往来管理制度

往来管理制度

往来管理制度1

1、往来户结算是医院与企业、医院与职工、医院与国家之间因医疗业

务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款。包括其

他应收款、其他应付款、应付帐款等等。

2、医院的财务部门和药库、装备、总务部门为来往户结算的主要负责

部门。

3、建立往来户结算登记制度。

（1）财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，按时清理

核算。

（2）药库、装备、总务部门应依据每月经营往来情况建立往来户结算

台帐。

4、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来

款的分户单与药库、装备、总务部门的.台帐进行核对，以便发现问题按时

解决。

5、建立往来户结算的清理制度。

（1）依据财务部门与药房、装备、总务部门核对结果、定期或不定期

地对往来结算款进行清理，按时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和

交付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。

（2）对于经济业务往来户结算款，应特别予以重视、防止造成坏帐和

呆帐。

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（3）对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要按时地办理财务清算手续,

财务科需提出清理看法报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准,

依据批复后的处理看法，财务部门和有关部门要按时做好销帐结帐，对于

销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。

往来管理制度2

1、负责与各往来单位的'款项结算与对账工作。

2、负责供应商管理：合作供应商（包括美亦等受托代销业务）合同管

理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合

作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、包装费、托付加工费等）。

3、负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。

4、负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。

5、负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。

6、负责保证金、押金、应收预收款的管理。

7、依据工作流程，复核并执行对外汇款通知。

8、负责提交相关财务报表，保证精确按时，报表包括（但不限于）库

存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告

报表、大额资金运用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报

表等。

9、听从领导交办的其他临时性工作。

往来管理制度3

应在学校领导的领导与支持下，严格掌握各种往来款项，详细管理和

制度的.内容如下:

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1、同学的代办工程不能跨学期收，本学期内进行结算，期末无余额。

2、通过强化应收、应付款的管理，强化资金的周转，提高资金运用效

益，在财务制度答应的范围内尽量延长应付账款的还款期，合理高效运用

资金。

3、对各种应收、应付款项，应根据购货或劳务合同的规定，按单位名

称分科目设置有关的明细账，具体记载。

4、对应收、应付款项,应催促有关经办人员或单位按时办理结算手续。

5、定期向领导汇报往来款项的发生及结余情况。

往来管理制度4

第一条为强化后勤集团财务管理，标准资金往来款项的结算，加速资

金周转，依据国家有关规定和后勤集团实际情况，特制订本方法。

第二条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应

付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。

第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分管会计

负责核算和管理各分管会计应依据往来业务的内容，在不同的往来账户

中进行明细登记。

第四条集团各单位之间发生经济业务往来，要求双方单位填写《z后勤

集团内部结算〈转账〉单》。由收款单位填写详细结算内容与金额，经收款

单位与付款单位经手人、领导签字确认；结算金额在5000元以上的须加盖

双方单位公章。由收款单位财务人员将填列完好的单据交集团财务人员进

行账务处理。

第五条集团各单位主管会计（报帐员）或收费负责人要建立资金往来

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3、债务人逾期未履行归还义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。

第十二条已作坏账损失处理尚有追还可能的应收往来业务，要建立备

查簿予以登记，并催促有关经办部门相关当事人连续催收。

第十三条坏账损失核算采纳备抵法，按应收账款年末余额5%）计提坏

账准备金。

本条款仅适用于集团内取得独立法人资格的单位。

第十四条“应付账款”等债务，账龄超过三年的，经确认为无法清偿时，

各单位提供有关证明材料或说明，报经各单位领导签字确认，上报集团主

管领导审批后，做销账处理。

第十五条本方法的解释由集团财务部负责。

第十六条本方法自发布之日起执行。

往来管理制度5

第一条范围及分类

主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和

预付账款。

债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款。

债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款。

第二条管理部门

财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款

及预付账款的日常管理工作。

第三条业务分工

（一）应收账款

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应收账款是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成

