济宁市国税局财务会计达标模拟试题（一）答案

济宁市国税局财务会计达标模拟试题（一）答案

一、单项选择题（在每题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题后括号

内。每小提1分，共20分）

1、会计的根本职能是（C）

A、预测和决策B、方案和预算C、核算和监督D、管理和考核

2、以下会计科目中，不属于本钱类科目的是（C）。

A、劳务本钱B、制造费用C、主营业务本钱D、生产本钱

3、企业以银行存款向供货方预付货款,所引起的变化为（B）o

A、一项资产减少，一项负债增加B、一项资产减少，一项资产增加

C、一项负债增加，一项负债减少D、一项资产增加，一项负债减少

4、以下各项中，不属于原始凭证的是（A）

A、银行对账单B、限额领料单C、发货票D、收料单

5、外来原始凭证的金额出现错误的，应当（D）

A、不予接受，退回原始凭证开具单位更改

Bs由原始凭证开具单位更改，并回盖开具单位印章

C、由本单位更改，并加盖本单位印章

D、由原始凭证开具单位重新开具

6、以下明细分类账中，应采用横线登记式账簿的是（A

A、物资采购明细账B、库存商品明细账C、生产本钱明细账D、营业外支出明

细赈

7、某企业用银行存款8000元支付短期借款利息，会计人员编制的付款凭证为借记管理费

用6000元，贷记银行存款6000元，并已登记入账。当年发现记账错误，更正时应采用的

更正方法是（D）o

A、重编正确的付款凭证B、划线更正法C、补充登记法D、红字更正法

8、某企业在财产清查中，盘亏原材料2600元，查明属于定额内自然损耗，那么报经审批

后应作的会计分

录是（C）。

A、借：待处理财产损溢2600

贷：原材料2600

B、借：营业外支出2600

贷：待处理财产损溢2600

C、借：管理费用2600

贷：待处理财产损溢2600

D、借：待处理财产损溢2600

贷：管理费用2600

9.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（D）科目进行核算。

A.应收票据B.银行存款C.在途货币资金D.其他货币资金

10,某企业2008年5月10日销售产品一批，销售收入为20000元，规定的现金折扣条件

为货款的2/IO,1/20,n/30,适用的增值税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时，

应计入财务费用的金额为（B）元。（计算现金折扣时不含增值税）

A.0B.200C,468D.234

11,存货是企业的一项重要资产，它（B）,

A.在支付贷款时确认B.在取得其所有权时确认

C.在收到货物时确认D.在交付定金或签订合同时确认

12.以下费用中，不应计入工业企业存货采购本钱的有（B）

A.购入存货运输过程中的保验费用B.存货储存保管费用

C.入库前挑选整理费用D.购入存货发生的包装费用

13.某工业企业为增值税小规模纳税人，材料采用实际本钱核算，本期购进A材料6000

吨，单价17元，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340

元。另发生运杂费用1400元,途中保险费用359元。原材料运抵企业后,验收入库材料5995

吨，其余为合理损耗。那么购进的A材料入账价值为1C）元。

A.103674B.103759C.121099D.121014

14.委托加工应纳消费税产品收回后，如用于继续加工生产应纳消费税产品的，其由受托方

代扣代缴的消费税，应计入（B）。

A.生产本钱B."应交税费〃科目的借方

C.委托加工产品的本钱D.主营业务本钱

15.某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价

格10000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）350000元，那么该企

业当期应该交纳的增值税为［C）。

A.4250元B.3385.47元C.I981,13元D.2100元

16.企业以产品抵偿债务，应（C）。

A.不作账务处理B.按应交的增值税和本钱的合计数作销售处理

C.作销售处理D.按本钱转账

17,与一般纳税企业净利润计算无关的税金是（B

A.资源税B.增值税C.营业税D.印花税

18.企业当月交纳当月增值税，应通过（D）科目核算。

A.应交税金一应交增值税［转出未交增值税）B.应交税金一未交增值税

C.应交税金一应交增值税（转出多交增值税）D.应交税金一应交增值税（己交税金）

