财务管理规章制度范本

财务管理体制

一，财务管理主要原则

1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独

资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。

2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分

合理流动，提高奖金使用效益，效率。

3.企业财务管理实行持骋涣斓肌7,旨斗止寸芾丁副本

制。

4.企业财务管理，体现行业，区域，所有制特征，遵循

国家财税，会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经

验，并与国际财务惯例逐步接轨。

5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略

和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励，支持，扶

植，限制，禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发

展轨道上。

二，财务机构设置

1.母公司级

（1）设立与财务活动有关的部门，如财务部，审计部,

融资部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公

司。

（2）一些财务机构可以授榕谱印（⑷惶装喀鼬合署办

公，如财务部与财务结算中心。

（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。

2.子公司级

（1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还

可增设审计，地区性结算中心。

（2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立

不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书

处）。

3.分公司，工厂级

(1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控

制。

(2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进

行内部核算。

4.关联企业，协作企业

参照核心企业财务规章制度设置财务机构。

三，财务人员任用

1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财

务专家担任，精通管理会计，责任会计，成本会计，投融

资运作，资本市场等。

2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。

3.对下属企业实行会计委派制。

（1）对核心层，全资子公司，控股子公司强制执行，全

部适用，不打折扣；

（2）对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执

行；

（3）对协作企业有指导性，建议其参照执行。

五，财务监督

建立多层次财务监督机制：

1.母公司设立审计部，稽核部或监察部进行监督管

理；

2.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日

常监督管理；

3.接受企业外部国家，地方财税或审计部门的审计，财

税大检查，清点核资，资产评估，必要时聘请独立的执业

会计师进行公正审计。

4.加强对企业管理层任职前，职间，调岗，离职的审计

检查，及定期，不定期地进行全面的或抽查性的监督活

动。

六，财务指标体系

1.消耗指标

•生产成本•制造费用•销售费用

•管理费用•财务费用•税金及附加

2.资金占用指标

•固定资产额・流动资金额・长期投资

•无形资产与递延资产

3.成果指标

总产值・净产值•销售收入

•销售利润•投资收益•上缴税金

4.效益效率指标

（1）流动比率=流动资产/流动负债（对工业企业，该比

率最好达到2倍）

（2）速运比率二速动资产/流动负债（对工业企业，该比

率最好达到1倍）

（3）应收帐款周转率二赊销净额/平均应收帐款净额

（4）存货周转率=销货成本/平均存货

（5）资产负债率=债务总额/总资产

（6）净资产收益率=税后净利润/净资产

（7）销售利润率=税前利润/销售净值

（8）成本费用利润率=税前利润/销售货成本

（9）全员劳动生产率或人均创利

（10）年均销售（利润）增长率

七，财务状况类型

根据质量，消耗，效益三项指标组合出八种财务模式。

模式平台1：低质低耗低效型

产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效

益低下。

对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局

面。

模式平台2：低质低耗高效型

出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境。

