现代企业财务预测管理的方案

现代企业财务预测管理的方案财务预测目录财务预测的假设及主要结论筹备期的财务测算总部DC运营期的财务测算2003年2004年财务报表2003年2004年2年度销售目标的确定销售目标确定的原则:是万向现有能力基础上有可能达到的是为了实现战略目标所必须具有的要能够实现采购上的规模效应在行业内具有领先的位置第一年销售目标至少2个亿第二年销售目标3个亿年递增50%国内现有大的流通商的年销售规模均为2亿左右业内专家认为2亿是汽配流通行业的一个坎2亿的销售规模才能使联道具有采购上的成本优势3产品线选择的原则及产品线宽度的确定4联道市场占有率的确定联道所占市场份额=经销商采购比例×产品线宽度×加盟经销商所占有的市场份额联道经营200种常用件产品线宽度为70%经销商采购比例：50%加盟经销商所占有的市场份额：50%常用件占到整车备件的70%5DC分布示意及其保有量6起步阶段没有自己贴牌生产的情况下，联道的毛利约在6%到8%之间比例图例产品类别结构比例预计平均毛利率总毛利率OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件15%5%40%40%3%8%8%10%8.05%OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件40%10%25%25%3%8%8%10%6.4%情况一：正厂件比例很少情况二：正厂件比例很大7联道第一年毛利率为7%，第二年引入贴牌生产后可达8.3%比例图例产品类别结构比例预计平均毛利率总毛利率OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件30%10%30%30%3%8%8%10%7%OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件20%10%30%35%3%8%8%10%8.3%第一年联道毛利率为7%第二年：引入贴牌生产，毛利率上升至8%贴牌生产5%20%8第二年联道组织结构，人员构成、薪酬标准人员薪酬标准总经理、副总经理3人共100万/年中级管理人员--DC经理、总部各部门经理共15人15×8万/年=120万一般人员10个DC加总部各部门共172人172×3万/年=516万合计：736万筹备期第一年共28人人员薪酬标准总经理、副总经理3人共50万/半年中级管理人员--DC经理、总部各部门经理共15人15×4万/半年=60万其他一般工作人员共10人10×1.5万/半年=15万合计：125万9其它财务预测的基础数据说明库存费用按年周转5次情况下每期的存货占用资金的5%计算第一年20000万/5×(1-7%)×5%=186万第二年30000万/5×(1-7%)×5%=279万物流成本存货周转水平=5次/年10总部的运营成本11一个DC运营成本、销售收入及盈亏平衡点分析以辐射天津及周边地区的DC为例销售收入=天津桑捷车保有量×（配件费/车•年）×联道所占市场份额（第一年）=10万×3000×5%=1500万元总成本

变动成本销售成本1395万元运输成本22.5万元库存费用10万商品检测费用5万

固定成本DC租金30万人员工资8万+12人×3万/人=44万总部费用摊销20万固定资产折旧12万/年办公费用10万销售费用（仓储费用）30万成本合计1578万盈亏平衡点销售额=变动成本+固定成本=1578万元要达到盈亏平衡，在天津市场要达到的市场占有率为1578万/3亿=5.26%12两年内万向联道运营成本及盈亏平衡点分析第一年（万元）第二年（万元）总成本

变动成本销售成本1860027750运输成本300450库存费用186279商品检测费用5075

固定成本DC租金300300人员工资736736开办费摊销5050固定资产折旧155155办公费用120120销售费用（仓储费用）270300成本合计2076730215固定资产折旧期限按5年算开办费按10年期限摊销第一年盈亏平衡点销售额20767万元第二年盈亏平衡点销售额30215万元盈亏平衡点销售额=变动成本+固定成本13第一年现金预测销售成本（扣除折旧）销售费用商品检测费用DC租金、办公费用及人员工资（扣除摊销）运输费用仓储费用当年销售收入及资金缺口18600万320万1156万500万现金缺口576万销售收入20000万14第二年现金预算销售成本（