2023初级会计经济法练习试题附答案

第页2023初级会计经济法练习试题附答案1.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，不正确的是<>。A、保护财产物资的安全完整B、季度财务报告编制前，必须进行财产清查C、保证账实相符D、保证会计核算资料的真实可靠【正确答案】：B解析：

在编制“年度”财务会计报告之前，必须进行财产清查。2.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是<>。A、背书未记载背书日期，背书无效B、承兑未记载承兑日期，承兑无效C、保证未记载保证日期，保证无效D、出票人未记载出票日期，票据无效【正确答案】：D解析：

选项A，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；选项B，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；选项C，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。3.根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于<>。A、30学分B、90学分C、60学分D、15学分【正确答案】：B4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算工具的表述中，不正确的是<>。A、汇兑、托收承付和委托收款属于支付工具中的结算方式B、三票一卡是指汇票、本票、支票和银行卡C、票据和汇兑在大额支付中占据主导地位D、托收承付在小额支付中占据主导地位【正确答案】：D解析：

银行卡收单、网络支付、预付卡、条码支付等在小额支付中占据主导地位。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是<>。A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产【正确答案】：B解析：

选项ACD，照章征收土地增值税；选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。6.下列关于自然人和法人的权利能力与行为能力的说法中，正确的是<>。A、8周岁的宁宁，患有先天性心脏病，宁宁属于无民事行为能力人B、在民法上，只有18周岁以上的自然人才视为完全民事行为能力人C、在刑法上，已满10周岁的人犯罪，应当负刑事责任D、法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同时消灭【正确答案】：D解析：

在民法上，年龄≥8周岁的未成年人或是不能完全辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人，因

此选项A错误。18周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力；16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，因此选项B错误。在刑法上，已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任，已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人等法定罪行的，应当负刑事责任，因此选项C错误。7.郑某于2018年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是<>。A、2018年6月15日B、2018年7月2日C、2018年7月15日D、2018年8月2日【正确答案】：B解析：

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。8.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式

中，正确的是<>。A、1×10×5％＝0.5万元B、1×12×5％＝0.6万元C、1×5×5％＝0.25万元D、1×5×<1＋5％>×5％＝0.2625万元【正确答案】：B解析：

消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。9.2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8％。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是<>。A、<100＋9>×8％＝8.72万元B、<100＋9＋3>×8％＝8.96万元C、<100＋3>×8％＝8.24万元D、100×8％＝8万元【正确答案】：B解析：

一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。10.甲公司2019年年度利润总额为1200万元，当年通过县政府向目标脱贫地区捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，则甲公司2019年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是<>。A、150万元B、200万元C、50万元D、144万元【正确答案】：A解析：

自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级<含县级>以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。直接向某小学的捐款不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。11.下列关于劳动者主体资格的表述中，正确的是<>。A、禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人B、文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须遵守国家有关规定并保障其接受义务教育的权利C、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视D、用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性【正确答案】：C解析：

根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须遵守国家有关规定，并保障其接受义务教育的权利。劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。12.下列选项中，既属于企业内控措施又属于行政事业单位内控措施的是<>。A、财产保护控制B、绩效考评控制C、单据控制D、运营分析控制【正确答案】：A解析：

绩效考评控制和运营分析控制属于企业内部控制，选项BD不是答案；单据控制属于行政事业单位内部控制，选项C不是答案。13.2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是<>。A、60000×20%＝12000元B、<60000－60000×30%>×20%＝8400元C、<60000－20000>×20%＝8000元D、20000×20%＝4000元【正确答案】：B解析：

<1>偶然所得以收入全额为应纳税所得额；<2>捐赠额20000<元>＞应纳税所得额的30%＝60000×30%＝18000<元>，捐赠可扣除金额为18000<元>；<3>应纳税额＝<60000－18000>×20%＝8400<元>。14.下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是<>。A、具备硕士学位并从事会计工作1年的张某B、取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某C、取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某D、具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某【正确答案】：B15.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是<>。A、自出票日起10日内B、自出票日起1个月内C、自出票日起6个月内D、自出票日起2个月内【正确答案】：B解析：

见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。16.甲银行为乙公司的银行承兑汇票办理承兑业务时，应当于一定期限内在票据市场基础设施完成相关信息登记工作。该期限是<>。A、不早于业务办理的次一工作日B、不晚于业务办理的次一工作日C、不早于业务办理当日D、不晚于业务办理当日【正确答案】：B解析：

