《财政与税收》课件2

财政与税收财政和税收是现代经济的重要组成部分。财政是政府收支的总称，税收是财政收入的重要来源。作者：什么是财政?公共资源管理财政涉及政府对公共资源的筹集、分配和使用。税收与支出财政通过税收等方式获取收入，用于公共服务和社会福利支出。预算与控制财政预算规划政府收支，确保资金合理使用，实现财政目标。财政的功能资源配置政府通过财政收入，可以将社会资源配置到重点领域，如基础设施建设、科学研究、教育和医疗。收入分配政府通过税收和转移支付等方式，调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。经济稳定政府利用财政政策，调节总需求，控制通货膨胀，促进经济稳定增长。社会福利政府通过财政支出，提供公共服务，保障人民生活，提升国民福祉。财政的基本原则公平性财政政策应公平合理，避免对特定群体造成不公平待遇。效率性财政资源分配应最大限度地提高经济效益，减少浪费。透明性财政运作应公开透明，接受公众监督，确保信息公开。可持续性财政政策应符合可持续发展原则，确保政府财政长期稳定。财政收支的分类11.财政收入财政收入包括税收、非税收入和债务收入等。22.财政支出财政支出是指政府为实现其职能而发生的各项资金支出，例如教育支出、医疗支出、国防支出等。33.财政赤字当财政支出大于财政收入时，就会出现财政赤字。44.财政盈余当财政收入大于财政支出时，就会出现财政盈余。财政预算的编制财政预算编制是国家财政管理的核心环节，是政府科学决策、有效管理、合理配置财政资源的基础。1预算编制制定预算方案2预算审查审查预算方案3预算审批批准预算方案4预算执行执行预算方案5预算监督监督预算执行财政收入的渠道税收税收是财政收入的主要来源，是国家凭借政治权力，依法强制征收的，是国家财政收入的主要来源。个人所得税企业所得税增值税消费税关税非税收入非税收入是指国家在不具有税收性质的情况下取得的收入。国有资产收益政府收费罚没收入专项债券税收的作用政府收入税收是政府财政收入的主要来源，为公共服务提供资金保障。调节经济税收政策可以调节收入分配，鼓励投资，促进经济增长。社会福利税收用于保障社会福利，例如教育、医疗、养老等。维护秩序税收是国家法律制度的重要组成部分，维护市场秩序，促进公平竞争。主要税种简介个人所得税个人所得税，又称所得税，是指对个人取得的各种收入征收的税款，它是国家税收体系的重要组成部分。企业所得税企业所得税是指对企业生产经营活动中取得的应税所得征收的税款，它是企业主要的税负，也是国家税收收入的重要来源。增值税增值税是指对商品生产、流通、服务等环节的增值部分征收的税款，它是一种流转税，也是我国主要的税种之一。消费税消费税是指对特定消费品征收的税款，它是国家调控消费结构，引导消费方向的重要手段。个人所得税税收制度中国个人所得税制度根据收入来源分类征收，包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息红利、财产转让所得等。税率结构个人所得税采用超额累进税率，随着收入水平的提高，税率也随之提高，体现了公平负担的原则。减免政策为了鼓励个人投资、创业和公益事业，政府出台了一系列减税政策，包括个税起征点、专项附加扣除等。纳税义务在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但取得来源于中国境内的所得的个人，都应缴纳个人所得税。企业所得税税收主体企业所得税的征税对象是企业，包括在中国境内设立机构、场所的外国企业和在中国境内没有设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的外国企业。税收范围企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、投资所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产转让所得、特许权使用费所得和其他所得。增值税11.征税对象增值税征税对象为在我国境内销售货物或提供应税劳务的单位和个人。22.征税范围增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供以及进口货物。33.征税率增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%。44.纳税人增值税的纳税人为在我国境内销售货物或提供应税劳务的单位和个人。消费税消费税简介消费税是根据消费品的种类，课征于生产、委托加工、进口环节的税收，属于流转税。征税范围烟酒汽油贵重首饰高档化妆品税收特点消费税主要用于调节消费结构，促进经济发展，属于间接税。征收方式消费税一般采用从价计征或从量计征。关税定义关税是指国家对进出口商品征收的一种税收形式，是调节进出口商品的价格和数量，保护国内产业的重要手段。类型关税主要分为两种类型：进口关税和出口关税，进口关税是国家对进口商品征收的关税，出口关税是国家对出口商品征收的关税。目的关税的征收目的主要有：保护国内产业、调节进出口商品的价格、增加国家财政收入等。影响关税的影响因素包括：商品种类、商品价格、国家政策等。财政赤字与财政政策政府支出增加财政赤字是指政府支出超过收入的状况。