19.企业销售商品时发生销售折让应（D

A.计入销售费用B.计入主营业务本钱C.计入财务费用D.冲减主营业务收入

20.企业发生的现金折扣应（C

A.冲减营业收入B.不作任何处理C.计入财务费用D.作为其他应付款

二、多项选择题（以下每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题

共30分,每题1.5分。）

1反映企业财务状况的会计要素有（BCD）。

A、利润B、资产C、负债D、所有者权益

2、以下各项属于会计核算方法的有（AC）。

A、设置账户B、分析和检查C、本钱计算D、预测和决策

3、企业发生的以下交易或事项中，引起资产和负债同时增加的有（BC

A、收到投资者投入的固定资产B、从银行取得期限为1年的借款，存入银行

C、购入原材料一批，己验收入库，货款尚未支付D、收到债务人归还的货款，存入银行

4、以下会计科目中，属于资产类的有（AB）,

A、坏账准备B、长期待摊费用C、生产本钱D、应收股利

5、总账账户和明细分类账户平行登记的原那么包括（ABCD）。

A、同期间B、同方向C、同金额D、同依据

6、（AB）是以企业的持续经营为前提的。

A、权责发生制原那么B、历史本钱计价原那么C、会计期间假定D、货币计量假定

7、以下工程属于产品本钱工程的有（ABC）。

A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、管理费用

8、财产清查按清查范围可分为（AB

A、全面清查B、局部清查C、定期清查D、不定期清查

9、以下情况中，在会计处理中可以使用红色墨水的情况有［ABCD

A、冲销错账B、在未印明余额方向的余额栏内登记负数余额

C、划结账线D、在未分设借贷栏的多栏式账页中，登记减少数

10、以下账簿，可以采用多栏式账撕的有（BC

A、总账B、营业外收入明细账C、管理费用明细账Ds现金和银行存款日记账

11.“主营业务税金及附加"账户借方核算的税种有（BC

A.增值税B.消费税C.城建税D.所得税

12.甲企业为增值税•般纳税人，委托外单位加工•批材料（属于应税消费品，且为非金银

首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的以下各项支出中,

会增加收回委托加工材料实际本钱的有（AC）o

A.支付的加工费B.支忖的增值税C.负担的运杂费D.支付的消费

13.以下各项中，应计入其他业务支出的有（BD）。

A.随同商品出售不单独计价的包装物本钱B,随同商品出佻:单独计价的包装物本钱

C.领用的用于出借的新包装物本钱D.对外销售的原材料本钱

14.以下固定资产中应计提折旧的有（AB）0

A.房屋及建筑物B.专用的机器设备

C,未提足折旧提前报废的固定资产D.以经营方式租入的固定资产

15.以下各项构成一般纳税企业固定资产价值的有（ABCD）。

A.支付的关税B.建造期间发生的借款利息

C.支付的耕地占用税D.支付的增值税

16.“应交税费一应交增值税〃明细科目的贷方登记的内容是（BCD）。

A.购进货物或接受应税劳务支付的进项税额B.出口货物退税

C销售货物或提供给税劳务应交纳的增值税额D.转出多交的增值税

17.以下增值税，应计入有关本钱的有（ABCD）o

A.以产成品对外投资应交的增值税B.在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税D.购入固定资产已交的增值税

18.企业交纳的以下税金当中，不通过“应交税费〃科目核算的有（AC

A,印花税B,车船使用税C,耕地占用税D个人所得税

19.以下各项中，应包括在资产负债表“存货”工程的有(BCD)o

A.待处理财产损益B.委托加工材料本钱

C.正在加工中的在产品本钱D.在途物资

20.以下各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法的有(ACD

A.约当产量比例法B.交互分配法

C.不计算在产品本钱法D.定额比例法

三、判断题(每题1分，共20分，对的划"J",错的划"X")

1、我国会计法律制度的根本构成包括会计法律，会计行政法规和会计规章等,各省，自治区,

直辖市人民代表大会及其常委会在同宪法和会计法律，行政法规不相抵触的前题下制定的地

方规章,也属于我国会计法律制度的组成局部。(V)

2、在会计核算的•般原那么中，要求会计核算应当以实际发生的经济业务为依据的原那么

是历史本钱原那么,(X)

3、在试算平衡表上包括了期初余额，本期发生额，期末余额三栏，如果三栏的借贷方合计

数相等，那么账簿记录是正确的。(X)