金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当“不晚于”业务办理的“次一工作日”在票据市场基础设施完成相关信息登记工作。17.根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出行政行为之日起一定时间内提出行政复议申请。该时间是<>。A、15日B、30日C、60日D、90日【正确答案】：C解析：

根据规定，申请人可以在知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征房产税的是<>。A、军队自用的房产B、公园办公用的房产C、个人自己开商店的房产D、学校教学楼【正确答案】：C解析：

个人所有非营业用的房产免征房产税；对于个人营业用的房产不免征房产税。个人拥有的非营业用房是免征房产税的，非营业用房主要是指居住用房，选项C中属于营业用房，所以是不免税的。19.甲企业2016年9月份的会计凭证，按《会计档案管理办法》的规定，会计凭证的保管期满日应为<>。A、2026年9月B、2046年12月C、2021年9月D、2032年12月【正确答案】：B解析：

会计凭证的保管期限为30年。保管期限应从年度终了后的第一天开始计算，从2017年1月1日开始计算，所以至2046年12月保管期满。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的是<>。A、休息、休假B、服务期C、工作时间D、合同期限【正确答案】：B解析：

劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制；选项ACD属于必备条款。21.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税征收管理的表述中，不正确的是<>。A、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税【正确答案】：D解析：

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，选项D的表述错误。22.甲集团为煤炭企业，主营原煤、洗选煤的生产与销售，2021年2月，将10万吨自产原煤加工成洗选煤，然后对外销售。下列关于资源税征收管理的表述中不正确的是<>。A、将自采原煤加工成洗选煤的，在移送使用时缴纳资源税B、在洗选煤销售时缴纳资源税C、甲集团应当向煤炭开采地主管税务机关缴纳税款D、如果甲集团按月申报缴纳资源税，应当自月度终了之日起15日内申报纳税【正确答案】：A解析：

将自采原矿加工成选矿产品的，在移送使用时不缴纳资源税。23.根据印花税法律制度的规定，下列各项计税依据表述错误的是<>。A、借款合同以借款金额为计税依据，不包括增值税税款B、证券交易的计税依据为成交金额C、产权转移数据的计税依据为所列的金额包括增值税税款D、记载资金的账簿，以营业账簿记载的“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据【正确答案】：C解析：

选项C，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。24.甲公司职工孙某的月工资为6000元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于孙某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是<>。A、6000×2%＝120元B、6000×2%＋6000×6%×30%＝228元C、6000×2%＋6000×6%＝480元D、6000×6%×30%＝108元【正确答案】：B解析：

除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。本题中孙某个人医疗保险账户每月存储额为：6000×2%＋6000×6%×30%＝228<元>。25.罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，罗某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是<>。A、<80000－60000>×3%＝600元B、[80000－60000－6000×<8%＋2%＋0.5%＋12%>×12]×3%＝114元C、[80000－60000－6000×<8%＋2%>×12]×3%＝384元D、[80000－60000－6000×<8%＋2%＋12%>×12]×3%＝124.8元【正确答案】：B解析：

应纳税额＝<每一纳税年度的收入额－费用6万－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除>×适用税率－速算扣除数。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。26.2019年5月甲公司安排李某于5月1日<国际劳动节>、5月11日<周六>分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是<>。A、200×300%×1＋200×200%×1＝1000元B、200×200%×1＋200×150%×1＝700元C、200×100%×1＋200×200%×1＝600元D、200×300%×1＋200×300%×1＝1200元【正确答案】：A解析：

用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200×300%×1＋200×200%×1＝1000<元>。27.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中，不正确的是<>。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D、利息所得，以收入全额为应纳税所得额【正确答案】：C解析：

选项C，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。28.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是<>。A、核定甲公司应纳税额B、采取税收保全措施C、采取税收强制执行措施D、对甲公司处以罚款【正确答案】：C解析：

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局<分局>局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。29.根据社会保险法律制度的规定，男性职工法定退休年龄为<>周岁。A、60B、55C、50D、45【正确答案】：A解析：

根据社会保险法律制度的规定，男性职工法定退休年龄为60周岁。30.预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在一定金额以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。该金额为<>。A、100元B、200元C、300元D、500元【正确答案】：B解析：

预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。31.下列规范性文件中，属于行政法规的是<>。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》【正确答案】：A解析：

