中大型民营商超连锁企业财务会计管理制度汇编

优秀企业财务管理体系

中大型民营商超连锁企业财务会计管理制度汇编

（拿来即用/财务总监必备）

XX企业规划设计事务所

XXXX年XX月

员工过失造成公司财产损失赔偿

核算暂行规定

第一章总则

第一条为进一步完善各项规章制度，提高工作人员的工作责任心，强化管理力

度，减少和避免因工作失职失误而造成的经济损失，确立事故责任落实追究机

制，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司全体员工。

第二章赔偿原则

第三条造成企业经济损失必须赔偿的原则。凡给企业造成经济损失，均需赔偿

损失并消除影响。

第四条实行经济赔偿连带责任的原则。对经济损失有直接领导责任的，承担连

带责任。

第三章过失核定范围

第五条非公司决策的，凡个人未按公司各项管理制度、规定、规范、程序（以

下简称“规定”）办事，工作失职、失误等原因，给公司造成经济损失或重大不

良影响的，单处或并处经济赔偿，情节严重者，将追究其法律责任。

（一）对事故、灾害和影响生产的隐患，不积极采取措施，延误了处理时

间，造成经济损失扩大的；

（二）违反公司规定，造成合同、担保、违约损失，或执行合同不严，造

成经济损失的；

（三）利用岗位、业务便利，将业务交由自己的亲友、熟人或利益关系单

位经营或代理，造成经济损失的；

（四）造成公司设备、设施、公物损坏的;

（五）利用公司名义和无形资产，个人从事经营活动，或转交他人经营造

成损失的；

（六）工作不负责任，造成浪费、返工损失的；丢失商品、物品损失的；

造成误工损失的；采购劣质设备、配件、器材和原材料，给公司造成损失的；

（八）挪用、藏匿、私用公司财产、资金和器材，造成损失的；

（九）财务人员违反资金收付、报销资产管理等规定造成企业损失的；

（十）发生火灾、交通、责任等事故并造成人员伤亡、财产损失的；

（十一）盗窃公司财产造成经济损失的；

（十二）泄漏公司机密和商业秘密，造成经济损失的；

（十三）员工对本职工作不认真负责或疏忽大意，致使公司损失的。

第四章赔偿标准

第六条对事故中既是责任者又是受害者的，公司除按有关规定承担部分费用外，

其他费用由个人承担。

第七条个人原因给企业造成经济损失的，直接责任人及其上级主管须承担赔偿

责任。赔偿金额按以下标准和方式计算：

（一）造成的公司直接经济损失在1000元及以下的，直接责任人按90%

进行赔偿，上一级主管按10%进行赔偿;