企业清醒地认识到低质量的高效益（投机性）不可能持

久。

尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。

模式平台3：低质高耗低效型

这是企业各方面均有差距，严重经营管理不善的典型表

现。

对扭亏无望的企业，可能要破产，拍卖或被购并。

模式平台4：低质高耗高效型

同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。

同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。

模式平台5：高质低耗低效型

表明企业产品进入衰退期，销售不畅，产品积压，或资金

周转不灵。

重点在市场调查与预测，迅速调整产品结构，淘汰过时产

品。

及时清理库存积压品，加速资金回笼和周转。

模式平台6：高质低耗高效型

这是最好的经营财务状态，是各类企业应追求的终极模

式。

应向更高目标迈进，患未然，不断创新。

模式平台7：高质高耗低效型

主要是内部物资管理不当造成消耗高，或产品结构不合

理，或单纯追求质量忽视成本。

加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗。

运用价值工程方法，改进产品设计，工艺设计，原材料采

购。

模式平台8：高质高耗高效型

依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益，以表面的繁

荣掩盖严重浪费的真相，不符合精益，节约，可持续增长

方式。

重点放在改进产品，工艺设计，加强物资，定额基础管

理，降低材料消耗方面。

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北京XX投资管理有限公司

财务管理制度

一、总则.............................................317

二、会订机构和会”人员..............................317

三、财务部基本职责..................................318

四、货币资金管理....................................319

五、往来结算管理....................................321

六、费用管理.........................................322

七、固定资产管理....................................323

八、无形资产管理....................................324

九、投资和融资的管理................................324

十、税务管理.........................................325

十一、预算管理......................................326

十二、财务印鉴的使用................................326

十三、财务人员工作交接..............................326

十四、财务档案管理..................................327

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一、总则

第一条为了加强公司财务管理工作，规范内部各种财务

行为，促进管理全面走向科学化、规范化，根据国家“会计

法”、“企业会计准则”和“企业财务通则”的规定，结合

实际情况，特制定本制度。

第二条本制度的适用范围为北京XX投资管理有限公

司。

第三条财务会计工作由公司副总经理主管，设财务部，

负责全面的财务管理工作。

第四条公司总经理、副总经理、财务部经理和财务部门

要严格遵守国家法律、法规和财经纪律，认真执行会计监督

职能；自觉接受上级主管部门和财政、税务、审计机关的检

查、监督。

第五条为了加强全面预算管理和，特制定了“预算管理

制度”，本制度不再列述。

第六条有关财务审批程序和职权的管理内容，己单独制

定“财务审批职权规定”故本制度不再列述。

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二、会计机构和会计人员

第七条会计机构

第八条会计人员

1严格执行国家“会计法”、“企业会计准则”、“企

业财务通则”、“会计基础工作规范”和各项政策、法规；

遵守财经纪律和职业道德，不断提高业务素质。

2根据会计制度和有关规定，进行财务会计核算和管

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理，认真履行参与、服务、控制和监督等职能。

3认真遵守保密法规，不得对外提供、泄露公司经济机

密。

4会II人员必须取得“会订从业资格证书”方能从事会

计岗位工作。

5单位会计机构负责人（会计主管人员），除应取得

“会计从业资格证书”外，还应符合以下二个条件：

（1）具备会计师以上专业技术职务资格；