选项B是地方政府规章；选项C是部门规章；选项D是地方性法规。32.某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是<>。A、300＋300×14％＋300×2％＋300×8％＝372万元B、300＋45＋300×2％＋15＝366万元C、300＋45＋5＋15＝365万元D、300＋300×14％＋5＋15＝362万元【正确答案】：D解析：

<1>企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；

<2>职工福利费：扣除限额＝300×14％＝42<万元>＜实际发生45万元，准予扣除42万元；

<3>工会经费：扣除限额＝300×2％＝6<万元>＞实际发生5万元，可以据实扣除5万元；

<4>职工教育经费：扣除限额＝300×8％＝24<万元>＞实际发生15万元，准予扣除15万元；

<5>税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋15＝362<万元>。33.2018年6月，侯某有两套住房A和B，同月出售了住房A，成交价格为80万元<不含增值税>；将市场价格为50万元<不含增值税>的住房B与刘某的住房进行互换，并支付刘某补价20万元；同时又以180万元价格<不含增值税>购置了一套新住房C，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列各项中，关于侯某应缴纳的契税表述不正确的是<>。A、出售住房A，侯某不属于契税的纳税人B、与刘某的住房进行互换，应以市场价格50万元为计税依据C、购买的一套新住房C，应当以180万元为计税依据D、与刘某的住房进行互换，应当以补价20万元为计税依据【正确答案】：B解析：

土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据。土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是<>。A、商标权转让收入B、中药材种植所得C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、海水养殖所得【正确答案】：C解析：

选项A属于征税收入；选项B，中药材种植所得免征企业所得税；选项D，海水养殖所得减半征收企业所得税。35.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是<>。A、运输合同B、承揽合同C、审计咨询合同D、财产保险合同【正确答案】：C解析：

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴花。36.下列有关法律事件的表述中，不正确的是<>。A、法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象B、法律事件可以是自然现象，也可以是社会现象C、由社会现象引起的事实又称绝对事件D、由自然现象引起的事实又称自然事件【正确答案】：C解析：

由自然现象引起的事实又称自然事件、绝对事件，由社会现象引起的事实又称社会事件、相对事件，选项C错误。37.下列关于法的溯及力的表述中，不正确的是<>。A、新法对生效前发生的行为和事件如果不适用，就没有溯及力B、新法是否有溯及力取决于其对生效前发生的行为和事件是否适用C、新法一定无溯及力D、一般情况下，法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往【正确答案】：C解析：

原则上新法无溯及力，对行为人适用旧法，但新法对行为人的处罚较轻时则适用新法，因此选项C错误。38.下列选项中，不属于税务机关职权的是<>。A、陈述权、申辩权B、委托代征权C、税款征收权D、估税权【正确答案】：A解析：

选项A，属于纳税主体的权利。39.根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金是<>。A、消费税B、关税C、印花税D、契税【正确答案】：C解析：

与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。40.根据劳动合同法律制度的规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假时间是<>。A、5天B、10天C、15天D、20天【正确答案】：B解析：

根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。41.根据消费税法律制度的规定，下列企业中，属于消费税纳税人的是<>。A、粮食批发企业B、家电零售企业C、卷烟进口企业D、服装制造企业【正确答案】：C解析：

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。42.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为<>。A、其中实际占用土地面积最大的单位B、税务机关核定的单位C、协商确定纳税人D、对这块土地拥有使用权的每一个单位【正确答案】：D解析：

土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。43.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是<>。A、土地使用权出让合同B、商品房买卖合同C、证券交易的出让方D、证券交易的受让方【正确答案】：D解析：

选项D证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用中，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的是<>。A、职工教育经费B、工会经费C、职工福利费D、业务招待费【正确答案】：A解析：

只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除，选项A正确。45.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。该期限是<>。A、5日B、10日C、15日D、20日【正确答案】：B解析：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。46.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不可以行使追索权的情形是<>。A、汇票到期日前被拒绝付款的B、汇票到期日前被拒绝承兑的C、汇票到期被拒绝付款的D、汇票到期日前付款人被依法宣告破产的【正确答案】：A解析：

追索权发生的实质条件：<1>汇票到期被拒绝付款；<2>汇票到期日前被拒绝承兑；<3>汇票到期日前承兑人或者付款人死亡、逃匿的；<4>汇票到期日前承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。47.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是<>。A、调整税收优惠政策B、不予颁发税务登记证C、不予出具完税凭证D、确认纳税环节【正确答案】：A解析：