（二）造成的公司直接经济损失超过1000元以上，在5000（含5000）元以下

的，直接责任人按80%进行赔偿，上一、二级主管分别按15%、进行赔偿；

（三）造成的公司直接经济损失超过5000元以上的，直接责任人按70%

进行赔偿，上级各级主管分别按15%、10%、/_%进行赔偿。损失金额及赔

偿金额，均以人民币计算，外币损失须折合成人民币计算赔偿金。

第八条同时给企业造成经济损失2万元以上（含2万元）的直接责任人除承

担经济赔偿责任外，公司与之解除劳动合同，并不予经济补偿。

第九条多部门多人造成的经济损失，各部门合计承担比例按两个档次执行：直

接经济损失万元以内（含2万元），按50%处罚；万元以上的，按60%

处罚。部门之间责任划分按责任大小组织会议核定，并分摊处罚至个人。

第十条凡主观故意造成公司损失的，不论金额多少，由责任人承担全部经济损

失。

第五章执行规定

第十一条发生经济损失后，所在部门要及时上报，公司相关部门（行政中心、

财税中心）要及时取证，并立即组织减少损失。对本部门造成的损失情况进行

包庇或隐瞒不报的，一经查实由该部门负责人承担全部赔偿责任。

第十二条对发生经济损失，财税中心、行政中心协同责任相关部门行使定性、

定量、定价职能。

第十三条经济损失的赔偿及处罚金额，可从责任者本人的月工资中扣除或国家

相关法律规定执行。

第十四条本规定由公司财税中心负责解释和修订，并制定相应的实施细则。

第十五条本规定经总经理批准后予以公布实施，之前下发文件、规定与本规定

有抵触的以本办法为准。

第十六条本规定自发文之日起正式执行。

附件：1.《赔偿金的计算方式（样本）》

附件1

赔偿金计算方式

例：甲、乙、丙三位员工因工作失误，分别给公司造成直接经济损失1000

元、5000元、10000元。公司确认三人无恶意行为且不能因此获利，按照本规

定直接责任人及其相关管理人员应支付给公司的赔偿金额如下表：

人员及应支付给公司的赔偿金额（单位：RMB元）

损失金额直接责任人上一级主管上两级主管上三级主管合计

1000X90%1000X10%

元

甲:1000元1000

=900元=100元

5000X80%5000X15%5000X5%

乙：5000元5000元

=4000元=750元=250元

10000X5%

10000X70%10000X15%10000X10%

元

丙：10000元10000

=7000元=1500元=1000元

=500元

现金管理制度

第一章总则

第一条为了规范公司现金管理，依据国家相关现金管理法律、法规，公司财务

实际情况和发展需要，制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司各个经营管理环节的现金业务活动。

第三条建立内部现金管理制度的必要性：

（一）现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买

短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多

地保留现金将降低单位资产的获利能力;

（二）现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最

容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。

第二章管理要求

第四条内部现金管理制度内容包括：钱账分、现金清查、保险柜的配备使用等

几个方面的内容。

第五条钱账分管，现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人

负责。

第六条现金开支审批，所有现金支出应该经过批准。

第七条现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账。

第八条现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围。

第九条出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收

取现金后应该开出收款收据；

第十条日清月结，日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也

是避免出现长款、短款的重要措施。

第十一条日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结

账。

第十二条这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全

部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

第十三条按日清理的内容包括：清理各种现金收、付款凭证，检查单证是否相

符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一

致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

第十四条登记和清理日记账，现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有

现金收、付业务全部登记入账，在此基础上，查看账证是否相符，即现金日记

账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，

结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收、支明细表。

第十五条现金盘点，出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当

日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。

如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金

实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属

于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查

明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；

对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业

务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

第十六条检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库

存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限

额，则应及时补提现金。

第十七条现金保管，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

第十八条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的

抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

第十九条限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办

公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，

不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新

的密码。

第二十条公司的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款

私存取得利息收入，也防止利用公款私存形成账外小金库。

第二十一条库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币

分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）

分类保管。

第二十二条现金清查，在坚持日清月结管理，由出纳员自身对库存现金进行检

查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错

或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完

整，应建立库存现金清查制度。由财务主管每周清查盘点，定期或不定期地对

库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私

借公款、有无挪用公款等违纪违法行为上。

第三章附则

第二十三条本制度由财税中心负责修订、解释，并制定相应的实施细则。

第二十四条本制度经公司总经理批准后予以公布。

第二十五条本制度自发文之日起正式实施。

公司预算管理制度

第一章总则

第一条为了不断提高公司经营管理水平，保证企业发展战略、经营决策和经济

效益指标的实现，以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内

部管理控制体系，分解落实责任预算、强调预算业绩考评，将企业的战略行动

计划分解落实到年度经营预算中，以预算的形式逐级分解，形成各门店、各职

能部门的年度预算，从而使企业的战略行动计划得到落实，特制本预算管理制

度。

第二条公司通过全面预算管理来监控经营目标的实施进度，同时也是整个绩效

管理的基础和依据。在经营目标的引导下，各门店及职能部门都要围绕经营目

标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核规定的目标任务。

第三条预算管理实行统一领导、分级负责的管理体系。公司预算管理委员会是

实施预算管理的最高管理机构，负责预算管理的统筹、组织、协调工作。主要

职责是：

（一）负责审议有关预算管理的政策、制度；

（二）组织有关部门对年度预算目标的确定进行预测；

（三）审议年度预算编制的方针、程序和整体预算方案及各单位编制的预

算草案；

（四）监督各部门对预算的实施情况，解决预算实施过程中各部门出现的

矛盾，随时发现经营活动与预算的偏差，并及时进行调整。

第四条预算执行机构的组成为公司各职能部门及各门店。其预算职能：

（一）根据预算管理委员会下达的预算目标，按公司整体预算编制要求，结

合各部门的实际情况，具体制订各部门该年度的预算计划；

（二）对预算依据、测算基础和预算控制措施进行详细说明，在日常经营活

动中执行综合平衡后的预算方案；

（三）促进经营完成预算任务，加强预算自律，定期提供预算实际执行数据

及年度决算总结。

第二章预算编制

第五条预算编制以中长期发展规划为依据，以年度为计划周期。

第六条预算编制按照“由下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”

的原则进行。

第七条预算编制依据主要包括：企业战略规划，企业经营方针与企业经营相关

的指导性文件。

第八条预算编制按职能归口的原则确定预算编制的责任部门:

（一）各职能部门负责职能范围内的年度经营目标、经营预算；

（二）各门店负责职能范围内的经营预算。

第九条编制程序和时间要求：每年十月中旬，根据公司预算编制工作的总体安

排，财税中心会同有关部门制定下一年度预算编制要求和表格，经公司预算委

员会批准后下发给预算计划执行单位。

第十条在编制预算计划之前，各部门应做好各项准备工作,包括组织调查研究、

检查总结当期预算计划的执行情况、测算有关指标数据、研究行业发展趋势等。

第十一条预算编制的内容：

（一）各门店以经营销售预算为主，营业费用预算为辅助；

（二）商品采购配送中心的重点是采购成本预算，储存和运输费用预算；

（三）各管理职能部门根据管理责任分别落实管理费用的经济责任；

（四）财税中心通过各部门、各门店预算调整汇总，形成整个公司的投资

及融资预算、经营损益预算和资金预算；

（五）投、融资预算由相关部门申报平衡后，财税中心作为资本专项预算

下达。

第三章预算的执行和监督

第十二条公司总经理与预算执行部门签订绩效考核协议。预算一经批准下达,

即具有刚性和严肃性，预算执行部门必须认真组织落实。

第十三条预算指标应层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各门店和各岗位,

构建全员参与的预算执行责任体系。

第十四条预算执行部门应建立健全预算管理内控体系，并通过有效手段促使预

算目标的顺利完成。

第十五条针对季度、年度预算计划的执行情况，各门店、各职能部门应充分、

客观地分析原因，提出相应的解决措施或建议，并撰写季度、年度经营管理分

析专题报告。由财税中心负责组织汇总编制公司季度、年度经营管理分析报告，

经总经理审查呈报董事长（执行董事）。

第十六条各门店或各部门在预算执行过程中，出现重大偏差或出现重大问题的,

由公司预算管理委员会成立专题调研组，组织各职能部门进行专题调研。被调

研部门或门店应提供资料、接受调查、如实汇报相关情况；专题调研组应对调

研结果，提供专题调研报告。

第十七条预算的调整：预算执行中由于市场变化或其他特殊原因，阻碍预算发

挥指导作用，可对预算进行调整，调整一般安排在每年七月份进行。

第十八条需要调整预算时，先由预算执行单位向财税中心提出预算调整报告，

详细说明调整原因以及今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审议通过。

第四章预算考核评价与激励

第十九条预算考评内容：对各预算执行单位的预算执行情况进行考核评价，将

预算执行情况与预算目标进行对比，考核预算目标的完成。

第二十条预算考评的实施：由考评机构依据预算标准对预算执行部门或门店的

各种经济行为实施，事中监督、事后审核，确保预算执行机构在预算标准框架

下运营。

第二十一条预算考评机构和考评依据：考评机构为预算管理委员会和人事部，

考评的基本依据是各预算执行单位的可控预算目标。

第二十二条预算与业绩评价:预算考评应列入公司绩效管理制度中，按公司《薪

酬管理制度》、《绩效管理制度》、《各经营部门、门店绩效考核方案》中的

相关规定执行。

第五章预算管理报表项目责任归属

第二十三条各部门主管领导为预算管理报表项目本部门职能负责第一责任人,

对本部门提供数据、数据合理性、提报时限负第一责任。

第二十四条各部门预算执行人为预算管理报表项目本部门职能负责具体项目

执行人，对本部门提供数据、数据合理性、提报时限具体事务负责。

第二十四条预算管理报表项目责任归属如附件所示，部门管理报表上报前必须

对所有项目的责任进行门店确认。

第二十五条各职能部门必须对提报数据进行合理性审查，且必须于季度末次月

10日下班前与财税中心确认达成一致。

第二十六条各部门季、年度预算管理报表经财税中心汇总必须于季度末次月

15日前经财务负责人、总经理签字确认上报董事长（执行董事）。

第二十八条部门主管、执行人发生变更必须在第一时间通知财税中心门并对相

关工作做好交接工作。