（2）从事会计工作五年以上经历。

6对会计人员应建立考核制度，进行定期考评，作为晋

级、提升、奖惩的依据。

7制定培训计划，提高会计人员政策、业务水平。

三、财务部基本职责

第九条贯彻执行国家财经纪律法规、财税金融制度，

据此制定相应的财务、成本、资金管理制度和办法，并组织

实施。

第十条预算管理的主管部门，负责预算的组织、平

衡、编制、执行和控制的全过程，对各职能部门和业务部门

进行指导、检查、考核和监控。

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第十一条根据国家会计政策、具体业务需要和清晰高

效原则，设置会计科目、账户、会计核算方法和程序，进行

会计核算。

第I•二条归口统筹管理固定资金、流动资金、专用资

金、以及对银行的借贷款手续。

第十三条参加关于资本筹集运营、投资方向决策、资

产存量盘活等专业性会议，参与投资项目的经济论证和可行

性研究，并提供财务政策、法律法规等方面的支持。

第十四条负责长期投资的核算和管理。对被投资单位

的经营财务状况、资产负债、股东权益变化进行财务监督，

确保投资的保值、增值；对经营状况不佳、没有效益甚至长

期亏损的投资项目进行清理整顿。

第十五条正确核算各种税金，及时上缴各种款项。

第十六条制定财产清查制度，负责财产的清查、盘

点、报废等业务的核算和管理。

第十七条负责编制月度、季度、年度会计报表。

第十八条综合分析财务管理状况和经营成果，定期向

领导上报财务分析报告。

第十九条接受财政、税务、工商等机构和上级的检

查，负责提供全面、真实、准确的财务会计资料。

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第二十条负责财务人员的培训、考核；建立健全财务

人员工作交接制度和财务档案管理制度。

第二十一条其他具体财务会计业务事项。

四、货币资金管理

第二十二条严格控制资金使用，一切资金收支纳入

预算管理，由财务部门主管，严禁资金“体外循环”。

第二十三条对外投资、融资权属公司，各部门无权

对外。严禁任何部门和个人以公司名义对外进行融资与担

保。

第二十四条一切银行账户资金均应纳入财务账内，

公司内资金调拨实行“统一运筹，直线调拨”原则。

第二十五条货币资金执行“收支两条线”管理，一

切收入不得截留挪用，一切支出按审批程序处理。

(-)、现金管理

第二十六条财务部负责经营业务活动现金收支管理，

监督现金纪律的正确执行。

第二十七条现金收付要有合法凭证，并经严格审查和

批准后，凭单收付现金，并逐日进行现金账款核对。

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第二十八条现金日记账应按日序时记账，作到日清月

结，保证账款、账证、账账相符。

第二十九条现金使用范围按国家规定执行。

第三I条各种有价证券应设辅助登记账簿管理，定期

与财务明细账核对，做到账券、账账相符。

第三十一条现金保管、使用必须遵守以下纪律：

（1）现金由出纳管理，必须公私分清，不得公款

私用、不准任何人挪用公款。

（2）库存现金的每日结余额不得超过银行核定限

额数，超过部分应在当日送存银行。不能当日送存的，应报

告财务部经理，于次日送存。

（3）不准以不符合会计凭证耍求和不符合审核手

续的白条或单据抵充现金库存。

（4）出纳人员去银行办理现金存、取业务时，中

途不得去任何地方办理其他事务。大宗现金应有保卫人员护

送。

（5）严格管理现金支票，现金支票只能由出纳或

会计开具使用，不准开空白支票。使用现金支票应办理领取

支票手续，进行登记、报销。

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（6）从银行提取现金后，日会计制作会计凭证，

并监督出纳登记现金、银行日记账和核点现金数目无误后，

立即存入财务金库，由出纳管理。

（7）现金应安全保管，库存现金下班后应全部放

入保险箱，上锁后必须拨乱密码，保险箱密码不得对外泄

露；现金出纳人员必须做到钥匙随身带，不得私自转交他

人；公款和私款不混放。

（二）、银行存款管理

第三十二条银行日记账应序时记账，按月结账，做到

账目清楚、准确，保证账账相符。

第三十三条按月与银行对账单进行核对，月末及时编

制“银行存款余额调节表”，调整后余额相符，详细列示未

达账项，上报财务部经理。对未达账项应进行催报，对长期

不报的问题查明原因，向财务部经理?艮告。

第三十四条支票管理：

1银行空白支票由出纳保管，建立“支票登记簿”，

设专人负责管理支票的登记、领用、签发、报账、核对及清

查，要保证手续齐全、去向明确、数额清楚无误。

2各部门收到有效支票，汇单等，必须于当日交财务

部送存银行。

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3各部门领用支票必须妥善保管，及时使用，未使用

者应退回财务部销号。

4领用支票需经审批手续，不得串用，不得借给任何

外单位和个人使用。

第三十五条不得出租、出借银行账户。

五、往来结算管理

（一）、应收账款管理

第三十六条统一管理公司所有业务合同，分类统计，