根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为<规章、规定等>不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。48.某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元<不含税>，零售卷烟15箱，销售额80万元<不含税>。计算该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是<>。<已知1箱＝50000支，卷烟消费税税率为11%加0.005元/支>A、<150＋80>×11％＋45×50000×0.005÷10000＝26.43万元B、150×11％＋30×50000×0.005÷10000＝17.25万元C、80×11％＋15×50000×0.005÷10000＝9.18万元D、150×11％＝16.5万元【正确答案】：B解析：

本题考核卷烟批发环节的消费税计算。根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。49.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对一定价格的生活必需品以外的其他生活用品，不采取税收保全措施。则该价格是<>。A、单价3000元以下B、单价5000元以下C、单价1万元以下D、单价2万元以下【正确答案】：B解析：

根据规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。50.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的<>。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍【正确答案】：D解析：

一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。51.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是<>。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率【正确答案】：C解析：

本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。52.根据税收征收管理法律制度的规定，税收征收管理的起点是<>。A、办理营业执照B、纳税人资格认定C、税务登记D、纳税申报【正确答案】：C解析：

税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施税收征收管理的起点。53.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是<>。A、受让土地使用权的单位B、出租房屋的个人C、承租房屋的个人D、转让土地使用权的单位【正确答案】：A解析：

契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。54.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。该种行为在法律上称为<>。A、骗税行为B、欠税行为C、抗税行为D、逃税行为【正确答案】：D解析：

偷税<逃税>行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。55.根据船舶吨税法律制度的规定，下列自中国境外港口进入中国境内港口的船舶中，应缴纳船舶吨税的是<>。A、捕捞、养殖渔船B、警用船舶C、非机动驳船D、不上下客货的防疫隔离船舶【正确答案】：C解析：

下列船舶免征吨税：<1>应纳税额在人民币50元以下的船舶；<2>自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；<3>吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；<4>非机动船舶<不包括非机动驳船>；<5>捕捞、养殖渔船；<6>避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；<7>军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；<8>警用船舶；<9>依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；<10>国务院规定的其他船舶。56.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是<>。A、存款人应以实名开立银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人可以出借银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【正确答案】：C解析：

根据相关规定：<1>存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户<变更、撤销>申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；<2>存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。选项C错误。57.下列各项中，属于特别法人的是<>。A、基金会B、政府机关C、股份有限公司D、事业单位【正确答案】：B解析：

选项AD，非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选项B，机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人；选项C，营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。58.根据关税法律制度的规定，对原产于我国的进口货物，按<>征税。A、普通税率B、最惠国税率C、协定税率D、特惠税率【正确答案】：B解析：

对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。59.下列各项中，属于行政责任的是<>。A、停止侵害B、罚款C、返还财产D、支付违约金【正确答案】：B解析：

选项A、C、D均属于民事责任。60.下列纠纷不适用《劳动合同法》的是<>。A、用人单位与劳动者因确认劳动关系发生的争议B、用人单位与劳动者因社会保险而发生的争议C、用人单位与劳动者因加班费而发生的争议D、劳动者与单位进行交易而发生的争议【正确答案】：D解析：

选项D是用人单位与劳动者之间进行民事交易，适用《民法典•合同编》的规定。61.某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是<>。A、2012年B、2015年C、2016年D、2017年【正确答案】：D解析：

根据规定，纳税人某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。62.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以开具增值税专用发票的是<>。A、房地产企业向消费者个人销售商品房B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、某婚介所提供的婚姻介绍服务D、销售给某单位一批彩电【正确答案】：D解析：

向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。63.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是<>。A、增值税B、消费税C、资源税D、土地增值税【正确答案】：A解析：

企业缴纳的增值税属于价外税，不计入企业收入总额，故不在扣除之列。64.根据支付结算法律制度的规定，下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是<>。A、可以挂失B、不得设置有效期C、不得使用信用卡购买D、可以随时赎回【正确答案】：C解析：

本题考核“预付卡”。不记名预付卡，不可挂失、不可赎回、有效期不得低于3年，所以选项ABD错误。65.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是<>。A、确认适用税率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金【正确答案】：B解析：

根据规定，税务行政复议中，申请人对下列征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。对税务机关作出的其他税务行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。66.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是<>。A、转让在建的建筑物所有权B、转让海域使用权C、转让建筑物有限产权D、转让建筑物永久使用权【正确答案】：B解析：

