永辉连锁超市培训-店长的财务课( 42)

永辉超市店长的财务课2025/1/271海量资料.百套管理光盘下载敬请配合：请把手机调整到震动位置或关闭；请不要随意走动，如必须离场，请尽量在课间休息时；积极思考，主动参与；你是学习的主人；重在应用。2学到的是知识，应用的是智慧。课程大纲3财务信息一体化会计核算一体化财务流程一体化账款结算一体化预算控制一体化资金控管一体化4什么叫一体化报表？一体化报表的实质——损益表（经营管理角度）活学活用财务知识-如何解读一体化报表？

共同的数据平台门店财务现金流增长费用下降成本下降销售额增长企业经营业绩提升股民信心提升股价提升1、店长与企业的关系店长的职责CompanyLogoABCD财务部职责您了解财务部吗?财务部在公司管理中的定位财务部组织架构解读财务三大表资产负债表损益表现金流量表管理好门店财务一体化报表解读及分析透过报表看营运活学活用财务知识提升门店绩效2、在零售业工作，需要什么样的财务知识来帮助您呢?7ManagementLevel

公司管理资产商品

所有器材处于良好状态价格干净满倾听客户需要竞争调查

财

务

每月部门报告分析当财政预算与实际开销出现不同时应作出反应检查跟踪工作程序

制定年度财政预算

作出最好货品分类排列提供最好的条件对竞争对手的价格作出反应检查销售量

促销与谈判者交流人力

资源了解员工

培训交流

主动性与创造性团队管理A您了解财务部吗？-财务部在公司管理中的定位职能一职能二职能三数据支持-核算职能-数据反馈职能制度保障流程规范执行跟踪价值提升-成本降低-效益提升以门店经营管理需求为中心，以公司价值提升为中心

不断提升的过程A您了解财务部吗？-财务部职能财务角度1.及时准确地提供管理报告，为决策提供支持依据2.分析供应商库存信息系统，降低库存占用资金3.对资本支出进行评估4.利用风险管理手段最大化资金收益，并有效管理现金流5.有效控制信用和应收账款6.税收筹划7.基于业务控制成本8.在财务信息系统中对投资成本效益进行分析管理角度1.解读财务数据并对异常情况、决策信息提供建议2.建立积极的财务会计团队，根据金融环境变化进行预测并制订计划3.将本公司业绩与同业比较并建立标杆及公司自己的业绩指标体系4、供应商数据分析，参与供应商管理5.建立内部控制体系6.预测公司管理事项A您了解财务部吗？-财务部职能永辉组织架构设计报告10总裁总裁办食品用品采购部生鲜采购部服装采购部大区物流本部防损部招商部生鲜部加工部食品用品部服装部防损部大区总经理店长行政管理关系业务指导关系物流中心拓展中心生鲜事业部招商中心防损监察中心人力资源部信息部财务部人力资源部信息课财务课人力资源中心信息中心财务中心大区营运中心客服部营运支持中心食品用品事业部服装事业部加工采购部行政管理部行政中心拓展部公共事务部区域管理生鲜研发部A您了解财务部吗？-公司架构中的财务部在日常的工作或生活中：人们自觉或是不自觉的要用到一定的财务知识。店长需要了解什么样的财务知识呢？B基础财务知识海量资料.百套管理光盘下载两种不同的经营思想：业务角度：偏重于以做大销售为主、积极的嬴得市场，其次考虑毛利、成本、库存的风险，再次考虑流程、管控、财务合法性等等因素。财务角度：偏重于以搞管理、节约成本、提高毛利额，而对如何做大销售、提高市场占有率等方面有所欠缺。同样一件事情，业务和财务看问题的角度相同吗？如何互补或是融合？业务人员为什么要学习财务？财务人员是否也要学习业务？案例：一：现在现采部门准备打5万的现款购进一批商品销售，业务部门和财务部在判断此问题时就会从不同的角度有两种不同的思想：业务角度：销售是多少？毛利是多少？再可能会考虑账务问题、库存问题，资金价值？财务角度：资金是否有风险？就会时刻关心应付账款是否会是负数（表示打款后未来货）目前的库存量，按目前的日销量还要多久才能消化这批库存?实现的销售和毛利率是多少？资金价值？退换货风险？案例：二：现在团购部门准备接一宗大宗团购，每月消费额大约在50万，账期1个月，开具增值税发票结款，业务部门和财务部在判断此问题时就会从不同的角度来考虑：业务角度：销售是多少？毛利是多少？再可能会考虑账务问题、发票问题、应收款风险问题、现金流问题？财务角度：应收款是否有风险？就会时刻关心应付账款是否会是负数（表示打款后未来货）目前的库存量，按目前的日销量还要多久才能消化这批库存?实现的销售和毛利率是多少？资金价值？退换货风险？取长补短，相互融合非财务的干部去学习一些财务基础知识，对自已本身的工作是有帮助的，反之也更理解财务的工作职责，沟通更顺畅；财务的干部去学习一些业务知识（采购、营运、管理）对自已本身的财务工作也是有帮助的，可以理解业务部门的工作，沟通也更顺畅。没有经营就没有管理，在创业初期，往往先经营而后管理或者缓管理；但随着企业的增大，管理的作用越来越重要，考虑问题，既要考虑经营，也要考虑管理！财务角度业务角度

