中级经济师-经济基础知识-财政收入

中级经济师-经济基础知识-财政收入

0是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的

一切资金的总和。

A.国民收入

B.财政收入

C.税收收人

D.经济收入

正确答案：B此题考查财政收入的定义。财政收入是指政府为履行

其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的•切资金的总

和。

()认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国

债。A.科斯B.凯恩斯C.拉弗D.李嘉图正确答案：D此题考查李嘉图等价

定理。李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反右

发行国债。

()是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集

的一切资金的总和。A.国民收入B.财政收入C.税收收入D.经济收入正确

答案：B此题考查财政收入的定义。财政收入是指政府为履行其职能、实施公

共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

国债累计余额占国内生产总值的比例是指Oo

A.国债余额B.国债依存度C.国债负担率D.国债总额

正确答案：c

此题考查国债负担率。国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额

占国内生产总值(GDP)的比例，它着眼于国债存量，反映国债累积债务的总规

模和整体国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题、防止出现债务危

机的重耍依据。

根据国债债务形式的不同，可将国债分为()。

A.上市国债

B.货币国债

C.实物国债

D.非上市国债

正确答案：BC

根据国油席务形式的不同，可将国债分为货币国债、实物国债。选项A、D是根

据国债是否在证券市场流通划分的，选项E是根据利率的变动情况划分的。

根据我国《2021年政府收支分类科目》政府一般公共预算科目不包括()。

A.税收收入

B.贷款转贷回收本金收入

C.购买性收入

D.国有企业利润收入

E.社会保险基金收入

正确答案：BCDE

《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入（选

项A不选）、非税收入、债务收入和转移性收入四类。选项B贷款转贷回收本

金收入和选项E社会保险基金收入在2021年教材中被删除。

关于不同口径的财政收入的说法，正确的有（）

A.大口径的财政收入包括政府全部收入

B.小口径的财政收入包括政府债务收入

C.最小口径的财政收入仅包括税收收入

D.中口径的财政收入包括财政预算收入

E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

正确答案：ACDE

财政收入的口径有大小之分。其中：（1）最小口径：仅包含税收收入（2）

小口径：税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入，不包括政府债

务收入、社会缴款（B错误）注意：小口径是最为常用的一个财政收入口径，

我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径（3）中口径：财政预算

（即一般预算）收入加社会保障缴费收入（4）大口径：全部的政府收入

关于地方政府债务的说法，正确的有（）。

A.地方政府举债采取政府债券方式

B.地方政府举借债务的规模由省级人民代表大会批准

C.地方政府债务可以通过企事业单位举借

D.各省政府可以自行决定举借债务，无需国务院批准

E.市级政府举债的，由省、自治区、直辖市政府代为举借

正确答案：AE

地方政府债务管理制度：经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举

借债务；市县级政府确需举借债务的由省、自治区、直辖市政府代为举借（E正

确）。政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借（C错

误）。地方政府举债采取政府债券方式（A正确）。地方政府举借债务的规

模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准。地方政府在国务院批

准的分地区限额内举借债务，必须报本级人大或其常委会批准（B、D错误）。

关于国债期货合约的特点，下列说法正确的有（）。

A..期货合约交易与标的国债的交割在时间上一致

B.合约中的标的国债是约定的一种“标准”标的国债，一定是现实中的国债

C.期货合约的交易与标的国债的交易在空间上不可分离

D.期货合约交易实行保证金制度，具有杠杆作用

正确答案：DE

国债期货合约具布如下特点：①期货合约交易与标的国债的交割在时间上不一

致；②国债期货合约到期结算时按合约中的成交价格与标的国债到期时的现货

价格之间的差价结算；③合约中的标的国债是约定的一种“标准”标的国债，

不•定是现实中的国债；④期货合约的交易与标的国债的交易在空间上可以分

离；⑤期货合约交易实行保证金制度，具有杠杆作用，期货合约的市场流动性

好。

关于拉弗曲线的理解，正确的有0。

A.该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟・拉弗

B.该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述

C.该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条

件

D.该曲线提示各国政府要提高税率，清楚征税“禁区”

