政府审计 试卷及答案A

学院：班级：学号：学院：班级：学号：姓名：密封线注意：答题不能超过密封线！本套试卷共3页，此页是第1页**大学**大学试卷课程名称：政府审计课程性质：必修（）选修（）任课教师：考试时间：120分钟试卷适用专业（班）：考试形式：开卷（）闭卷（）202*－202*学年度第学期套别：A套（√）B套（）题号一二三四五六总计分值202010201515100得分阅卷人一、单项选择题（20分，10小题，每题2分）1.我国政府审计最早产生于（）。A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝2.区别古代政府审计与近现代政府审计的标志是政府审计是否服务于（）。A.王权或皇权 B.社会制度C.独立性 D.政府审计机构的隶属关系A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性5.审计机关对国库进行审计的内容不包括（）情况。A.预算资金使用B.预算收入退库C.预算收入缴纳和划分D.预算资金拨付6.下列不属于商业银行贷款业务审计内容的是（）。A.现金业务审计B.存放同业和同业存放业务审计C.投资业务审计D.资产管理业务控制审计7.在销售与收款循环的实质性测试中，审计人员应（）。A.取得或编制坏账准备明细表 B.观察发运时有关人员的放行检查C.重新执行一次发票生成程序 D.实地观察企业收款流程8.某县政府的（）和支出按规定应纳入预算。A.全部收入B.主要收入 C.规定收入 D.部分收入9.我国早期的绩效审计称为（）。A.效果审计B.经济效益审计C.效率审计D.综合审计10.下列关于政府审计报告的表述，正确的是（）。A.政府审计报告应详细记录审计过程和审计方法