4、如果一项收益性支出按资本性支出处理，那么会造成当期会计利涧减少，而以后各期利

润增加。(X)

5、会计主体与法律主体并不是同一概念。一般说来，法律主体必然是会计主体，但会计主

体并不一定就是法律主体。(J)

6、设置会计科目时，对每一个会计科目特定的核算内容必须严格、明确地界定，不能混淆6

(X)

7、复式记账是指对发生的交易或事项，都要以相等的金额在总账账户及其所属的明细分类

账户中进行登记。(X)

8.一般纳税企业购入用于产品生产的原材料，其实际本钱应包括应交增值税的进项税额。

(X)

9.企业销售A产品，货款已收取，发票账单及提货单已交给购置单位，但A产品尚存放

在本企业，所以，还不能确认为产品销售收入的实现。(X)

10.存货本钱的高估或低估会直接对当期损益产生影响。如期末存货本钱高估，就会使当期

的利润虚减。(X)

11.固定资产提足折旧后，不管是否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不

再补提折旧。(V)

12.一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费一应

交增值税(进项税额)"科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税费一一应交增值税(进项

税额转出)〃科目转入有关科目。(X)

13.既使是一般纳税人，其购进用于增值税应税工程的材料物资时支付的增值税也可能不能

作进项税额核算。(J)

14.在采用以旧换新销售方式时，销售的商品按照商品销售的方法确认收入，回收的商品作

为购进商品处理6(V)

15.对于以前年度销售的产品本年度退回，由于涉及到以前年度的收入和本钱，因而，应通

过“以前年度损益调整"科目进行核算。(X)

16.在对外公布年度会计报表时，如果年末盘盈的存货未得到批准，那么应在“待处理财产

损溢"中挂帐。(X)

17.企业对确实无法支付的应付账款，应当计入当期损益。(V)

18.企业预付的货款属于应收债权，所以期末应转入其他应收款计提坏帐准备。(J)

19.收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定都是收入。(J

20.已到达预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂

估入账，但不计提折旧。(X)

四、账务处理题(30分)

A股份(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17乐所得税税率为

33乐假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际本钱核算。

在销售时逐笔结转销售本钱。2007年度，A公司相关经济业务和事项如下：

要求：

(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。

(2)编制A公司2007年度的利润表(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,

答案中的金额单位用万元表示)

(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际本钱为60万元，增值税专用发票上

注明的货款为100万元，憎值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方

用银行存款支付增值税17万元，对货款局部开具一张面值为100万元、期限为4个月的不

带息商业承兑汇票。

(1)

①借；银行存款17

应收票据100

贷：主营业务收入100

应交税费一一应交增值税(销项税额)17

借；主营业务本钱60

贷：库存商品60

(2)5月100,销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税

额为102万元。产品己经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际本钱为

300万元。

②借：银行存款702

贷：主营业务收入600

应交税费一一应交增值税(销项税额)102

借：主营业务本钱300

贷：库存商品300

(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理

部门领用原材料20万元。

③借：生产本钱300

制造费用60

管理费用20

贷：原材料380

(4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际本钱为18万元，增值税专用发

票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税己经收到

并存入银行。

④借：银行存款23.4

贷：其他业务收入20

应交税费一一应交增值税(销项税额)3.4

借：其他业务本钱18

贷：原材料18

(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40

万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

⑤借：生产本钱100

制造费用40

管理费用40

在建工程20

贷：应付职工薪酬200

(6)本年计提坏账准备13万元。

⑥借；资产减值损失13

贷：坏账准备13

(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用

30万元。

⑦借；制造费用70

管理费用30

贷：累计折旧100

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输

费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

⑧借：销售费用(6+14)20

财务费用4

贷：银行存款24

(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

⑨借：应交税费一应交增值税(已交税金)60

----应交营业税5

----应交所得税35

贷：银行存款100

(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

⑩应交所得税=[(100—60)+(600—300)+(20—18)—(20+40+13+30)

—20—4]x33%=215x33%=70.95（万元）。

借：所得税费用70.95

贷：应交税费一一应交所得税70.95

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

（11）借：主营业务收入700

其他业务收入20

贷：本年利润720

借：本年利润575.95

贷：主营业务本钱360

其他业务本钱18

管理