第六章预算管理报表奖惩措施

第二十七条各部门提报数据不及时，发现一次，考核部门主管领导5分，项

目执行人2分。

第二十八条各部门提报数据不准确，发现一次，考核部门主管领导5分，项

目执行人2分。

第二十九条财税中心汇总上报报表不及时，发生一次，考核财务负责人、总

经理各5分。

第三十条各职能部门对财税中心数据确认必须配合，如因数据未经确认发生

差错，考核职能部门主管10分。

第三十一条部门主管领导、执行人发生变更没有通知财税中心门或交接工作

不完全，发生一次，对原部门主管领导及其直接上级各考核10分。

第三十二条季度考核对严格按规定操作部门进行奖励30分。

第七章附则

第三十三条本规定由财税中心负责修订、解释，并制定相应的实施办法。

第三十四条本规定经公司总经理批准后予以公布，本规定自发文之日起正式实

施。

商务差旅报销管理办法

第一章总则

第一条为加强公司因公出差人员的费用管理，保证正常出差人员合理使用资金,

严格执行财务制度，统一出差商务费用报销标准，结合本公司实际情况并依据

国家相关法律和政策，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司及各连锁店所有出差人员。

第二章费用报销基本要求及原则

第三条费用报销合规原则。费用报销必须严格遵守公司《费用管理制度》相关

程序规定要求进行。

第四条责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支，

不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。

第五条费用最低原则。若为同性二人同时外省出差，住宿费根据级别按单人标

准核报。

第六条费用划分原则。对外省出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费

及市外补贴在同一“差旅费”单据上填列，市外补贴以出差时间满12小时起计

鼻。

第七条费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写

所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统

一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；

业务招待费必须写明招待明细（客户，陪客人员姓名、菜单）。否则一律退回不

得报支。

第三章差旅费用报销管理

第八条路途中的出差补助按《XX国人大药房连锁有限公司货款结算、物资用

品购置、基建装修及日常费用核销流程的暂行规定》执行，出差补助已包含伙

食补助、通讯补助。员工到市区外连锁店及公司驻地以外地方出差的自公司或

连锁店当日的0：00起至返回公司或连锁店当日的24：00止计算出差补助；到

店面及公司驻地出差的自公司或店面出发当日的0：00起至到达出差地24：00

止计算出差补助，返回时也按返回当日的0：00起至到达出发地24：00止计算

出差补助，非途中出差期间补助按公司《薪酬福利管理制度》执行。

第九条出差期间住宿应住快捷经济酒店，未经总经理批准不得入住商务酒店,

公司同各家快捷酒店签署协议价名单由人力资源部定期公布，出差地无快捷酒

店的可选择其他酒店住宿。

第十条交通、住宿标准参照《购建款项、货款及费用支付审批规定》。

第十一条以下情况不享受出差人员各项补助：

（一）外出参观或参加会议、培训（学习）的（如会议或培训机构不安排

的可按公司标准执行）；

（二）市区内短途出差视为出勤，不应享受出差补助及住宿补助；

（三）驻扎店面或外地的所有人员不享受出差补助及住宿标准，长期驻扎

店面或外地的人员是指以下几类人员：

⑴归属于本店面的工作人员；

⑵从其他店面（市辖区外、县区外）出差到本店面满7日的人员；

⑶从公司或其他店面调入本店面自到达项目起满7日的人员；

⑷公司长期派驻店面辅助店面工作超过7日的人员;