登记备案。根据公司经营业务特点，设立应收账款备查簿。

第三十七条严格审核客户资信程度以及经营状况，了

解客户的信用状况，制定客户信用等级。

第三十八条财务部应及时登记每笔应收账款，准确反

映其形成、回收及增减变化情况，月底按客户明细编制应收

账款余额表。

第三十九条月末对应收账款进行全面清理，编制应收

账款账龄分析表，必要时向对方寄送对账单进行核对。月末

汇总超过信用期的应收账款，报送财务部经理，视不同情况

进行处理。

第四十条财务部根据企业经营目标，将年度应收账款

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回款额和坏账损失额，纳入考核指标，作为年度考核依据。

第四十一条根据应收账款的不同性质，制定不同的收

账政策。根据合同或协议，及时向客户催讨货款，以保证应

收货款及时回笼。

第四十二条制定坏账损失确认、赔偿和处理的细则，

坏账损失的具体确认，应由财务部会同营销部共同认定，并

将事件过程和结论形成文字，按程序报批，经批准后才能作

相关账务处理。

（二）、应付账款管理

第四十三条按照业务特点正确登记每笔应付账款，准

确反映其形成、支付及增减变化情况；月底按客户明细编制

应付账款余额表，并与采购部门进行核对。

第四十四条月末编制应付账款账龄分析表，并与客户

进行不定期的对账清查。

第四十五条根据应付账款的不同性质，确定应付账款

的等级，作为编制付款计划的依据。

第四十六条因债权单位撤消或债权人死亡等原因，确

实无法支付的款项，按规定审批程序报批，经批准后可作相

关账务处理。

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六、费用管理

第四十七条根据实际情况制定有关差旅费、业务招待

费等费用报销的管理办法。

第四十八条费用实行预算管理，各职能部门和各业务

部门每年编制费用预算，根据预算对本部职能部门及各业务

部门费用进行管理。

第四十九条各业务部门的业务招待费应按国家规定标

准控制，一律据实列支，不得预提。

第五十条专项费用指日常费用开支以外的专项活动费

用支出。专项活动费用应编制专项费用预算计划，经财务部

审核，报副总经理批准后方可执行，专项费用预算一经执

行，不得任意扩大范围。支付专项费用时，财务部按审批程

序办理借支报销手续。

七、固定资产管理

第五十一条固定资产是指使用期限较长，单位价值较

高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产

必须同时具备以下两个条件：

（1）使用期限超过一年的单位价值在2000元以上的房

屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备器

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具、工具等。

（2）不属于主要经营设备的物品，单位价值在2000元

以上，使用年限超过两年的也应作为固定资产。

第五I•二条固定资产按国家会计制度进行分类，折旧政

策应符合会计制度和北京市税务部门的要求，不得随意变

动。

第五十三条已入账的固定资产,除发生下列情况，不得

任意变动其价值。

（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（2）增加补充设备或改良装置；

（3）将固定资产的一部分拆除；

（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；

（5）发现原有固定资产价值有错误；

第五十四条各部门在每年第四季度向财务部报送下一年

度固定资产购置计划，.批准后随年度计划下达。

第五十五条固定资产实行归口分级管理的原则。根据公

司经营特点确定固定资产的归口管理部门和人员，对固定资

产进行日常管理。

第五十六条固定资产管理部门和人员负责检查、指导使

用部门对固定资产的安全使用和维修保养。

第五十七条各部门年末根据财务决算编制固定资产明细

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报表，上报财务部汇总编制全部固定资产明细表。

第五十八条购置固定资产的当月，应在当月会计报表及

财务分析中重点说明和反映。

第五I•九条各部门应定期对固定资产盘点清查，每年在

编制年度财务决算前，必须对固定资产进行一次全面清查。

第六十条各部门盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，填

制固定资产盘盈、盘亏报告表并写出书面报告，经审批后按

财务部通知办理固定资产账务处理，残值和清理费用按国家

有关会计制度在相应科目中列支。

第六十一条固定资产购入、外调、外借权属公司，未经

批准，各部门不得自行办理。

八、无形资产管理

第六十二条无形资产包括专利权、商标权、著作权、

土地使用权、非专利技术、商誉等。

第六十三条无形资产的取得必须符合国家法定规定，

并按照取得时的实际成本（包括评估价）计价。

第六十四条除企业合并外，商誉不得作价入账。

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第六十五条无形资产从开始使用之日起，在有效使用