选项ACD，属于销售不动产。67.用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该一定期限指的是<>。A、7日B、15日C、30日D、45日【正确答案】：C解析：

用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。68.担任单位会计机构负责人<会计主管人员>的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于<>。A、1年B、2年C、3年D、5年【正确答案】：C解析：

会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：<1>坚持原则，廉洁奉公；<2>具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；<3>熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；<4>有较强的组织能力；<5>身体状况能够适应本职工作的要求。69.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款。该期限是<>。A、15日B、10日C、7日D、5日【正确答案】：A解析：

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。70.根据会计法律制度的规定，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报<如存在>对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性时，应发表的审计意见类型是<>。A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、否定意见【正确答案】：B解析：

当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：①在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；②注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报<如存在>对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。71.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是<>。A、不低于职工本人小时工资标准的100%B、不低于职工本人小时工资标准的150%C、不低于职工本人小时工资标准的200%D、不低于职工本人小时工资标准的300%【正确答案】：B解析：

用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。72.下列情形中，用人单位可以在合同期满时与劳动者终止劳动关系的是<>。A、一级伤残B、五级伤残C、六级伤残D、十级伤残【正确答案】：D解析：

七级至十级伤残，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金。73.张某于2020年3月1日应聘到甲公司上班，但是直至2021年2月1日，甲公司才与张某签订书面劳动合同。根据劳动合同法的有关规定，甲公司应给予张某一定期限的双倍工资。该期限是<>。A、9个月B、10个月C、11个月D、12个月【正确答案】：B解析：

用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为自用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题满1个月的次日是2020年4月1日，到2021年1月31日总共是10个月。74.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是<>。A、生产人造石油的股份制企业B、生产盐的国有企业C、生产煤炭制品的集体企业D、进口有色金属矿的私营企业【正确答案】：B解析：

资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开采应税资源的单位和个人。75.2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是<>。A、<10.3＋20.6>×3％＝0.927万元B、10.3×3％＝0.309万元C、10.3÷<1＋3％>×3％＝0.3万元D、<10.3＋20.6>÷<1＋3％>×3％＝0.9万元【正确答案】：A解析：

教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。76.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按<>将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。A、月B、季C、年D、周【正确答案】：A解析：

职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。77.根据劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同必备条款的是<>。A、试用期B、社会保险C、福利待遇D、服务期【正确答案】：B解析：

劳动合同应当具备以下条款：<1>用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；<2>劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；<3>劳动合同期限；<4>工作内容和工作地点；<5>工作时间和休息、休假；<6>劳动报酬；<7>社会保险；<8>劳动保护、劳动条件和职业危害防护；<9>法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。78.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是<>。A、[103000＋721÷<1＋3％>]×3％＝3111元B、<103000＋721>×3％＝3111.63元C、[103000÷<1＋3％>＋721]×3％＝3021.63元D、<103000＋721>÷<1＋3％>×3％＝3021元【正确答案】：D解析：

捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。79.根据支付结算法律制度的规定，下列关于Ⅱ类户可以办理业务的表述中不正确的是<>。A、可以办理存款业务B、可以办理存取现金业务，存入现金日累计限额为2万元C、可以购买投资理财产品D、可以限定金额的消费【正确答案】：B解析：

Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。80.某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是<>。A、80×10%=8万元B、<80＋2>×10%=8.2万元C、<80＋1>×10%=8.1万元D、<80＋2+1>×10%=8.3万元【正确答案】：D解析：

应纳关税＝<80＋2＋1>×10%＝8.3<万元>

【提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。81.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是<>。A、粘单上第一手背书的背书人B、票据上最后一手背书的背书人C、票据上第一手背书的背书人D、粘单上第一手背书的被背书人【正确答案】：A解析：

粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人。82.个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为<>。A、30万元B、25万元C、40万元D、15万元【正确答案】：A解析：

<1>个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售<营业>收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；<2>200×15%＝30<万元>＜25＋15＝40<万元>，按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。83.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，不正确的是<>。A、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的不享受工伤保险待遇B、职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费C、由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用，由工伤保险基金先行支付D、工伤职工拒不接受劳动能力鉴定的，停止享受工伤保险待遇【正确答案】：A解析：

选项A，职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。84.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是<>。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权【正确答案】：A解析：

