55

1995年，我国外贸出口增长速度有增无减，出口退税指标不足的矛盾更加突出。为此，国务院1995年两次下调出口退税率，平均退税率下调幅度高达8.34个百分点，在实际运行中确实给中国出口带来了诸如出口成本上升、企业利润下降和出口减少等问题。56

1996年，先后3次下调出口退税率。

1997年下半年发生了亚洲金融危机，国务院在1998年两次对出口退税政策作了调整，对部分出口商品提高了两个以上百分点的退税率，国务院1999年又两次宣布调高部分商品的出口退税率。

57问题：出口退税结构不合理，不适应产业结构调整优化的要求；出口退税数额超出了中央财政的承受能力，出口退税的负担机制不够科学，不利于出口贸易的科学、规范管理。由于企业增值税收入由中央和地方分享，而企业出口退税由中央财政全额负担，导致中央财政负担越重，难免产生欠退税问题。因此，必须改革出口退税机制。58

2003年10月13日，财政部和国家税务总局联合发文，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。59

此次改革的主要内容：

对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品的退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整后的出口退税率为17%、13%、1