B.政府审计报告在正式出具之前需要经过复核

C.国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写简式审计报告

D.社会审计报告和内部审计报告都可按照审计意见类型分为标准审计报告和非标准审计报告

二、多项选择题（20分，10小题，每题2分）1.与政府审计含义相关的理论包括（）。A.查账论 B.方法过程论C.财政监督论 D.经济监督论E.经济控制论 F.委托代理理论A.财政收支审计B.经济责任审计C.组织领导全国审计D.通报审计情况和审计结果A.人员的数量和知识结构B.保持审计人员分工的稳定性C.严格遵守回避制度D.审计项目的4.本级财政预算执行情况审计的主要内容包括（）。A.预算批复情况B.预算收入情况C.预算收入退库情况D.预算支出5.中央银行审计采用的专门的技术方法包括（）。A.内部控制测评 B.实质性测试C.专项审计调查 D.计算机审计方法6.国有企业财务收支审计范围包括（）。A.销售与收款循环审计 B.采购与付款循环审计C.生产与存货循环审计 D.筹资与投资循环审计7.对资产使用情况进行审计时，应（）。A.检查资产增减变动和会计处理 B.揭示资产是否实际存在C.审查资三、判断题（10分，10小题，每题1分）1.我国“审计”一词最早出现于宋朝，因此，我国政府审计最早产生于宋朝。（）（）4.我国财政审计的审计方式主要有“同级审”和“上审下”。（）5.金融审计的主体是国家的审计机关，包括审计署和县级以上人民政府设立的审计机关。（）6.国有企业财务收支审计的目标是对国有企业开展业务活动而使用国有资产进行效益性评估，对其业务活动的合法性进行督查，对围绕业务活动而开展的财务活动进行真实性审计。（）7.各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用。（）8.国外贷援款项目审计是外资审计主要内容之一。（）9.财务审计的对象主要是被审计单位的财务收支及其有关的经济活动；而绩效审计的对象具有广泛性。（）（）四、简答题（20分，4小题，每题5分）1.简述我国政府审计组织体制。2.简述本级财政预算执行的原则和目标,简述财政审计的法律依据。3.简述行政事业单位审计的主体。4.简述资源环境审计的目标。五、论述题（15分，2小题，第1题7分，第2题8分）1.论述行政单位预算执行审计的概念和主要内容。（7分）2.论述省以下审计机关人财物统一管理的必要性。（8分）六、案例分析题（15分，1小题，每题15分）案例材料：（一）背景资料某国有企业是一家涉足能源、制造、贸易等多领域的大型企业集团，近年来随着业务扩张和市场环境变化，面临的经营风险日益复杂。在对该企业进行的财务审计中，主要采用现代风险导向审计理念和方法。在审计准备、审计实施、审计报告和审计后续阶段，项目组的主要工作事项包括：1.挑选了具备财务、风险管理、信息技术等多领域知识的审计人员，组建审计团队。2.深入了解了企业情况。特别是了解到能源业务受国际价格波动影响大，制造业务面临原材料价格上涨和市场竞争加剧的压力。3.识别并评估了企业面临的主要风险，如市场风险（价格波动、市场份额下降）、信用风险（客户违约）、操作风险（业务流程漏洞）、合规风险（宏观政策变化）等。4.对高风险领域的内部控制进行了重点测试，如在能源贸易业务测试中，发现部分合同审批流程存在越级审批现象，合同执行跟踪不到位。5.对贸易业务的财务收支数据进行分析，发现存在虚构交易以虚增收入的情况。6.对原材料采购、生产领用、成本结转等环节的财务收支数据进行了分析，发现原材料成本分摊错误，导致该产品成本大量虚增。7.在重大投资中，发现某投资项目仓促上马，造成投资损失。8.项目组将审计发现的问题按照风险类别进行汇总，并提出改进建议。9.对整改情况进行了跟踪检查，并对整改后的效果进行评估。结合上述案例材料，简述现代风险导向审计在国有企业财务收支审计中的主要步骤。**大学参考答案**大学参考答案课程名称：政府审计课程性质：必修（）选修（）任课教师：考试时间：120分钟试卷适用专业（班）：考试形式：开卷（）闭卷（）202*－202*学年度第学期套别：A套（√）B套（）题号一二三四五六总计分值202010201515100得分阅卷人一、单项选择题（20分，10小题，每题2分）12345678910CBACADAABB二、多项选择题（20分，10小题，每题2分）12345678910ABCDABCDABCABCDABCDABCDABCABCDACDABCD三、判断题（10分，10小题，每题1分）12345678910×××√√√√√√√四、简答题（20分，4小题，每题5分）1.简述我国政府审计组织体制。（5分）答案：《宪法》规定我国实行审计监督制度，国务院设立审计署，县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。由此可见，我国设立国家审计机关和地方审计机关，它们分别隶属于国务院和地方人民政府，属于行政模式。（2分）我国的地方审计机关是指省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关,负责本行政区域内的审计工作。省、自治区审计机关称为审计厅,其他地方各级审计机关统称为审计局。地方各级审计机关内部机构的设置与审计署的内设机构相对应,但有些职能部门可以合并，也可以不设立。（1分）我国政府审计机关的领导关系是双重领导制,即地方审计机关要受本级人民政府和上级审计机关的双重领导。本级人民政府的领导以行政领导为主，上级审计机关的领导以业务领导为主。（2分）2.简述本级财政预算执行的原则和目标,简述财政审计的法律依据。答案：1.答：本级预算执行审计的原则：有利于政府对本级财政收支的管理和本级人大对本级财政收支的监督；有利于促进政府财税部门等参与预算执行的部门依法有效地履行预算管理职权，促进其他部门依法行政、严格执行预算；有利于实现本级预算执行和其他财政收支审计监督工作的法制化。预算执行审计的目标：核实财政收支；查处和揭露问题，制约权力；提出建议，促进改革；综合分析评价。（3分）2.答：对于财政审计的监督和规范,我国的法律依据是《审计法》和《预算法》。1)《审计法》第二条明确规定,国家实行审计监督制度。坚持中国共产党对审计工作的领导,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。2）《预算法》第八十九条明确规定,县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。对预算执行和其他财政收支的审计工作报告应当向社会公开。