选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。85.2019年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是<>。A、<70000＋50000＋40000＋30000>×7%＝13300元B、<70000＋40000>×7%＝7700元C、<50000＋30000>×7%＝5600元D、<70000＋50000>×7%＝8400元【正确答案】：D解析：

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝<70000＋50000>×7%＝8400<元>。86.某生产企业2021年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，已知广告费和业务宣传费不超过当年销售<营业>收入15％的部分，准予扣除。该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是<>。A、227.7万元B、226万元C、225万元D、232.2万元【正确答案】：B解析：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售<营业>收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额＝销售<营业>收入×15％＝<1500＋18>×15％＝227.7<万元>；当年实际发生额＋上年结转的广告费＝180＋46＝226万元，因此当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。87.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的是<>。A、单据控制B、信息内部公开C、绩效考评控制D、归口管理【正确答案】：C解析：

企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制；行政事业单位内部控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。88.根据个人所得税法律制度的规定，非居民纳税人取得的下列所得中，每次收入的确定正确的是<>。A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、酒吧歌手的驻唱收入，以每天的收入作为一次C、设计师为其他企业制图的收入，以一个月的收入作为一次D、作家的作品在报纸上连载20期，以每期的收入作为一次【正确答案】：A解析：

选项B，酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；选项C，设计师为其他企业制图的收入，以每次提供劳务的收入作为一次；选项D，稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。89.下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是<>。A、协商一致原则B、合法原则C、诚实信用原则D、自由原则【正确答案】：D解析：

劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。90.采取税务强制执行措施前，必须报经<>批准。A、县级以上人民政府B、省级以上财政部门C、县级以上人民法院院长D、县级以上税务局<分局>局长【正确答案】：D解析：

根据规定，经县级以上税务局<分局>局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。91.2016年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司<该公司属于中小企业>投资120万元，股权持有至2018年6月1日，甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是<>。A、0B、120×70％＝84万元C、120×80％＝96万元D、120×90％＝108万元【正确答案】：B解析：

<1>自2016年4月1日至2018年6月1日，投资持有满2年；<2>应纳税所得额抵免额＝120×70％＝84<万元>。92.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是<>。A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、外贸公司进口高档电器产品D、银行销售金银纪念币【正确答案】：A解析：

目前征收消费税的应税消费品有：烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料，所以选项A正确。93.根据劳动合同法律制度的规定，下列纠纷中不属于劳动争议的是<>。A、劳动者与用人单位因离职发生的纠纷B、个体工匠与学徒之间的纠纷C、劳动者与用人单位因工作时间产生的纠纷D、劳动者与用人单位因社会保险发生的纠纷【正确答案】：B解析：

下列纠纷不属于劳动争议：<1>劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；<2>劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；<3>劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；<4>家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；<5>个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷<选项B>；<6>农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。94.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含增值税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为13％，消费税税率为15％。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是<>。A、40.6÷<1＋13％>×15％＝5.39万元B、40.6÷<1－15％>×15％＝7.16万元C、<40.6＋2.9>÷<1＋13％>×15％＝5.77万元D、[40.6÷<1＋13％>＋2.9]×15％＝5.82万元【正确答案】：C解析：

高档化妆品售价和包装费均为含增值税价款，需要换算为不含增值税价款。95.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是<>。A、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施【正确答案】：B解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。96.根据《会计法》的规定，依法设置的会计账簿不包括<>。A、总账B、明细账C、花账D、日记账【正确答案】：C解析：

根据《会计法》的规定，依法设置的会计账簿主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。花账不属于依法设置的会计账簿。97.2018年，甲企业向依法设立的乙污水处理厂排放污水，下列关于缴纳环境保护税的表述中不正确的是<>。A、甲企业不缴纳环境保护税B、如果乙污水处理厂未超过规定标准向环境排放，需要缴纳环境保护税C、如果乙污水处理厂将其收集到的污水超标向环境排放，应当缴纳环境保护税D、如果乙污水处理厂直接向环境排放的超标污水，在征收环境保护税后，不再征收排污费【正确答案】：B解析：

如果乙污水处理厂未超过规定标准向环境排放，不需要缴纳环境保护税。98.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是<>。A、出售房屋的个人B、受赠土地使用权的企业C、购买房屋的个人D、受让土地使用权的企业【正确答案】：A解析：