期限和受益年限内平均摊入管理费用。无形资产的法定有效

使用期限遵照国家有关财务制度规定执行。

第六I六条增加、转让无形资产应按国家规定手续和

“重大财务决策程序”审批办理。

第六十七条企业转让无形资产取得的收入，除国家法

律、法规另有规定外，计入其他业务收入。

九、投资和融资的管理

第六十八条对外投资和融资权属公司，由财务部主

管，各部门不得对外投资和融资。

第六十九条对外投资和融资按照“重大财务决策流

程”和“财务审批职权规定”执行。

第七十条采用现金银行存款等货币资金对外投资的按

实际支付金额入账。采用实物如：机器设备、房屋、固定资

产等对外投资的应按照资产评估的价值、合同或协议确定的

价值入账，评估确定的价值与原账面价值的差额作为资本公

积处理。

第七十一条采用土地使用权等无形资产作为资本金或

合作条件对外投资的，按评估确认或合同、协议及企业申请

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书约定的金额计价。

第七十二条企业对外投资累计不得超过公司净资产的

50%。

第七I三条实施投资前，财务部耍将被投资方完整的

独立经营手续复印件，以及将拨入投资的开户银行、账号等

一应手续存照备案，以便实施监控。

第七十四条实施投资后，财务部要及时了解投资项目

进展情况，被投资单位应每年向财务部至少报送一次投资项

目财务报告，财务部据此对投资回报率等进行分析及评价。

第七十五条投资收益核算方法：以实际分得利润入

账。

第七十六条对外长期投资和融资应纳入年度财务预算

管理。

第七十七条财务部根据批准的融资计划，负责办理借

货手续，按期支付本利，合理使用资金。按规定向金融机构

报送会计资料。

十、税务管理

第七十八条认真执行和宣传国家税务政策和法规，及

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时掌握有关的变动情况，保证税务业务处理的合法、合规、

及时、正确。

第七十九条财务部设专人进行税务管理，负责税收核

算、中报，编制各种纳税报表，按时交纳，不得错报、漏

报。

第八十条财务部设置专人负责发票管理工作，负责领

用、登记、保管、使用和税务局要求的有关事项。

第八十一条加强发票管理：不得将税务专用发票借给

外单位或个人使用，作废的税务发票不得擅自销毁，丢失的

税务专用发票及时登报申明，并及时向税务机关进行核销。

第八十二条各种纳税申报报表由税务专管人填制后，

应由财务经理审核，报副总经理批准后方可加盖印鉴报出。

第八十三条报税前由财务部专人填列所申报纳税的各

种报表，并经副总经理同意后方可申掴。

第八十四条对所有纳税申报材料必须定期归档，防止

丢失。

十一、预算管理

第八十五条详见“北京XX投资管理有限公司预算

管理制度”。

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十二、财务印鉴的使用

第八十六条银行账户预留印鉴与支票、汇票等必须分

开存放，预留财务专用章与个人印章必须由财务部二人分

管，应妥善保管，不得丢失，只能用于银行业务和财务业

务，不得作其他用途。

第八十七条财务部公章由财务部经理管理，妥善保

管，不得丢失。建立公章使用登记簿，只能在内财务业务范

围内使用，不得对外。

第八十八条财务部公章、财务专用章和银行预留个人

印鉴，不得给其他部门和个人使用，不得借给外单位和个人

使用。

十三、财务人员工作交接

第八十九条制定财务人员工作交接细则，财务人员离

职或临时离职，以及单位合并、分立等事项中的会计工作交

接均应遵照执行。

第九十条移交人员必须将本人所经管的财务工作全部

移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离

职。

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第九十一条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐

项移交；并保证所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和

其他有关资料的真实性。。

第九1二条财务部经理或副总经理移交时，还必须将

全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向

接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面

材料。

第九十三条接替人员要按移交清册逐项核对点收，并

继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账；接替人员应

当认真接管移交工作，继续办理移交的未了事项。

第九十四条财务人员办理交接手续，必须有监交人负

责监交。一般财务人员交接，由财务部经理负责监交；财务

部经理交接，由副总经理负责监交；副总经理交接，由总经

理监交。需要时主管单位可派人会同监交。监交人应在移交

清册和有关账簿上签章。

第九十五条财务人员工作交接中，涉及到相关