的资金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

（二）预收账款

预收账款是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资

金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

（三）其他应收款

其他应收款是企业在购置固定资产、广告播段、备品备件和个人借款

等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：装备部、后勤保障部、技术部等部门。

业务管理部门：财务部

（四）其他应付款

其他应付款是企业在销售或选购过程中，向对方临时收取和留存的保

记金、抵押金、质保金等资金往来业务。

业务部门：装备部、后勤保障部、信息技术部。

业务管理部门：财务部

（五）应付账款

应付账款是企业在选购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成

的资金往来业务。

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业务部门：选购部

业务管理部门：财务部

（六）预付账款

预付账款是企业在选购原辅料、备品备件、固定资产、购置专利技术，

预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。

业务部门：选购部、研发中心、装备管理部

业务管理部门：财务部

第四条债权性资产的授信

（一）应收账款的授信：由集团财务部依据营销公司下一年的选购预

算情况制订营销公司的信誉期限和信誉额度。

（二）授信额度确定后，财务部要跟踪管理，按时把握客户的资信和

营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。

第五条账务往来要求

（一）完好性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完好、审批

手续健全。

（二）按时性：业务部门需在开具或收取的票据当月，详细按《结账管

理制度》相关要求，将票据送交财务部进行业务处理；对于需要进行检验

后才能结账的业务，必需在检验合格的当月将票据送交财务部进行业务处

理。

（三）精确性：业务部门须依据合同、价格审批单精确计算应付款金

额，严禁超越合同付款。

（四）连续性：业务部门经办人员发生工作调动时，须对尚未结清的

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往来业务与接替人员进行工作交接，并办理相关交接手续（见“附件一”）。

第六条账务核对

（一）对账责任部门：财务部下达对账指令，业务管理部门负责账务

核

对工作，业务部门须主动协作。

（二）对账方式：实行面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式。

（三）对账期限：

1定期对账：每年核对一次。

2不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务，财务部将随时

向业务管理部门下达对账指令。

（四）对账要求：

1在接到财务部下达的对账指令后，业务管理部门应于5日内完成对

账工作，并出具对账总结。

2财务部依据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知，业务部

门于5日内完成整改或清结工作，并将结果通知财务部主管会计。

第七条坏账损失认定标准、依据

（一）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收

回的款项；债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据说明的确无法收回

的款项。

（二）对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满意以下要求：

1应收账款的拖欠时间在三年以上。

2须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明，如的确无法

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提供催收记录和对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开头前三年的销

