《风险管理与内控》课件

风险管理与内控风险管理和内部控制是企业运营的核心要素。有效的风险管理与内控体系，可以帮助企业识别、评估和应对潜在风险，提高运营效率和盈利能力，降低风险损失。课程安排课程时间每周二、四下午2:00-4:00课程地点XXX大厦501会议室教材《风险管理与内部控制》风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对可能影响其目标实现的风险的过程。风险管理可以帮助组织降低风险带来的负面影响，并抓住机遇，提高组织的效益和可持续发展能力。风险管理的意义降低损失识别潜在风险，采取措施避免或减轻损失，保护企业利益。提高效率优化资源配置，提升决策效率，避免因风险造成资源浪费。增强竞争力应对市场变化，抓住机遇，提升企业竞争优势，保持可持续发展。促进盈利控制风险，降低成本，提高盈利能力，实现企业持续盈利增长。风险管理的基本原则前瞻性风险管理需要提前识别和评估潜在风险，预测未来可能出现的风险，并采取预防措施，避免风险发生。系统性风险管理必须从整体角度出发，制定系统性的风险管理策略，涵盖所有关键业务环节和流程。灵活性风险管理必须具有灵活性，能够根据环境变化和风险状况调整风险应对策略，以适应不断变化的外部环境。持续性风险管理是一个持续改进的过程，需要定期评估风险状况，更新风险应对策略，并不断改进风险管理体系。风险管理的过程风险识别识别组织面临的风险，并将其分类和细化，为后续评估和应对打下基础。风险评估评估风险发生的可能性和影响程度，并根据评估结果进行优先级排序。风险应对策略制定具体的风险应对措施，包括风险规避、风险控制、风险承担和风险转移等。风险沟通与监督将风险管理信息传递给相关人员，并定期监督和评估风险管理体系的有效性。风险识别风险识别方法风险识别是指识别和确定可能影响组织目标实现的风险事件或因素。问卷调查访谈头脑风暴专家评估历史数据分析风险识别范围风险识别范围应涵盖组织的所有重要业务活动，包括运营、财务、法律、环境、安全等方面。风险识别目标风险识别的目标是全面识别和记录可能影响组织目标实现的风险，为后续的风险评估和应对提供基础。风险评估1风险等级风险等级通常分为高、中、低三种等级。2风险可能性风险发生的可能性是指风险事件发生的概率，3风险影响风险影响是指风险事件发生时所带来的损失程度。4风险矩阵风险矩阵通常用于将风险可能性和风险影响结合起来进行风险评估。风险应对策略风险规避采取措施彻底消除风险，避免风险发生。风险控制采取措施降低风险发生的可能性或风险发生后的影响。风险转移将风险转移给第三方，如保险公司。风险接受对无法规避或控制的风险，根据风险评估结果，选择接受或承担。风险沟通与监督风险沟通风险沟通是风险管理过程中不可或缺的环节，通过有效沟通，企业能够及时将风险信息传递给相关人员。风险沟通方式包括定期会议、内部报告、邮件等，确保相关人员了解风险情况，共同制定应对措施。风险监督风险监督是指对风险管理过程和控制措施的有效性进行持续监控，确保风险管理体系的有效运行。监督方式包括内部审计、风险评估、外部咨询等，确保风险管理措施能够有效识别、评估和控制风险。内部控制概述内部控制是指为了实现企业目标而建立的内部控制体系。内部控制的目标是确保企业资源的安全、完整和有效利用，以及财务信息真实可靠。内部控制的目标11.保护资产防止资产损失、盗窃和浪费，确保资产的安全和完整。22.确保信息的可靠性确保信息的准确性、完整性和及时性，为决策提供可靠依据。33.提高运营效率优化业务流程，提高效率和效益，降低运营成本。44.合规经营遵守法律法规和行业规则，规避法律风险和经营风险。内部控制的要素控制环境企业文化、治理结构和道德标准。为内部控制奠定基础，影响风险偏好和控制意识。风险评估识别和分析可能影响目标实现的风险。评估风险发生的可能性和影响程度。控制活动设计和执行的控制措施。旨在降低风险发生概率或影响程度。信息与沟通收集、记录、处理和传递信息。支持有效控制，促进内部控制体系的运作。内部控制环境领导层重视建立健全内部控制体系，为企业发展提供保障。诚信正直营造良好的企业文化，促进合规经营。信息交流建立畅通的信息沟通渠道，及时反馈和处理信息。员工培训提升员工的风险意识和合规操作能力。风险评估11.风险识别识别潜在风险，例如市场波动，操作失误，法律法规变化。22.风险分析评估风险发生的可能性和严重程度，量化风险的影响。33.风险排序根据风险影响和可能性，对风险进行优先级排序。44.风险应对制定措施降低风险，例如规避风险，控制风险，转移风险。