三峰环境重庆三峰城市环境服务有限公司财务专项审计报告

重庆三峰城市环境服务有限公司财务专项审计报告PengShengCertifiedPublicAccountants（Specialg通讯地址：深圳市福田区福田街道福山社区滨河大道5020号同心大厦21层2101联系电话庆三峰城市环境服务有限公司财务专项审计报告1三峰城服公司属公共设施管理业，主要经营1投资设立2投资设立3络货运）等投资设立4司物运输（网络货运）等投资设立2合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综3（2）三峰城服公司对在资产负债表日具有较低信用风4应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）合同资产80.0080.0080.005年以上5折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)运输工具年限平均法8.003.0012.13办公设备年限平均法5.003.0019.40年限平均法5.003.0019.40环卫设施设备年限平均法2-203.004.85-48.56（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价7时点履行履约义务1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益2）客户能够控制公司履约过程中在否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬5）客户已接受该商品6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。企业应当在商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得8（2）设备销售收入：公司向客户销售环卫设备，设备9不包括下列情况产生的所得税1）企业合并公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入计税依据增值税13%、9%、6%、1%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额地方教育附加实际缴纳的流转税税额企业所得税应纳税所得额不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称全称简称适用所得税税率瓮安三峰城市环境服务有限公司瓮安子公司汕尾三峰城市环境服务有限公司汕尾公司重庆三峰诚服生态环境建设有限公司生态环境公司重庆三峰城市环境服务有限公司涪陵分公司涪陵分公司重庆三峰城市环境服务有限公司万盛分公司万盛分公司重庆市万盛经开区三峰诚服智慧城市管理有限公司万盛子公司重庆三峰城市环境服务有限公司浦江分公司浦江分公司免征/12.5%重庆三峰城市环境服务有限公司三峰城服公司免征/12.5%除上述以外的其他纳税主体根据财政部、税务总局《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）和《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。2023年度，浦江分公司、重庆三峰城市环境服务有限公司瓮安分公司（以下简称瓮安分公司）、万盛分公司、瓮安子公司和万盛子公司享受该税收优惠政策。（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。根据不同项目取得第一笔生产经营收入的时间不同，三峰城服公司、涪陵分公司、万盛分公司、浦江分公司、万盛子公司于审计期间享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。（2）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自202至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。审计期间，瓮安子公司、汕尾公司和万盛子公司符合前述规定，享受相应的税收优惠政策。（一）合并资产负债表审计情况简表项目序号金额原因说明结转已发生的汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾收运系统结转已发生的汕尾公司9月通行费、万盛子公司3月汕尾市城区生活垃圾分类及餐厨垃圾收运将三峰城服公司发生的晨阳机电城区转运站下料口装----将在建工程-设备投资中已达转固条件的资产转入固定城服公司战略运营管理项目万盛经开区环卫作业市场大渡口区双跃片区、福溪汕尾市城区生活垃圾压缩大渡口区绿化工程处养护九龙县生活垃圾转运处置合川区合阳城街道城区清双桥经济技术开发区（园区）环境卫生及绿化管护城服公司生产车辆采购项目2024-2025年度飞灰螯合固公司2024-2025年度物业管营山三峰2023-2026年物业设备采购-瓮安县生活垃圾建筑安装-潼南垃圾填埋场其他-潼南垃圾填埋场垃圾设备采购-万盛经开区孝子将三峰城服公司发生的晨阳机电城区转运站下料冲回万盛经开区孝子河城区段清漂保洁作业市场化服汕尾公司、翁安子公司、生态环境公司预计未来盈利，冲回已确冲回三峰城服公司、瓮安子公司重复记账的劳务补记汕尾公司、瓮安子公司少确认的劳务费、通行费，补记万盛子公司9月水电费成本使用权资产应纳税暂时生态环境公司潼南垃圾收转运项目运营成本汕尾公司、翁安子公司、生