R.该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应

正确答案：BCE

该曲线的小出者为美国经济学家阿瑟•拉弗，A错误。拉弗曲线是对税率与税收

收入或经济增长之间关系的形象描述，B正确。该曲线的基本含义是：保持适度

的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件，C正确。拉弗曲线提示各国政

府：征税有“禁区”，要注意涵养税源，D错误。该曲线是对之前长期盛行的凯

恩斯主义需求管理失效的一种回应。E正确。

关于社会缴款的说法，正确的有0

A.无业人员不能进行社会缴款

B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

E.税收不属于社会缴款

正确答案：BCDE

社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇

主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资

或雇员数量相关。

关于税收的内涵的说法，正确的有()

A.税收的征收主体是国家

B.征税的过程是私人部门与国家部门的物质财富的双向转移

C.国家通过税收方式取得了财政收入

D.税收征收的依据是法律，凭借的是财务权力

E.税收征收的目的是为了满足社会公共需求

正确答案：ACE

税收是国翥为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分

配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。根据税收的基本含义，以得出税

收的内涵包括：（1）税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；（2）

税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需

要；（3）税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不同财产权力；

（4）征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；

（5）从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

关于税收基本含义的说法，正确的有（）。

A.纳税主体是政府

B.征税的目的是满足社会公共需要

C.税收征收凭借的是国家的政治权力

D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程

正确答案：BCE

本题考查税收的基本含义。选项A错误，税收的征收主体是国家，征收客体是

单位和个人。选项D错误，征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地

转移给国家的过程。

关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有（）

A.一般债务纳入一般公共预算管理

B.地方政府举债可用于经常性支出

C.地方政府举债要遵循市场化原则

D.地方政府债务分为一般债务和专项债务两类

E.专项债务纳入政府性基金预算管理本题试卷2019年经济师考试真

正确答案：ACDE

地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常

性支出，故B错。地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算

管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通

过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。A、D、E正确。地方政府承

债要遵循市场化原则。建立地方政府信用评级制度，逐步完善地方政府债务市

场。C正确。

国债常见的发行方式有。。

A.公募招标

B.承购包销

C.直接发售

D.回购交易

正确答案：ABC

国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”