控制活动控制活动概述控制活动是指为确保管理层指示得到执行而实施的政策和程序。它们是内部控制体系的关键组成部分，旨在降低风险。控制活动类型控制活动包括授权、审批、执行、记录、核对、独立核查等，旨在识别、评估和管理风险，确保信息准确可靠。信息与沟通信息传递信息准确完整地传递，确保相关人员及时了解相关信息。沟通交流及时有效的沟通，确保信息传递顺畅，及时解决问题。文件记录所有信息应进行记录，方便追踪和审计。监督评价内部控制审计由内部审计部门进行，评估内部控制体系有效性。绩效评价定期评估内部控制目标的达成情况，识别改进方向。风险管理监控持续跟踪风险变化，及时调整控制措施。内部控制缺陷缺失的控制有些控制措施可能根本不存在，导致风险无法得到有效管理。失效的控制即使存在控制措施，但由于实施不到位或存在漏洞，无法发挥预期作用。控制不一致不同部门或人员对控制措施的理解和执行存在差异，导致控制效果不一致。缺乏监督对控制措施的执行缺乏有效的监督和评估，导致控制措施难以得到有效维护。内部控制评价评估目标评估内部控制体系的有效性，识别控制缺陷，提出改进建议。评价方法自评、外部审计、第三方评价等，根据实际情况选择合适的评价方法。评价标准遵循相关法律法规、行业标准，并结合企业自身情况制定评价标准。评价结果分析评价结果，制定改进计划，持续优化内部控制体系。内部控制审计1独立性审计人员应独立于被审计单位，避免利益冲突。2客观性审计目标应客观公正，遵循专业准则和标准。3专业性审计人员应具备必要的专业知识和技能，确保审计质量。4全面性审计范围应涵盖内部控制的各个方面，确保评估的全面性。内部控制案例分析通过具体案例分析，深入理解内部控制体系在实际运作中的应用方式和效力。1案例选择涵盖不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业。2问题分析揭示内部控制薄弱环节及潜在风险。3解决方案提供针对性的改进措施和建议。4启示总结总结经验教训，强化内部控制建设。案例分析是将理论与实践相结合的有效方法，能够帮助我们更深入地理解内部控制的实践意义和应用价值。案例一：XXX公司XXX公司是一家大型制造企业，在生产流程中存在以下内部控制缺陷：采购环节缺乏严格的审批流程，导致部分采购成本虚高；生产环节缺乏有效的质量控制，导致产品质量不稳定；销售环节缺乏有效的应收账款管理，导致坏账损失增加。公司管理层对内部控制缺陷重视不足，缺乏有效的整改措施，导致公司经营风险不断增加，最终导致公司业绩下滑。案例二：YYY公司YYY公司是一家大型制造企业，拥有多个生产基地和子公司。近年来，YYY公司在快速发展的同时，也面临着风险管理和内控体系建设的挑战。公司在内部控制方面存在一些问题，例如：控制活动不够完善，风险评估不够全面，信息沟通不畅等，导致部分风险未能得到有效识别和控制。案例三：ZZZ公司ZZZ公司是一家大型制造企业，在生产过程中存在着大量的安全隐患，导致了多起安全事故。公司内部控制体系薄弱，缺乏有效的安全管理制度和措施，导致员工安全意识淡薄，安全操作规程执行不到位。公司应加强安全管理制度建设，完善安全操作规程，定期开展安全培训，提高员工安全意识，并加强安全设施的投入和维护，有效防范安全事故的发生。内部控制体系建设1制定目标明确内控目标和范围2评估风险识别关键风险，制定控制措施3设计制度制定相关制度和流程4实施和培训实施制度，并对员工进行培训建立内部控制体系需要遵循一个系统性的流程。首先，要明确内控目标和范围，然后评估风险并设计相应的控制措施，制定相关制度和流程，最后实施制度并对员工进行培训。内部控制体系的持续改进1定期评估定期评估体系的有效性，识别薄弱环节。2风险管理持续监控风险变化，调整控制措施。3制度完善根据实际情况修订完善制度，确保体系适用性。4人员培训加强员工对内控体系的理解，提升执行力。5信息技术利用信息技术提高效率，加强信息安全。6持续优化不断优化体系，提升整体效能。内控合规管理制定规章制度明确内部控制流程，确保合规性。定期评估定期审查内控体系，及时发现问题。员工培训提高员工对内控合规的认识，提升风险意识。内控体系的成熟度评估内控体系的成熟度评估是衡量企业内控体系建设水平的关键指标。通过评估，企业可以了解内控体系的有效性和完善程度，识别薄弱环节，并制定改进措施，提升内控体系的整体效能。1评估框架COSO框架，内部控制整合框架，或其他行业标准。2评估方法自评，外部审计，或第三方评估。3评估指标控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督评价。4评估结果成熟度等级