财务预算与资金计划管理制度

财务预算与资金计划管理制度第一章总则第一条为规范企业财务预算与资金计划管理，合理调配和使用财务资源，提高财务决策效果和风险掌控本领，订立本制度。第二条本制度适用于本企业全体员工，包含财务部门、各部门及其他从事财务预算与资金计划管理的人员。第三条财务预算与资金计划管理应遵从合法、公正、公平、透亮、科学的原则，确保企业财务健康发展。第四条财务预算与资金计划管理部门负责订立具体实施细则，确保本制度的落实和执行。第二章预算编制与核准第五条财务预算编制应依据企业的战略目标、经营计划和市场情况，依照年度、季度、月度等不同时间周期订立。第六条财务预算编制程序包含预算订立、审核、调整和核准四个阶段。具体程序如下：（一）预算订立阶段：依照企业的战略目标和经营计划，各部门负责人订立部门预算，并提交给财务部门；（二）预算审核阶段：财务部门对各部门预算进行审核，确保预算的合理性和可行性；（三）预算调整阶段：依据预算审核结果，各部门与财务部门共同进行预算调整，确保整体预算的协调全都；（四）预算核准阶段：经企业管理层审议，最终确定年度财务预算，并由企业负责人予以批准。第七条财务预算应包含以下内容：（一）收入预算：依照市场猜测和销售计划，猜测和计划企业各项收入；（二）本钱预算：依据业务活动和市场变动，猜测和计划企业各项本钱；（三）资金预算：依据企业经营活动和投资计划，猜测和计划企业资金需求和资金来源；（四）利润预算：依据收入预算和本钱预算，猜测和计划企业盈利水平。第三章资金计划与掌控第八条资金计划应确保企业能够定时足额完成各项经营活动和还本付息等支出义务。第九条资金计划分为长期资金计划和短期资金计划，具体如下：（一）长期资金计划：依据企业战略目标和发展计划，猜测和计划将来一段时间内的资金需求和资金来源，包含债务、股权和内部资金等；（二）短期资金计划：依据企业经营活动和日常运营需要，猜测和计划将来一段时间内的短期资金流动和资金需求，包含现金流量、应收账款、应付账款等。第十条资金计划编制程序包含资金需求分析、资金来源分析、资金计划订立和资金计划执行四个阶段。具体程序如下：（一）资金需求分析：依据企业经营活动和投资计划，分析和猜测将来一段时间内的资金需求；（二）资金来源分析：依据企业的资产、负债和全部者权益等情况，分析和猜测将来一段时间内的资金来源；（三）资金计划订立：依据资金需求和资金来源，订立具体的资金计划方案；（四）资金计划执行：依据资金计划方案，执行各项资金计划，确保资金定时足额到位。第四章财务预算与资金计划监督与评估第十一条财务预算与资金计划管理部门应定期对财务预算与资金计划的执行情况进行监督与评估，并向企业管理层报告。第十二条财务预算与资金计划的监督与评估包含以下内容：（一）预算执行情况评估：对财务预算的执行情况进行评估和分析，及时发现问题和风险，并提出改进措施；（二）资金计划执行情况评估：对资金计划的执行情况进行评估和分析，确保资金定时足额到位，及时解决资金紧张问题；（三）预算与实际比较分析：对财务预算与实际情况进行对比分析，查找偏差原因，优化预算订立和执行过程；（四）风险评估和应对措施：对财务预算和资金计划可能存在的风险进行评估，提出相应的应对措施。第十三条财务预算与资金计划管理部门应定期向企业管理层报告财务预算与资金计划的执行情况和评估结果，并提出有关决策建议。第五章附则第十四条本制度的解释权归企业管