交纳方式采用进销税抵扣的方式。计算公式应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率生产商

经销商

零售商顾客含税销售额不含税销售额的区别？什么是增值税？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个流转税。3、零售业财务主要词条解释提示：A增值税是一种由最终消费者实际负担的税种;我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取B我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成店收入和税C我们给供应商付款时,总金额也含增值税（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：2010年新规定一般纳税人一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；

②商业企业年应税销售额在80万元以上。）目前：我公司属于一般纳税人，供应商只选择与一般纳税人合作。

另外有几种情况请大家注意：1、农产品初级收购可凭收购凭抵扣13%；2、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；3、水费可抵扣6%；4、电费可抵扣17%；5、办公用品可抵扣17%；6、空调油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。8、增加：09年起固定资产取得增值税专用发票可以抵扣17%所以，请注意，去收取发票时对上述发生业务尽可能要收增值税票，以节约费用。增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。如一个项目不清楚需要什么发票，随时咨询您所在的财务部。让我们为节约门店营运成本共同努力吧！毛利毛利率毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额，因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税。毛利计算的基本公式毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%不含税售价=含税售价÷（1+税率）不含税进价=含税进价÷（1+税率）从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。其他：生鲜部门的毛利是如何计算的？3、零售业主要财务词条解释还有一些常用财务词条经营费用其他业务收入经营利润净利润……我们会在报表解读中逐步给大家解释3、零售业主要财务词条解释22

熟悉本企业费用申请及报销流程常规要点：审批程序发票要求费用标准（如：差旅费报销标准等）请款及报销冲账时间、时限要求

备用金管理

出差回来3个工作日内记得要报销哦！3、零售业财务知识-费用报销2324253、店长需要了解的财务知识-费用报销263、零售业财务知识-预算管理预算的方法预算的目标预算日常管理27第27

页预算优化资源配置监控绩效管理销售提升成本下降利润增加达成预算目标实现企业的战略目标预算的目标

预算本身并不是最终目的；它是基于分配资源的基础上的的一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具预算是用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标的一种工具。

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第一步：董事会根据长期计划（3-5年战略规划），提出企业预算期总目标，并下达年度预算指标

预算的方法-编制六小步管理一大步第二步：各责任中心草拟所属预算，使预算较为可行，切合实际第三步：初步汇总及协调本系统预算后上报第五步：预算最高管理机构审议、批准，并上报董事会；第六步：将董事会批准后的预算下达给各部门执行。自上而下又自下而上！29战略计划经营计划财务预算部门组织业绩指标个人业绩指标管理与财务报表成功关键因素关键业绩指标战略性综合计分卡财务模型建立量化指标量化指标计划执行情况调整经营计划计划调整调整战略人力资源管理岗位描述职业发展计划工资培训预算的日常管理提示：对待一个门店要象对待您的家庭一样，实现门店价值最大化是我们的目标。哪些是利润？资产负债表是多少？如何提高现金流？使一个门店良性的经营、企业良性的发展，使家公司不断的发展壮大！是我们的责任、更是我们的荣耀！31一体化报表的制作过程活学活用财务知识-如何解读一体化报表？32活学活用财务知识-如何解读一体化报表？一体化报表的制作过程33活学活用财务知识-如何解读一体化报表？一体化报表的制作过程34通过一体化报表，了解门店盈利现状，发现问题，分析原因，寻找对策一体化分析的两大方面利润获得能力即盈利能力成本控制能力活学活用财务知识-如何透过报表分析门店营运状况？35商品毛利分析：目标毛利率与实达毛利率的差距（通过分析小分类商品毛利的变动情况找到影响毛利的因素）商品结构的合理性价格带分布不均匀促销活动的成功2.营业外收入是否达标（分析到小分类）3.帐期资金是否合理周转，获得利润（是否调整库存）盈利能力---怎样提升综合毛利海量资料.百套管理光盘下载36

成本控制能力分析---成本控制的三大方面1销售成本2可控费用3不可控费用关注重点关注重点37销售费用标准比率表（参考）1、经营费用率

1）人事费用率4.81%工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费

2）水电暖费用率1.86%水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商水电费。

3）广告费用率0.17%广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱

4）生鲜耗材费用率0.60%用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用

5）客服包装费用率0.01%客服包装袋费用并入商品管理

6）保洁费用率0.41%保洁费及相关耗材

7）修理费用率0.12%办公、商用设备、车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。

8）通讯费用率0.03%固定话费、移动话费、IP话费

9）差旅费用率0.01%员工市外差旅费、住宿费、补助

10）印刷费用率0.05%表单印刷费用

11）招待费用率0.09%店面列支

12）办公费用率0.08%办公用品及办公耗材

13）总部服务费