通常发生在经济衰退期间，政府通过增加支出刺激经济活动，以应对经济下滑。税收收入减少财政赤字也可能发生在政府为刺激经济而实施减税政策时。减税导致税收收入减少，也可能导致财政赤字。财政政策调整政府通过调整财政政策来应对财政赤字。例如，增加税收、削减支出，或者两者兼而有之。财政盈余与财政政策11.经济稳定财政盈余可以促进经济稳定，减少通货膨胀。22.债务管理财政盈余可以用来偿还债务，降低政府的债务负担。33.储蓄财政盈余可以作为储蓄，为未来经济发展提供资金支持。44.投资财政盈余可以用于投资基础设施和教育等领域。财政收支平衡财政收支平衡的意义财政收支平衡是国家财政管理的重要目标。它能够有效地促进经济稳定发展，维护社会公平正义，保证政府正常运作。实现财政收支平衡的方法通过合理的税收政策和支出控制，实现财政收入与支出的基本平衡。必要时可以采取财政盈余或赤字的方式来调节，但应控制在合理的范围内。政府债务定义与类型政府债务是指政府为了弥补财政赤字、进行基础设施建设或其他公共支出而发行的债券或借款。政府债务类型包括国债、地方债、政府担保债务等。影响因素财政政策、经济状况、利率水平等因素都会影响政府债务规模和成本。例如，经济衰退会导致政府收入下降，支出增加，进而增加债务规模。风险与管理政府债务过高可能会导致债务负担加重，影响政府的偿债能力，甚至引发债务危机。政府需要制定合理的债务管理政策，控制债务规模，降低债务风险。财政转移支付资金流向中央政府将资金拨付给地方政府，用于弥补地方财政收入的不足，支持地方经济社会发展。公平原则转移支付的分配要遵循公平原则，根据不同地区的发展水平和财政状况进行分配。经济发展转移支付可以促进地方经济发展，提高公共服务水平，改善人民生活水平。城乡差距转移支付可以缩小城乡差距，促进区域协调发展。政府间财政关系协调合作中央和地方政府需要协调财政政策，避免财政政策冲突，实现共同目标。权责清晰中央政府和地方政府的财政权力和责任要明确划分，避免互相推诿，提高财政效率。信息共享中央和地方政府需要及时共享财政信息，加强沟通协作，提高财政透明度和效率。监督制衡建立健全政府间财政监督机制，加强对中央和地方政府财政行为的监督，防止财政风险。中央财政与地方财政1分级管理中央财政负责全国整体财政收支平衡,制定财政政策和预算制度。2事权划分地方财政负责本地区财政收支,承担地方公共服务支出责任,管理地方税收。3转移支付中央财政通过转移支付将资金分配到各省市,用于支持地方发展,促进区域协调发展。4相互配合中央财政与地方财政共同协作,共同履行国家财政职能,共同推动经济社会发展。财政监督与审计独立性审计机构独立运作，不受其他部门干预。全面性覆盖政府财政预算、执行、决算等各个环节。公开透明审计结果公开发布，接受公众监督。财政会计记录财政收支财政会计主要记录政府的收入和支出情况，为政府决策提供依据。核算财政资产财政会计对政府拥有的各种资产进行核算，包括现金、固定资产、债权等。编制财政报表财政会计根据记录和核算结果，编制各种财政报表，如政府预算执行情况报告。评估财政效益财政会计通过分析和评估政府支出效益，提升财政资金使用效率。财政管理信息系统预算管理信息系统可以实现预算编制、执行和监督的自动化，提高效率，确保财政资金使用合理合法。收入管理系统可收集、整理、分析财政收入数据，帮助政府制定税收政策，提高征收效率，促进经济发展。支出管理通过信息系统，可以实现支出预算控制、项目管理、资金拨付、绩效评价等功能，提高资金使用效率。财务报表信息系统可以自动生成各种财务报表，方便政府了解财政状况，进行分析，做出决策。财政法规法律规范财政法规作为法律体系的一部分，对政府财政活动进行规范和约束。通过制定法律法规，明确政府财政的权利和义务，保障财政活动的合法性。制度保障财政法规的实施，为财政管理提供了制度保障，确保政府财政活动符合国家政策和法律要求，维护国家财政安全，促进经济发展。当前财政改革趋势加强预算管理提高预算透明度，加强预算约束，优化支出结构。优化税收结构降低企业税负，简化税制，完善税收征管。提高财政效率加强绩效评价，优化支出结构，提高资金使用效益。深化财税体制改革理顺中央与地方财政关系，建立现代财政制度。财政可持续发展11.收入增长财政收入稳定增长,支撑政府职能。合理税收政策,扩大税基,提高征管效率,保障财政收入可持续增长。22.支出效率优化支出结构,提高支出效率,避免财政资源浪费。重点关注公共服务质量,提升公共服务效率。33.债务管理控制债务规模,降低债务风险。建立健全债务管理制度,优化债务结构,防范债务风险,保障财政可持续发展。44.长期规划制定长期财政发展战略,推动经济社会可持续发展。规划财政收入、支出、债务等方面的长期目标,促进财政可持续发展。财政与宏观经济调控财政政策工具财政政策通过政府支出和税收来影响经济活动。通过增加政府支出或减少税收，可以刺激经济增长。财政政策目标财政政策旨在促进经济增长、稳定物价、控制通货膨胀和保持就业率。财政政策工具1支出政策政府支出是财政政策的主要工具之一，通过增加或减少政府支出，可以影响总需求和经济活动。2税收政策税收政策是指通过调整税率、税收优惠等措施，来调节收入分配，促进经济增长。3债务政策政府发行国债可以筹集资金，但也可能增加政府债务负担，需要谨慎使用。4转移支付政策政府通过转移支付可以将资金从富裕地区或个人转移到贫困地区或个人，以促进社会公平。财政与社会公平