⑸分配到店面实习的人员。

第十二条公司人员到店面（市辖区外、县区外）上出差由店面安排住宿的不得

报销住宿费。

第十三条各职员出差乘坐交通工具必须在《出差申请单》上注明，原则上以火

车、汽车为主要交通工具。其它特殊情况因工作需要或者事由紧急，需改乘飞

机的，按出差规定执行。未办理审批手续擅自超标乘坐者按实际应享受的标准

予以报销，其余部分自行承担。

第十四条员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日

返回，不得无故逗留，一经发现取消所有津贴。

第十五条市内交通费：出差期间市内办理公务应以公共交通为住，确因公务急

需或陪同客户要乘坐出租车的，在报销时必须在票据上备注说明事由及往返地,

凡无正当理由的情况财税中心有权不予报销。

第四章差旅费报销程序及规范

第十六条报销原始凭证以正式发票为准，如遇有特殊情况只能以收据代替的应

在收据上加盖对方单位公章并注明联系电话号码以及开票人姓名，以备核查。

第十七条出差返回必须及时办理出差返回签到手续，并填写《差旅费报销单》,

《差旅费报销单》和《出差申请单》同时呈报审批人员审批后交财务审计部办

理出差报销手续。

第十八条出差期间发生费用单据，均须附在《差旅费报销单》后面以备核查。

第十九条《差旅费报销单》应认真填写，返回之日起一周内报销完毕，如超过

七日未申报的将不以报销（如遇特殊情况未按时报销，报销人需书面说明延期

原因，报上级领导批准后方可允许报销）。

第二十条特殊情况的超标部分，必须书面阐述并逐级核实，审核后报总经理审

批后财务审计部方可办理报销手续。

第二十一条出差期间，因非工作需要（包括就近回家）需延长时间的必须经部

门经理或上一级主管领导批准，期间按事假计算考勤，在此期间所发生的一切

费用均由个人自理，出差补贴不得连续计算。如因生病或自然灾害等特殊原因

延长期限，应及时向部门经理或上一级主管汇报，否则不予核销出差费用。

第五章费用监管责任

第二十二条报销人员须对票据的真实性、合法性、正规性负责，对内容不清楚、

超标准的不合格票据，财税中心有权拒绝报销；出差人员在办理差旅费报销时

应据实提供原始票据，如有虚报不实等情况，除将所领报销差费追回外，并按

照虚报部分的10倍处以罚款，并视情况给予其他处分。

第二十三条员工出差购买车票的订票费用最高不超过50元，特殊情况需申请

批准，未经申请超过部分自理；

第二十四条乘坐火车必须按正常路线、不得无故绕道。出差途中，因客观原因

需绕道的，需请示上级领导批准。未经批准的绕道车、船等费用自行承担。

第二十五条出差期间所有费用需凭据按标准报销；因个人不慎丢失，责任自负。

第二十六条员工出差由公司或项目代购车票的，需保留好车票原件，返回公司

或项目后7日内将车票交财务人员，财务人员收到出差人员交回的车票后，3

日内通知订票人，由财务人员办理订票款的划转。如不慎将车票丢失或损毁，

票款由出差人自行承担，票款从次月工资中扣回。

第六章附则

第二十七条本办法由公司财税中心负责解释和修订，并制定相应的实施细则。

第二十八条本办法经总经理批准后予以公布实施，之前与本制度有抵触的，以

本制度为准。

第二十九条本办法自发文之日起正式执行。

财务档案管理办法

第一章总则

第一条为了规范本公司财务专项档案管理工作，有效地保护及利用档案，在公

司《档案管理制度》的基础上，特制定本办法。

第二条公司财务档案，是指以会计凭证、申请、说明、票据、文件、会计账

簿、财务报告、会计核算专业资料及公司财务往来的经济类合同（协议）等有

参考价值的原始资料和电子文档，是记录和反映公司和分支机构（连锁店）经

济业务发生情况的重要史料和证据，属于公司的重要经济档案，是检查公司过

去经济活动的重要依据，记录。公司财务档案分为受控档案。

第二章档案的上缴

第三条固定的财务档案，如报表、凭证、票据等要在季度营业结束后，交公司

财税中心档案管理岗处，具体时间为每季度末30日以内，上交上季的财务档案。

第四条非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议签定及执行期间交

财税中心档案管理岗处备案。

第五条所有财务档案必须按规定装订、归类，交接过程必须清楚，填制交接清

单。交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、

件数或份数。

第三章档案的保管

第六条对应归档的材料加以分类、整理，编制两张目录表即档案总目录表和明

细分类目录表，并制定分类编号，以便快速检索。

第七条将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与目录表相对应。

第八条每一册档案要编写页号，该号码用铅笔写在每页材料的右上角。

第九条将应存档的档案名称、主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总

目录表后，装入统一标准制作的案卷内。

第十条对档案库要采取防火，防盗、防蛀、防强光等措施。要经常检查，发现

问题要马上报告，并协助采取补救措施。

第十一条对入库档案随时进行更改补充工作，每季清点一次，检查档案是否完

整、准确。帐目与实物是否相符，对破损、载体及变质的档案及时修复和区别

登记。

第十二条每月一次将上月的资料用计算机移动硬盘做出备份，另行保管（如保

险柜）。该套软盘同样做出编号和内容登记。

第十三条财务部门应严格按照《公司档案管理制度》执行，保证公司各类文件

档案的保密性、完整性。

第四章保密规定

第十四条档案管理岗要尽职尽责，严守企业机密。

第十五条严格执行借阅、调用制度。

第十六条对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得翻印和复制。

第十七条不得在私人通信、电话中涉及企业机密，不得在公共场合涉及企业机

密，不得与无关人员谈论企业机密。

第十八条财务档案密级分为秘密、机密、绝密，对绝密文件只限指定的人员使

用：

（-）绝密文档是指向股东及外部单位上报的财务报表、公司的各类有价证

券、会计帐簿、记账凭证以及系统电脑识别密码；

（二）机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文

档;