契税由土地、房屋权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、互换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。99.根据资源税法律制度的规定，纳税人按月申报缴纳资源税的，应当自月度终了之日起的一定时期内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。该期限为<>。A、5日B、10日C、3日D、15日【正确答案】：D解析：

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。100.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中适用25％税率的是<>。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业【正确答案】：C解析：

非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率。1.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以免征增值税的有<>。A、寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入B、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、银行向企业发放贷款取得的利息收入【正确答案】：ABC解析：

本题考核增值税税收优惠。选项D，银行向企业发放贷款取得的利息收入，应全额计征增值税。2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有<>。A、纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】：ABCD解析：

本题四个选项均表述正确。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，本评价年度不能评为A级的有<>。A、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报的B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的D、实际生产经营期不满3年的【正确答案】：ABCD4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有<>。A、美容店提供美容服务的同时销售美容产品B、餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水C、销售自产的机器设备的同时提供安装服务D、销售自产的钢结构件的同时提供安装服务【正确答案】：CD解析：

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。5.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人需自行向税务机关进行纳税申报的情形包括<>。A、取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元B、因移居境外注销中国户籍C、取得境外所得D、取得应税所得，有扣缴义务人的【正确答案】：ABC解析：

选项D，取得应税所得，没有扣缴义务人的，需要自行申报纳税；有扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴。6.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中表述正确的有<>。A、支票的收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款B、支票的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款C、支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地D、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地【正确答案】：ABCD7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有<>。A、张某获得的军人复员费B、王某出租房屋所得C、李某领取的救济金D、赵某领取的按照国家统一规定发放的退休工资【正确答案】：ACD解析：

依据规定，救济金，军人转业费、复员费、退役金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。8.下列选项中，不属于劳动合同中的可备条款的有<>。A、福利待遇B、劳动报酬C、社会保险D、试用期【正确答案】：BC解析：

选项BC属于必备条款。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有<>。A、税款征收是税收征收管理工作的中心环节B、财务健全的纳税人适用查账征收C、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收D、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收【正确答案】：ABC解析：

查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。10.下列各项中，属于法律关系的客体的有<>。A、有价证券B、库存商品C、提供劳务行为D、智力成果【正确答案】：ABCD解析：

法律关系的客体是指物、人格人身、行为、智力成果、信息、数据、网络虚拟财产。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于智力成果。11.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有<>。A、外购货物用于个人消费B、生产应税产品购入的原材料C、因管理不善变质的购进商品D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料【正确答案】：ACD解析：

选项A，外购的货物用于个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣；选项CD，非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额不得抵扣。12.甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有<>。A、丁公司不享有票据权利B、丙公司不享有票据权利C、丙公司不承担票据责任D、乙公司不承担票据责任【正确答案】：ABCD解析：

伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票据，也没有票据权利。13.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售<营业>收入5‰，下列收入属于企业销售<营业>收入的有<>。A、销售商品收入B、出租房屋收入C、投资股票收益D、现金盘盈【正确答案】：AB解析：

选项A，属于主营业务收入；选项B，属于其他业务收入；选项C，属于投资收益，选项D，属于营业外收入；销售营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有<>。A、福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税【正确答案】：BCD解析：

福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税。15.根据社会保险法的规定，失业保险待遇包括<>。A、领取失业保险金B、基本医疗保险待遇C、死亡补助D、职业培训补贴【正确答案】：ABCD16.根据劳动合同法律制度的规定，企业职工一方可以与用人单位订立专项集体合同，其内容涉及的方面包括<>。A、劳动安全B、劳动卫生C、女职工权益保护D、工资调整机制【正确答案】：ABCD解析：

企业职工一方可以与用人单位就劳动安全卫生、女职工权益保护、工资调整机制等订立专项集体合同。17.根据资源税优惠政策的规定，下列各项描述中不正确的有<>。A、三次采油资源税减征30％B、从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30％C、低丰度油气田资源税减征30％D、高凝油资源税减征30％【正确答案】：CD解析：

选项C，低丰度油气田资源税减征20％。选项D，高凝油资源税减征40％。18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有<>。A、调味料酒B、高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装C、植物性润滑油D、体育上用的发令纸【正确答案】：AD解析：