售回款情况。

3债务人虽未破产，但已处于瘫痪或停业状态，的确无法归还欠款，且

无其他责任主体担当义务的；

4须在《坏账核销申请表》（附件二）中具体写明清欠经过及的确无法

追偿的原因。

（三）对无正式法律文件需核销的坏账，在核销过程中详细情况的补

充要求：

1债务人成认欠款但无力归还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再

申报。

2债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。

3债务人已不存在，应连续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出

资方、出包方）进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具

证明材料。

4债务人已不存在，应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派

人去债务人所在地调查；债务人办公场所是否还有该单位，如没有，现住

宅做何用途，现住宅所在单位与债务人是否存在关系；是否向当地工商局

或公安部门询问过债务人或办公场所迁往何处等；

5业务员欠款金额较大，且无法说明欠款原因的，如未报案，应说明未

报案的原因。

（四）核销坏账后，建立辅助账，保存追索权，如发现债务人经营改善

或有重组事项，应连续追偿。

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第八条坏账损失报准程序

（-）上报文件的要求

1发生损失事项，应上报正式文件一式X份，主送单位为“哈药集团股

份有限公司”，两份文件应同时附带内容相同的附件，分别送交股份公司总

经理办公室一份、财务管理部一份。

2上报文件要装订整齐，假如附件太厚无法装订，应拆分装订上报。

3件正文内容包括：拟核销资产的名称、核销理由、核销金额。坏账核

销需说明对业务员的罚款金额、扣除罚款后的坏账金额。

（二）文件的附件内容要求

1申请核销坏账近期明细账页、《坏账核销申请表》、《坏账形成情况

明细表》（附件三），分别由形成坏账的业务员、部门负责人、财务负责

人、主管厂长、厂长签字。

2有法院、工商局等政府机关出具的正式法律文件，能够证明债务单位

己撤销、破产、清算，应附带正式法律文件（如破产终止裁定书、清算报

告、工商局在报纸上的注销公告、工商局开具的证明等）。

3债务人死亡的，，应附带死亡证明等相关文件。

4对于无正式法律文件需核销的坏账，须根据本制度第六条的要求具

体填写坏账核销理由并出具相关材料。

5触及惩罚责任人的，需要提供责任认定、惩罚金额材料。

（三）上报方式及批复程序

1发生上述事项，首先将上报材料报集团财务部进行初审，初审通过

后，再形成正式文件上报。同时，应根据税务机关的要求，向主管税务机

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关提出企业所得税税前扣除的申请。

2集团财务部在正式受理文件之日起15日内，依据上报内容分别会同

规划发展部、科技开发部、资产管理部等部门赴企业进行检查，同意后在

《资产损失处理看法书》（附件四）上签字盖章，可据此进行账务处理。如

日后与董事会批准结果有差异，按董事会的确定进行会计调整。

3在董事会审批后，由集团财务部在企业上报的文件上签署董事会看

法并盖章，返还企业，作为最终审批看法。

4原则上需在审批前方能处置核销相应资产。但假如股份公司在上述

规定的15天内仍未有审批看法或答复的，可在报经主管税务机关审核后,

先行处置资产。

（四）上报时间要求

每年董事会审批一次资产损失，在6月20日前受理上半年核销资产损

失的申请，在12月31日前受理下半年核销资产损失的申请，超过受理期

限将顺延到下期核销。

第九条问责及惩罚

（一）未根据规定订立合同的，追究直接责任人及主管责任人责任。

（二）擅自提供赊销信誉或者超出信誉额度、期限提供赊销信誉的，

追究直接责任人责任。

（三）应收账款未进行按时催收、对账，以及对异样应收款项未按时

追索或者未实行有效保全措施的，追究直接责任人及主管责任人责任。

（四）业务部门未按财务部要求按时完成财务清结或整改工作的，对

部门负责人进行惩罚。

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（五）业务人员进行工作调动时，未按本制度要求办理交接手续的，

对部门负责人进行惩罚，由此给企业造成损失的，将依法追究相关人员法

律责任。

（六未按债权性资产坏账报批程序办理的，将对责任人进行惩罚，给

企业造成经济损失的，按企业相关规定进行责任追究。

第十条附件

（一）往来账务交接明细表

（二）坏账核销申请表

（三）坏账形成情况明细表

（四）资产损失处理看法书

往来管理制度6

为缩短酒店资金流淌周期，强化资金的有效利用率,减低坏账可能性。

现对酒店往来账款管理作如下规定：

1、酒店的应收账款的结算必需严格执行结算原则和结算纪律。

2、酒店应收账户的签订必需由销售人员提出申请，经由销售总监批准

后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信誉情况无误前

方可签订应收合同。

3、应收账款的付款周期根据合同的签订条款执行，原则以月为单位,

凡有特别情况需要延长付款周期须上报店总批准前方可执行。

4、应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超过付款周期的

应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监协商追账事宜

井上报店总。

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5、为保证酒店应收账目的真实及精确性，凡未签订应收合同而挂账的

账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在

应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

6、应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。根据应收账

款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表

要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，

定期发送结算单。

7、对于的确不能收回的.应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责

任。

8、发生的坏账必需经过严格的检查，报批店总后办理账务处理手续。

9、外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业答应，交纳肯定金

额的保证金，并告知酒店其银行账号。

10、酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包

单位签订合同帮忙外包单位代收住客账。在收取部分佣金的情况下可以帮

忙外包单位代收信誉卡及支票。（详细金额由合同详细说明。）在每月结

算时一并返还。

11、酒店收取外包单位的租金，租金可以以代收金额对冲形式付款。

12、酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金前方可返还,

如有特别情况须报请店总批示。

13、外包单位的保证金在合同到期，一切交接手续办理完毕后由销售

部出据退款说明由应收部核实无误后，填写支出凭单报请店总批准前方可

退还。

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上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准，凡因凡因违反上述