（三）秘密文档是指涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析、网点布

局等重要资料。

第五章使用及借阅

第十九条公司总经理、副总经理级以上人员，调阅档案可直接到档案管理岗处

填写调阅手续。

第二十条部门经理级以上的人员需借阅档案时，应填写借阅单，财税中心负责

人签字，可到档案管理岗处办理借阅手续。

第二十一条一般工作人员需借阅档案时，要有部门经理及经理以上的人员批示,

经财税中心负责人审批后，方可借阅。

第二十二条阅览应在档案室或指定区域内进行，如需借出时，须填写《财务档

案借阅登记表》。借出时间不超过三天。

第二十三条对绝密档案的借阅，经公司总经理或董事长（执行董事）批准方可。

第二十四条档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。

借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。

第二十五条各职能管理部门需调阅财务档案的，需经公司财务负责人审批。

第二十六条公司监察审计、财税中心正常工作或检查稽核不受本规定制约，必

须全力配合。

第六章附则

第二十七条单位委托中介机构代理记账的，应当在签订的书面委托合同中，明

确会计档案的管理要求及相应责任。

第二十八条违反本办法规定的部门和个人,公司依据《《员工奖惩管理制度》规

定处理处罚。

第二十九条本办法由公司财税中心负责解释和修订。

第三十条本办法经总经理批准后予以公布实施，之前下发文件与本制度有抵触

的以本制度为准。

第三十一条本办法自发文之日起正式执行。

附件：1.《财务文件借阅登记表》

2.《财务档案保管年限表》

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

附件1

财务档案借阅登记表

目录文件名称借出白期归还白期借阅人部门经理财务负责人备注

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

附件2

财务档案保管年限表

序号档案名称类别保管期限

原始凭证、记帐凭证会计凭证类15年

01

涉及外来的会计凭证会计凭证类永久

02

银行存款余额调节表会计凭证类3年

03

日记账会计账簿类15年

04

现金和银行存款日记帐会计账簿类25年

05

明细账、总账、辅助账会计账簿类15年

06

涉及外来对私发行的会计账簿会计账簿类永久

07

主要财务指标快报、年未盘点表。会计报表类3年

08

月、季会计报表会计报表类15年

09

年度会计报表会计报表类永久

10

会计档案保管清册及销毁清册其他类25年

11

财务预算计划3年

12

主要财务会计文本、合同、协议永久

13

公司商品盘存管理制度

第一章总则

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

第一条为使盘存工作规范化、程序化、制度化，合理的掌握库存，

减少商品的积压，防止效期商品的出现，减少盘存损失，特制订本制

度。

第二条本制度适用于公司及所属各分支机构连锁店。

第三条财税中心盘存组负责组织，由盘存主管、总部库存管理人员

及各门店相关人员执行。

第二章盘存类型和盘存周期

第四条定期盘存（全盘）：财税中心盘存主管组织相关部门及人员

实施。

第五条交接盘存（全盘）：财税中心盘存主管组织相关部门及人员

实施。

第六条自行盘存（全盘或抽盘）：由片区经理（店长）自行组织人

员实施。

第七条飞行盘存（抽盘）：由片区经理（或财税中心）组织相关部

门及人员实施。

第八条定期盘存：各门店每季一次，由各门店申报，财税中心盘存

主管根据实际情况统筹安排确定盘存具体日期，并提前三天告知门店。

总部仓库每半年盘存一次，由盘存主管根据实际情况统筹安排确定盘

存具体日期，并提前一周告知相关部门。

第九条交接盘存：确认交接日期后一周内组织实施。

第十条自行盘存：每天对贵重商品进行交班盘存；月末组织实施全

面盘存一次。

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

第十一条飞行盘存：管理片区内每月抽查3-5家门店，财税中心重

点抽查『2家门店。每次抽查100-200个品种，进行商品差错率评估

并上报。

第三章盘存计划

第十二条每月25日，盘存组制定当月26日至次月25日盘存计划,

原则上所有门店每隔三个月（最长不得超过四个月）必须盘存一次。

第十三条制定盘存计划时，尽量将同片区或相邻门店的盘存时间安

排在同一时期，以减少盘存的时间成本和费用。

第十四条每月盘存计划制定后，原则上不得随意变动，如有变动，

需报财税中心同意。

第十五条盘存小组必须提前一星期（特殊情况下提前三天，公司临

时决定除外）通知需盘存门店。

第十六条门店接到盘存时间安排计划后，首先，要组织本店员工学

习有关盘存知识，讲明盘存中应注意的事项；其次，必须把所有与本

门店有关的往来挂单处理完毕，盘存期间，不允许门店与其他门店互

配商品；再次，重点对所有商品进行整理、归类、贴码，不得遗漏;