3）除上述《审计法》《预算法》等,十八大以来发布的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件、《国务院关于加强审计工作的意见》等重要文件,也是审计机关开展财政审计工作的重要法律依据。（2分）3.简述行政事业单位审计的主体。答案：1.行政事业单位审计的主体以国家审计机关为主，国家审计机关是国务院及县级以上各级人民政府所设立的审计机关，包括审计机关派驻地方和政府有关部门的审计机构。与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体和事业单位，其审计主要由国家审计机关进行，这是国家审计机关的法定职责。（2分）行政事业单位可以设置内部审计机构进行内部审计，内部审计机构在一定程度上可以协助国家审计机关对政府部门和事业组织进行监督。（2分）在特定情况下，经国家审计机关授权或行政主管部门委托，社会审计组织可以对行政事业单位进行审计。（1分）4.简述资源环境审计的目标。（5分）答案：资源环境审计应以加快推动绿色低碳发展，改善生态环境质量，提高资源利用效率，助力美丽中国建设为总体目标。（2分）具体目标包括:在领导干部自然资源资产离任审计方面，围绕中央关于加强领导干部自然资源资产离任审计的决策部署，重点关注自然资源资产管理、国土空间规划、碳达峰碳中和、污染防治攻坚战等重大任务落实情况，加快建立健全审计评价标准和指标体系，促进领导干部落实生态文明建设责任制。（1分）在资源环境专项资金审计方面，围绕节能减排、污染防治、生态保护修复、资源开发利用等财政专项资金投入、分配、管理和使用情况，重点关注生态环境保护修复重大工程、环境基础设施、资源循环利用等重点项目的实施效果，保障资金安全，促进政策目标实现。（1分）在生态文明建设政策落实情况审计方面，围绕《国家“十四五”规划纲要》中提到的生态文明建设目标任务，重点关注碳达峰碳中和行动推进、绿色发展政策体系构建、“绿色生态”约束性指标完成、生态保护补偿机制建设、生态安全和环境风险防控等情况，促进经济社会发展全面绿色转型。（1分）五、论述题（15分，2小题，第1题7分，第2题8分）1.论述行政单位预算执行审计的概念和主要内容。（7分）行政单位预算执行审计是指各级审计机关对本级财政及各预算执行部门和单位在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况，组织政府预算收支任务完成情况以及其他财政收支的真实性、合法性、效益性所进行的审计监督。（1分）主要审计方法和内容如下：1.测试预算是否依法依规按程序执行。审查行政单位预算执行是否遵守《预算法》和其他法律法规的规定，业务部门是否在明确的预算指标下按规定提出申请，支出是否在预算审批和支出发生后按规定进行记账和反映。（1分）2.检查预算是否按批复额度和支出范围执行。审查预算的批复情况以及有无随意调整预算项目、调增调减预算金额、擅自改变资金用途等问题，是否存在无预算、超预算支出等问题，严格控制超过额度和支出范围等违规执行预算的行为。（1分）3.检查预算执行的进度是否合理。跟踪是否按进度拨款，是否存在资金拨付不及时、滞拨、欠拨、截留应拨预算资金的情况；及时了解预算执行的进度，分析其影响因素；预算资金拨付与执行是否按照规定及时进行了记录和反映。（1分）4.观察预算执行中有无随意调整标准。由于部分费用在报销中涉及的类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，需要观察预算执行过程中有无随意调整标准的情况。（1分）5.检查并询问违规责任的追究。对于违反《预算法》等法律法规以及会计制度规定的预算执行行为，要追究相应责任。（1分）6.检查并询问预算执行情况总结。行政单位应当建立健全预算执行情况报告制度。通过运用财务信息和其他相关资料，监控预算执行情况，采用恰当方式及时报告和反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，及时反映预算执行中存在的各种问题。（1分）2.论述省以下审计机关人财物统一管理的必要性。（8分）答案：省以下审计机关人财物统一管理的必要性如下所示：(1)从审计环境看,有利于保持审计的独立性。对省以下审计机关人财物实行统一管理,使财务、人事等不受当地制约,审计机关才能排除各种因素的干扰,实事求是地揭示问题,客观公正地提出建议。特别是在深入推进反腐倡廉建设中,这种统一管理可以有效排除地方和部门的不当干预、制约甚至阻挠,形成强有力的监督链条,提高查办腐败案件的效率和效果。（1分）(2)从审计力量看,有利于整合审计监督资源。新形势下,党和人民对审计工作提出了新的、更高的要求。贯彻落实好这些要求，人才是最关键的因素。目前,全国9万多名审计人员中,约80%分布在县市,大部分县级审计机关行政编制只有20人左右,难以形成有效的审计力量。实行集中统一领导,可以科学调配审计力量,统一开展行动,发挥监督合力,更好实现审计监督全覆盖。（1分）(3)从审计效果看,有利于把握全面情况对省以下审计机关人财务实行统一管理，一方面能够形成完整的审计监督网络,防止出现监督盲区,切实保障中央政令畅通；另一方面便于上级审计机关把握全面情况,促使基层审计机关从宏观和全局层面审视问题、实施审计,及时发现和反映各环节各领域的风险隐患,维护国家经济安全。（1分）(4)有利于统筹审计力量做好重点工作，提升审计质量。对省以下地方审计机关人财物实行统一管理,有利于加强审计项目统筹,确定重点审计领域、编制中长期审计规划和年度计划,保证在一定周期内实现审计全覆盖；有利于上级审计机关统筹本地区审计资源,集中力量做好重点审计项目，避免重复审计,堵塞审计监督漏洞;有利于建立审计成果和信息共享机制,加强地方各级审计机关、不同审计项目之间的沟通交流,提高审计质量。（1分）(5)有利于加强地方审计干部队伍建设,提高人员素质。对省以下地方审计机关人财物统一管理，有利于把好审计人员“入门”关,提高审计人员的职业胜任能力；有利于从严管理审计干部,打造一支政治素质高、业务能力强的审计队伍；有利于加强审计干部思想作风建设，提高审计人员依法审计的能力。（2分）(6)有利于强化上级审计机关对下级审计机关的直接领导,提高审计效率。对省以下地方审计机关人财物实行统一管理,将加强对下级审计机关班子成员的管理,强化对地方审计机关的机构设、人员配备、绩效考核、职务升降等方面的组织领导；在审计计划、项目实施、审计报告、质量检查、审计程序上逐步实现资源共享,有利于提高审计质量。（2分）六、案例分析题（15分，1小题，每题15分）答案：1.了解被审计单位及其环境。这是审计部门对国有企业实施财务收支审计的基础，可以帮助确定审计重要性水平、选择和应用合适的政策，为后续审计程序提供重要依据。（2分）其主要内容包括识别内部环境和外部环境：对于外部环境，主要需识别行业状况、法律法规、