方式。选项D、E属于国债市场制度。

国债的功能有（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.筹集消费资金

D.调节货币供应量和利率

E.调控宏观经济

正确答案：ABDE

国债的政策功能：1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率

4.调控宏观经济筹集消费资金不是国债的功能之一。政府的消费资金主要来源

于税收等其他财政收入。

国债的特征包括（）。

A.自愿性

B.强制性

C.有偿性

D.固定性

E.灵活性

正确答案：ACE

本题考查而债的特征。国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

国债的政策功能包括（）。

A.弥补财政赤字

B.调节货币供应量和利率

C.扩大就业

D.保证国际收支平衡

E.调节货币供应量和利率。

正确答案：ABE

国债的政加功能：Q）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调节货币供

应量和利率。（4）调控宏观经济。

国债发行市场的主要参与者包括()。

A.中央政府

B.地方政府

C.投资购买者

D.发行中介机构

正确答案：ACD

本题考查国债发行。国债发行市场的主要参与者包括中央政府、投资购买者和

发行中介机构。

国债负担可以从以下()方面来分析。

A.代际负担

B.代销者负担

C.纳税人负担

D.认购者负担

E.债务人负担

正确答案：ACDE

此题考查国债的负担。国债负担可以从四个方面来分析：认购者负担、债务人

负担、纳税人负担、代际负担。

国债流通转让可以采取()等具体方式。

A.期权交易

B.现货交易

C.期货交易

D.回购业务

正确答案：ABCD

在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分：现货

交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式。

国债直接发售方式的特点包括()。

A.直接与发行对象见面

B.有特定的发行对象

C.发行条件直接商定

D.通过订立承销合同确定双方关系

E.自担发行风险

正确答案：ABCE

直接发行方式是国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。这种方式的特点是

债券发行人直接与发行对象见面；有特定的发行对象，多为商业银行、储蓄银

行、保险公司、养老基金、信托公司等，个人投资者不得以此方式认购国债；

发行条件直接商定；自担发行风险。这种方式的优点是可以降低举债成本，便

于了解投资者的投资要求和投资意向：缺点是给发行单位带来相当大的工作

量。选项D是承购包销方式的特点。

弥补财政赤字的方式是（）。

A.增加财政支出

B.增加转移性支出

C.增加税收

D.发行国债

E.向中央银行借款

正确答案：CDE

弥补财政赤字：向中央银行借款；增税；发行国债

税负转嫁的方式包含（）。

前转

A.旁转

R&.混转

后转

D.邑

抵转

正确答案：ABCD

本题考查税负转嫁的方式。税负转嫁的方式有：（1）前转。（2）后转。（3）

混转。（4）消转。（5）旁转。（6）税收资本化。

税收的基本特征包括（）。

A.效益性

B.强制性

C.固定性

D.公开性

E.有偿性

正确答案：BC

税收的基亲特征包括强制性、无偿性和固定性。

税收的基本特征包括（）。

A.效益性

B.准确性

C.固定性

D.强制性

E.有偿性

正确答案：CD

税收的基未特征包括强制性、无偿性、固定性。

税收的征收目的有()。

A.为稳定宏观经济

B.为实现充分就业

C.为满足社会公共需要

D.为实现国际收支平衡

E.为满足国家实现其职能的需要

正确答案：CE

税收的症A目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需

要。A、B和D是财政政策的目标

税收转嫁最典型、最普遍的形式是Oo

A.前转B.后转C.混转D.消转

正确答案：A

此题考查税收转嫁。前转也称“顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税

款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消

费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转

税上。

我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为()

A.税收收入

B.其他收入

C.转移性收入

D.非税收收入

E.债务收入

正确答案：ACDE

我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收

入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。其中非税收入包括专项收入，行

政事业性收费收入，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源(资产)有偿使

用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。

我国国债的偿还方式主要有0。

A.到期一次偿还

B.市场购销法

C.约定分期偿还

D.转期偿还

E.提前偿还

正确答案：ABDE

国债偿还方式包括：抽签分次偿还法、到期一次偿还法、转期偿还法、提前偿

还法、市场购销法

我国统计年鉴中对外公布的财政收入包括（）。

A.税收收入

B.政府债务收入

C.社会缴款

D.纳入公共财政预算的非税收入

E.全部的政府收入

正确答案：AD

我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指较大一些的口径，除税收收入外，

还包含纳入财政预算（即一股预算）的非税收入，包括税收收入和其他非税收

入，但不包括政府债务收入、专款专用的政府收入。专款专用的政府收入，如

社会缴款不应包含在内°

下列对地方政府债务管理制度中，说法正确的有（）。

A.县级以上政府可以举借外债

B.地方政府债务规模实行限额管理

C.地方政府举债可以用于经常性支出

D.财政部对债务高风险地区进行风险预警

E.政府性债务作为硬指标纳入政绩考核

正确答案：BDE

地方政府债务管理制度包括：①建立规范的地方政府举债融资机制：②地方政

府举债规模的报批；③对地方政府债务实行规模控制和分类管理；④严格限定

政府举债程序和资金用途；⑤建立债务风险预警及化解机制；⑥建立考核问责

机制。其中，市县级政府确需举借外债的由省、自治区、直辖市政府代为举

借，所以选项A错误；地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存

量债务，不得用于经常性支出，所以选项C错误。

下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。

A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消费税的商品

E.课税范围狭窄的商品

正确答案：ABE

影响税负转嫁的因素包括：应税商品供给与需求的弹性；课税商品的性质；课

税与经济交易的关系；课税范围的大小。其中，税负不容易转嫁的情况有：需

求弹性较大、供给弹性较小的应税商品；非生活必需品；与经济交易无关而直

接对纳税人课征的税；课税范围狭窄的商品。

下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。

A.经济交易是税负转嫁的必要条件

B.课税范围越窄，税负越容易转嫁

C.对生活必需品课税，税负容易转嫁

D.对非生活必需品课税，税负容易转嫁

E.税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关

正确答案：ACE

课税范围越窄，越容易对商品购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商

品价格的提高就变得很难，税负因此难以转嫁。故选项B错误。生活必需品需

求弹性小，因而税负容易转嫁；同理，非生活必需品税负不易转嫁，故选项D

错误。

下列因素中，影响税负转嫁的是0。

A.应税商品的需求价格弹性

B.课税商品的性质

C.应税商品的税率

D.课税范围

E.课税与经济交易的关系

正确答案：ABDE

影响税负■嫁的因素：1.应税商品供给与需求的弹性。2.课税商品的性质。3.