最后，合理确定并联系协助盘存人员，盘存组织人员必须参与盘存工

作。

第十七条各门店及相关部门应无条件服从和积极配合盘存组对盘存

工作的各项安排。

第四章盘存要求

第十八条严格按照盘存流程进行规范操作，任何流程环节责任人出

问题，应承担相应的责任。

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

第十九条盘存要做到耐心、细致、严谨、公正，力求提高盘存准确

度。

第二十条根据管理需要及各门店实际情况，财税中心盘存主管合理

规定盘存日期，并将最终确定的各门店的盘存日期提前通告各门店。

第二十一条进出库频繁的商品最容易出差错，要以周或月进行短期

盘存。

第二十二条做好盘存先期准备工作。较大规模盘存前，各部门要合

理分工，明确各方责任，就一些相关细节做出具体布置，比如统一表

格格式、安排盘存人员、盘存工具等等。盘存完成后，要及时核对盘

存结果，对有差异的结果要多遍复盘，确保盘存准确率。

第二十三条规划商品整理、货物归类摆放、商品摆放要整齐，名称、

规格型号清晰，数量准确，将商品整理一步到位。

第二十四条交接（或临时一）盘存要求，与盘存制度要求一致。

第五章盘存实施

第二十五条盘存一般要求在早上9点开始正式进行，9点前需做好

盘存设备的准备、调试工作（当期盘存县区第一家门店时，可根据盘

存人员到达该县区的实际时间稍微延后进行盘存），所有参与盘存人

员需在被盘存门店打考勤。

第二十六条盘存前，盘存组织者负责召集所有参与盘存人员召开会

议，重点对盘存人员进行分组并确定每组的责任人；明确每位盘存人

员的工作职责；强调盘存过程中应注意的事项；讲明盘存差错应承担

的责任；要求盘存人员在有关表格签字等；

第二十七条盘存前准备工作：

（-）单据整理：检查本店电脑系统中有无已经配送到店但还没

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

有入库的单据；检查有无调回总部、退回总部或调拨到其他分店还没

有做出库处理的单据。同时总部是否已经做了相对应的操作，此项工

作由门店负责在盘存前两天完成。盘存主管审核确认；

（二）盘存前商品准备：必须对本店的所有商品进行清查，并将

其放到相应的货架上，不能留出死角，确保商品架位的唯一性，由门

店负责，盘存当天完成。

第二十八条开始盘存：

（一）盘存当日停止电脑销售，上传销售数据并做好日清，提取

盘存表；

（二）盘存人员开始操作盘存；

（三）盘存时，根据事前划分的班组，每个班组负责盘存本区域

商品柜组的商品，一个人负责清点商品（报盘人），一个人负责电脑

录入（录盘人），报盘人按货架顺序、从低到高，沿着商品摆放顺序

逐一盘存商品，不可上下左右无序拿取商品，盘存时左手拿商品、右

手持扫枪，扫出编码后，向录盘人大声报商品批号（一般只报后四位

数）和商品数量，录盘人要认真录入，宁可慢、不可错，一个商品录

入完毕，录盘人大声报“下一个”，报盘人再盘存下一个商品。录盘

人录入数据的同时，要紧盯货位，提醒报盘人是否漏拿或错拿商品；

（四）初盘后，对有差异的商品可进行一次复盘，门店对复盘工

作应高度重视，

这是查找商品短少的唯一机会，对确实漏盘、盘错的商品，盘存组应

予改正；对盘存记账后确需调账的，盘存组当场制作、打印调账申请

单，盘存组、店长签字确认，日后交公司审批、做调账处理，之后，

公司不再接受门店的任何调账申请。

（五）复盘和抽盘：录入完毕后，盘存组导出盈亏数返回分店负

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

责人，分店负责

人在一天内安排人员进行复盘查询，并进行调整；

（六）盘存结果：调帐、记帐，打印盘存结果清单，并根据盘存

出错率在复盘结束后一天内对分店抽盘50-100个商品进行差错率评

估；

（七）撰写本次盘存盘存报告：由财税中心盘存主管将盘存数据

结果及相关问题分析报告递交给总部财税中心、商采中心、营运中心

统一管理，为相关营销或管理决策提供参考依据；

（A）盘存结果分析：由储运部进行分析、确认盘存损溢。

第六章盘存确认后亏损溢结果核定标准

第二十九条会员卡报损的按零售价赔偿。

第三十条赠品独立计算盘溢不能抵亏损金额，亏损按正常报损。

第三十一条西药盘溢不能抵亏损金额，亏损按售价赔付。

第三十二条西药拆零卖的异常报溢金额只能抵相应商品拆零的亏损

金额。

第三十三条中西药亏损溢不能互抵，中药免赔千分之十。

第七章盘存相关责任及考评规定

第三十四条财税中心落实盘存损失责任人，盘存结束当天，盘存组

织者将盘存结果电子版上传公司财税中心以备查，盘存结束后，对由

于漏盘、错盘造成盘存错误，由盘存人员根据盘存考核标准承担责任。

第三十五条财税中心接到储运部上传的盘存分析结果后，24小时内

把门店应承担的盘损金额传给门店，门店48小时内将盘损金额落实

到责任人反馈给财税中心，财税中心从当月工资中扣除相关责任人应

承担的盘亏金额。

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

第三十六条对盘亏金额，能明确责任人的，由该责任人独自承担，

不能明确责任人的，本着“责、权、利”相结合的原则，可由店长根