规定而影响酒店名誉或使酒店受到利益损失者，由当事人担当全部刑事责

任并负责酒店的经济损失，上报店级领导处理；酒店保存对当事人实行法

律行动的权利。

往来管理制度7

一、目的：标准万科地产内部往来占用关系，提高资金运用效率，便于

业绩考核。

一、范围：适用于总部及万科地产所属各单位。

三、职责：总部财务管理部负责本标准的推行、解释、修改并检查执行

情况；万科地产内各公司（单位）负责详细实施。

四、方法和过程掌握

4、1定义：内部往来是指万科地产内部单位之间发生的全部债权债务

关系。

4、2类别：内部往来主要由以下几类经济交易产生：

4、2、1资金调拨

4、2、2代收代垫

4、2、3实物买卖

4、2、4提供服务

4、3管理原则

4、3、1集中掌握原则：资金调拨由总部集中掌握，不答应分属不同城

市、不同万科地产考核主体的各下属公司之间调拨资金；

4、3、2按时清算原则：对发生的除资金调拨外的其他内部交易，各公

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司应按时清算，不答应分属不同城市、不同万科地产考核主体的各下属公

司之间期末挂往来帐（4、7、2所述例外情况除外）；

4、3、3直接清算原则：除由于总部组织万科地产范围内活动而发生的

内部往来外，其他内部交易均由交易双方直接清算；

4、3、4主动躲避原则：各公司在经营活动中，应有意识地防止或削减

代收代垫类内部往来的发生：

4、3、5按时核对原则：内部往来应按月核对，至少每季末编制调整表，

双方盖章签字确认：

4、4主体：除4、7、2所述情况外，内部往来仅可以存在于以下几种

主体之间：

4、4、1总部与各地区公司之间；

4、4、2属同一地区且同一万科地产考核主体内的地产和物业公司之

间；

4、4、3属同一地区且同一万科地产考核主体内的地产公司之间；

4、5资金调拨的管理

4、5、1各公司如有资金充裕，只能用于归还或支付总部的内部往来，

不得向不同地区或不同万科地产考核主体的其他公司调拨；

4、5、2各公司如存在资金缺口，且满意以下条件：

计息负债,（权益及内部往来占用+计息负债）X30%

可以向总部申请划拨资金，总部在履行必要的考察并综合平衡万科地

产资金需求之后进行资金调拨；

4、5、3同一城市内的各公司之间可以调整资金余缺，详细程序由各地

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区公司自行制定、操作。

4、6代收代垫款的管理

4、6、1各公司之间发生代收代垫款项，应按时通知对方，并由各公司

直接清算；但由总部组织的万科地产范围内活动而发生的代收代垫款，：：

仍统一通过总部与各单位挂帐清算。

4、6、2分属不同城市、不同万科地产考核主体的各下属公司之间发生

的代收代垫款，可通过资金中心的托付收付款程序按时进行清算，不答应

期末挂帐：

4、7实物买卖或提供服务的、管理

4、7、1一般管理

4、7、1、1各公司之间发生实物买卖或提供服务，应直接、按时清算；

其中分属不同万科地产考核主体的下属公司之间发生的非常常性提供服务

或实物买卖，应预先报总部财务部审批备案；

4、7、1、2一般情况下，分属不同城市、不同万科地产考核主体的各

下属公司之间由于实物买卖或提供服务发生的往来款项，不答应期末挂帐：

但内部单位之间提供的跨期工程性质服务按例外情况进行管理。

4、7、2例外管理

4、7、2、1内部单位之间提供的工程性质服务，应依据工程进度按时

清算；如期末由于工程跨期而尚未结算，可以依据合同规定挂往来帐，表

达在呐部往来，中，并与对方单位核对全都；

内部单位之间的工程性质服务主要指物业公司为地产公司提供的绿化

工程、智能化工程等。

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4、7、2、2工程完工后，各单位应按时结算、清算；保修期过后，各

单位应将相应呐部往来核时结平。

4、8总部与各地区公司之间内部往来的管理：除管理费分摊等总部另

有规定的往来款项外，同一地区且同一考核主体内应确定一家公司与总部

挂帐，其他公司与总部之间发生的往来业务均应划转该公司。

4、9连接方法：本标准执行前发生的内部交易，不符合本标准管理要

求的，应对其余额按本标准的要求进行清算及调整划帐，上述过程要求在

20XX年6月30R之前完成。

往来管理制度8

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应按时把广

告认定单交由客户确认，并按时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签

订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物,

〔所抵实物必需为公司需要或对方企业面临破产无法收回所欠款项，并且

要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户

款，没收市场员所垫款项，并通报批判。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项的回收及移

交，必需填写移交清单一式X份（一份交财务、一份部门留存、移交人接

受人各执X份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签

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字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核方法

1、未回款惩罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；