《预算编制与控制》课件

预算编制与控制本课程将带您深入了解预算编制与控制的理论知识和实践技巧，帮助您掌握预算管理的核心技能，提升企业经营效率。课程概述预算的概念与原则预算编制程序与流程不同预算的编制方法预算的控制与分析1.预算的基本概念定义预算是指在一定的时期内，为完成某项工作或达到某一目标所制定的计划，并用货币形式表达出来。作用预算可以帮助企业预测未来经营状况，合理分配资源，提高经营效率，实现企业的盈利目标。预算的定义预算是一个量化的计划，它将企业未来的经营目标和活动用货币形式表达出来，为实现这些目标提供行动指南和控制标准。预算的特点前瞻性预算是一种对未来经营活动的预测，是企业对未来发展的一种预判。量化性预算将企业目标和计划用具体的数字表达，便于衡量和控制。可操作性预算具有实际操作性，可以指导企业实际经营活动。动态性预算不是一成不变的，需要根据实际情况进行调整和修改。预算的分类经营预算包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等，用于指导企业的日常经营活动。财务预算包括资金预算、现金流量预算、利润预算等，用于预测企业的财务状况，控制企业的资金流入和流出。资本预算包括固定资产投资预算、研发预算等，用于指导企业的长期投资活动。2.预算编制的基本原则预算编制需要遵循一些基本原则，以确保预算的科学性、合理性和可操作性。针对性原则预算编制必须针对企业特定的目标和经营环境，不能脱离实际情况进行制定。合理性原则预算编制要充分考虑企业资源、市场环境、竞争对手等因素，确保预算的合理性和可实现性。全面性原则预算编制要涵盖企业经营活动的所有方面，包括收入、成本、费用、投资、融资等。3.预算编制的程序预算编制是一个系统性的工作，需要遵循一定的程序，以确保预算的科学性和可操作性。编制预算的前期准备工作1收集资料：包括企业内部数据、市场信息、行业趋势等。2分析现状：对企业的经营状况、资源状况、市场竞争等进行分析。3确定目标：根据企业战略目标，制定预算目标。预算编制流程编制各部门预算：各部门根据预算目标，编制各自的预算。汇总各部门预算：将各部门预算汇总成企业整体预算。调整预算：根据企业实际情况，对预算进行调整和修改。预算的审批与下达1企业领导层2财务部门3各部门负责人4.收入预算的编制收入预算是指企业预计在未来一定时期内将获得的收入，是预算编制的起点。销售收入预算的编制1预测销量根据市场调研和历史数据，预测产品销量。2确定销售价格根据市场竞争状况和成本情况，确定销售价格。3计算销售收入将预测销量乘以销售价格，得出销售收入预算。其他收入预算的编制1利息收入预计投资产生的利息收入。2租金收入预计出租资产产生的租金收入。3股利收入预计投资产生的股利收入。收入预算总汇总将所有收入预算汇总起来，得出企业整体的收入预算。5.成本费用预算的编制成本费用预算是指企业预计在未来一定时期内将发生的各种成本和费用，是预算编制的核心部分。直接材料成本预算材料采购量根据生产计划和材料消耗定额，计算材料采购量。材料单价根据市场价格和供应商报价，确定材料单价。计算材料成本将材料采购量乘以材料单价，得出材料成本预算。直接人工成本预算人工需求量根据生产计划和人工定额，计算人工需求量。人工工资率根据企业工资标准，确定人工工资率。计算人工成本将人工需求量乘以人工工资率，得出人工成本预算。制造费用预算制造费用预算是指企业生产产品过程中发生的各项间接费用，包括折旧费、修理费、保险费等。销售费用预算销售费用预算是指企业为了销售产品而发生的各项费用，包括广告费、运输费、仓储费等。管理费用预算管理费用预算是指企业行政管理过程中发生的各项费用，包括办公费、差旅费、工资福利费等。财务费用预算财务费用预算是指企业筹集和使用资金过程中发生的各项费用，包括利息支出、银行手续费等。6.资本性支出预算的编制资本性支出预算是指企业为了进行长期投资而发生的支出，包括固定资产投资和无形资产投资。固定资产更新改造预算固定资产更新改造预算是指企业为了更新或改造现有固定资产而发生的支出，包括设备维修、技术改造等。新增固定资产投资预算新增固定资产投资预算是指企业为了新增固定资产而发生的支出，包括购置新设备、新建厂房等。7.现金流量预算的编制现金流量预算是指企业预计在未来一定时期内将发生的现金流入和流出，是预算编制的重要组成部分。经营活动现金流量预算经营活动现金流量预算是指企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，包括销售商品收到的现金、购买商品支付的现金等。投资活动现金流量预算投资活动现金流量预算是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出，包括购置固定资产支付的现金、收回投资收到的现金等。筹资活动现金流量预算筹资活动现金流量预算是指企业进行融资活动产生的现金流入和流出，包括发行股票收到的现金、偿还债务支付的现金等。8.利润预算的编制利润预算是指企业预计在未来一定时期内将实现的利润，是预算编制的重要目标之一。主营业务利润预算主营业务利润预算是指企业主要经营活动产生的利润，是企业盈利能力的主要来源。营业利润预算营业利润预算是指企业在一定时期内实现的营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的利润。利润总额预算利润总额预算是指企业在一定时期内实现的营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的利润。9.预算控制与分析预算控制是指企业根据预算目标，对预算执行情况进行监控和管理，以确保预算目标的实现。预算的执行控制1定期跟踪预算执行情况：收集预算执行数据，跟踪实际发生的成本、费用、收入等情况。2分析偏差：比较预算目标和实际执行结果，分析偏差原因。3采取措施：针对偏差原因，采取相应的措施进行控制和纠正。预算差异