据奖金（绩效）分配制度确定的系数比例、门店员工实际出勤天数并

结合其他因素划分盘损责任；盘存组织者到店后对于门店仍有挂单情

况将直接清除，所造成的损失由门店自己承担；由于盘存准备工作不

充分，造成盘存工作不能按时进行、被迫取消，考核店长200元；由

于盘存准备工作不充分，造成盘存结果出现较大误差需重新组织盘存,

考核店长300元

第三十七条公司可根据实际情况，临时安排总部人员参与门店盘存，

监督盘存工作是否严格按照公司的盘存流程进行，并对盘存结果进行

检查，对抽检中发现的盘存错误，一个商品品种考核盘存组责任人

20元。

第三十八条盘存期间，不允许任何人员请假或中途脱岗（包括公司

盘存组人员），如有违反，考核当事人20元，门店员工对公司盘存组

人员负有监督权力。

第八章附则

第三十九条本规定由公司财税中心负责解释和修订，并制定相应的

实施细则。

第四十条本制度经总经理批准后予以公布实施，公司之前下发文件

与本制度有抵

触的，以本制度为准。

第四十一条本制度自发文之日起正式执行，原《商品盘存管理制度

2019版》和《盘存实施细则2019》自本制度实行之日起废止。

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

财务统计报表管理办法

第一章总则

第一条根据公司财务管理制度要求，为规范财务报表统计工作，为

公司决策提供财务数据，特制定本办法。

第二条本制度适用于财税中心对总经理和董事会（执行董事）提交

审阅的各类财务报表。

第二章报表种类、责任人、时限、要求

第三条财务统计报表的类别及统计责任人和时限：

财务部统计报表目录

统计时间

序号类别和目录制表责任人审核人审批人上报时间

（日\周\月）

一会计报表

（一）主表

每月10日前（电

1资产负债表主管会计岗每市日前财务经理财务总监

子版）

每月10日前（电

2利润表主管会计岗翩8日前财务经理财务总监

子版）

每月10日前（电

3现金流量表（对外）主管会计岗丽8日前财务经理财务总监

子版）

每月10日前（电

4经营情况明细表主管会计岗期8日前财务经理财务总监

子版）

（二）附表

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

每月15日前（电

1货币资金明细表主管会计岗瑚13HM财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

2应收账款明细表（医保卡）销售会计岗每月13幽财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

3其他应收款明细表销售会计岗每^13丽财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

4应付（预付）账款明细表库存会计岗期13醐财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

5其他应付款明细表库存会计岗每月13日前财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

6销售收入明细表（各门店）销售会计岗丽13日前财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

7销售成本明细表（各门店）库存会计岗每月13醐财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

8销售返利明细表库存会计岗每月13日前财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

9其他业务收支明细表主管会计岗每月13醐财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

10销售费用明细表费用会计岗每月13EW财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

11管理费用明细表费用会计岗丽13HM财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

12财务费用明细表费用会计岗蹴13日前财务部长财务经理

子版）

每月15日前（电

13营业外收入支出明细表主管会计岗每月13日前财务部长财务经理

子版）

二资金业务报表

1现金盘点表出纳岗每月1日财务部长财务经理每月1日

G-B/GR-CW-22018程序管理文件

2银行余额调节表出纳岗每5日前财务部长财务经理每月5日前

3供应商付款统计表出纳岗每月10日前财务部长财务经理每月12日

4经营合同付款明细表出纳岗每fno日前财务部长财务经理每月12日

5资金周、月报表出纳岗每周一财务部长财务经理每月12日

6房租费用支出月报表出纳岗场日财务部长财务经理每月12日

7装修费用支出月报表出纳岗敏8日前财务部长财务经理每月12日

8发票登记表税收会计岗牲1隐时财务部长财务经理财务备查

三对外报表

(-)国家税务局：

每月13日前（网

1增值税纳税申报表税务会计每月12日前财务部长财务经理