选项A，调味料酒不属于“酒”类，不征消费税；选项B，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，依销售额全额计算消费税；选项C，属于“成品油——润滑油”类，征收消费税；选项D，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”类，不征消费税。19.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，汇票上记载有收款人乙公司、保证人丙公司等事项。乙公司依法提示承兑后将该汇票背书转让给丁公司，丁公司又将汇票背书转让给戊公司。戊公司在法定期限内向承兑人请求付款，不获付款。则下列各项中，应当承担该汇票债务责任的有<>。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【正确答案】：ABCD解析：

持票人戊公司在票据到期不获付款时，可向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项，偿还义务人包括出票人<甲公司>、保证人<丙公司>、背书人<乙公司、丁公司>。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同的履行与变更的表述中，正确的有<>。A、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同B、用人单位变更投资人的，不影响劳动合同的履行C、用人单位发生合并的，原劳动合同继续有效D、变更劳动合同，应当采用书面形式【正确答案】：ABCD21.下列各项中，属于基本养老金组成部分的有<>。A、用人单位缴费B、政府补贴C、经济补偿金D、个人缴费【正确答案】：ABD解析：

基本养老保险金由用人单位和个人缴费以及政府补贴组成。22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生逃税行为时，税务机关可以行使的权力有<>。A、追缴税款B、加收滞纳金C、处以罚款D、处以罚金【正确答案】：ABC解析：

根据规定，对于偷税<逃税>行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金属于刑事责任，由国家审判机关作出，不能由税务机关进行处罚。23.下列情形中，属于劳动争议适用范围的有<>。A、张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝B、王某与其家政服务人员之间的纠纷C、李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝D、刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝【正确答案】：AD解析：

用人单位与劳动者发生的劳动争议包括：<1>因确认劳动关系发生的争议；<2>因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；<3>因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；<4>因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；<5>因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；<6>法律、法规规定的其他劳动争议。因此个人与家政服务人员之间的纠纷、个人与银行的贷款争议不属于劳动争议。24.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有<>。A、证券交易的出让方B、土地使用权出让合同C、财产保险合同D、商品房销售合同【正确答案】：ABCD解析：

以上均属于印花税的征税范围。选项A，属于证券交易。选项BD，属于产权转移书据。选项C，属于合同。25.根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有<>。A、工厂围墙B、宾馆的室外游泳池C、水塔D、企业职工宿舍【正确答案】：ABC解析：

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。26.下列法律关系主体中，属于营利法人的有<>。A、某市财政局B、某股份有限公司C、某有限责任公司D、个人独资企业【正确答案】：BC解析：

选项A，属于特别法人中的机关法人；选项D，属于非法人组织。27.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有<>。A、军人的转业安置费B、保险赔款C、离退休人员的养老金D、个人兼职取得收入【正确答案】：ABC解析：

选项D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。28.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于支付结算原则的有<>。A、恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则C、银行不垫款原则D、市场导向原则【正确答案】：ABC解析：

支付结算原则包括恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配和银行不垫款原则。29.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有<>。A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的【正确答案】：BCD解析：

税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：<1>依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；<2>依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；<3>擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；<4>虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；<5>发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；<6>纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。30.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有<>。A、女职工在孕期、产期、哺乳期B、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年C、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内D、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力【正确答案】：ABCD解析：

劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止：<1>从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病患者在诊断或者医学观察期间的；<2>在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；<3>患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的；<4>女职工在孕期、产期、哺乳期的；<5>在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；<6>法律、行政法规规定的其他情形。31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有<>。A、个人取得上市公司股息所得B、个人取得的保险赔款C、离退休人员从社保部门领取的养老金D、被拆迁人取得的拆迁补偿款【正确答案】：BCD解析：

根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得征税；持股期限在1个月以内<含1个月>的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年<含1年>的，暂减按50%计入应纳税所得额。32.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有<>。A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决【正确答案】：ABCD33.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列各项中可以用于担保的有<>。A、汇票B、本票C、债券D、存单【正确答案】：ABCD解析：

人民币、可自由兑换货币；汇票、本票、支票、债券、存单；银行、非银行金融机构的保函和海关依法认可的其他财产、权利，可以用于担保。34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9％税率的有<>。A、增值电信服务B、建筑服务C、邮政服务D、有形动产融资租赁【正确答案】：BC解析：

选项A执行6％的税率；选项D执行13％的税率。35.劳动者发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的有<>。A、吴某在车间工作期间因醉酒导致自身受伤B、保安万某在工作期间因履行工作职责被打伤C、陈某在上班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害的D、赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤【正确答案】：BC解析：

选项