课税与经济交易的关系。4.课税范围的大小。

小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括()。

A.税收收入

B.政府债务收入

C.社会缴款

D.纳入财政预算的非税收入

E.全部的政府收入

正确答案：AD

此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算(即

一般预算)的非税收入。

影响税负转嫁的因素包括（Jo

A.课税商品的性质

B.应税商品供给与需求的弹性

C.税负制度的完善程度

D.课税与经济交易的关系

E.课税范围的大小

正确答案：ABDE

本题考查税负转嫁的影响因素。税负转嫁的影响因素包括：（1）应税商品供给与

需求的弹性；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的

大八.

影响税负转嫁的因素有（）。

A.课税商品的供给与需求弹性

B.课税商品的性质

C.课税与经济交易的关系

D.课税商品的种类

E.课税范围的大小

正确答案：ABCE

本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：（1）应税商品供给与需求

的弹性；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的大小。

此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。

2018年某国国债收入0.6万亿元。截至该年年末国债累计余额5万亿元，国内

生产总值40万亿元，财政支出20万亿元，则该国2018年国债负担率为（）。

A.1.50%

B.12.50%

C.12%

D.25%

正确答案：B本题考查国债负担率。国债负担率是指国债累计余额占国内生

产总值的比重。该国国债负担率二5/40xl00%=12.5%o

2020年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，

国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2020年国债负担率

为（）。

A.20%

B.1.50%

C.6.00%

D.25%

正确答案：A衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率和债务依存度。国

债负担率是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重；债务依存度指当年

的债务收入与财政支出的比例关系（当年债务收入额/当年中央财政支出）。

本题中，国债负担率=8/40=20%

按国债发行地域不同，可将国债分为（）。

A.内债和外债

B.短期国债、中期国债和K期国债

C.固定利率国债、浮动利率国债

D.上市（流通）国债和非上市（流通）国债

正确答案：A从国债的构成分类，国债可划分为各种不同的债务。按国债发

行地域不同，可将国债分为内债和外债；按政府从借入债务到偿还债务的时间

长短划分，可将国债分为短期国债、中期国债和长期国债；根据利率的变动情

况可将国债分为固定利率国债与浮动利率国债；根据国债能否在证券市场流通

可将国债分为上市（流通）国债和非上市（流通）国债；根据国债债务本位的

不同，可将国债分为货而国债与实物国债。

按照拉弗曲线的描述，正确的是（）。

A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加

B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励

C.随着税率的提高税收收入一直增加

D.在较高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

正确答案：D横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长。其机理

如下，在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕

竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限

度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收

收入下降。通过拉弗曲线的形状即可判断。

财政收入的最小口径是（）。

A.税收收入

B.纳入公共财政预算的非税收入

C.全部政府收入

D.公共财政预算收入加社会保障缴费收入

正确答案：A财政收入的口径有大小之分。其中：①最小口径仅包含税收收

入。②较大一些的口径（小口径）除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一

般预算）的非税收入。③再大一点的口径（中口径），是在财政预算（即一般

预算）收入加社会保障缴费收入。④最大口径（大口径），即指全部的政府收

入。

厂商通过提高其所提供的商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或

最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的()行为。

转

A后

•

转

B前

•

c消转

•

旁

D转

•

正确答案：B本题考查税负转嫁的方式。前转，又称“顺转”或“向前转

嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给

商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。

A.增加税收

B.举借公债

C.压缩支出

D.收取企业利润

正确答案：B本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金

运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效

地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做

法。

当今世界各国应对财政赤字的普遍做法是()。

A.增加税收

B.举借公债

C.验收基金

D.收取企业利润

正确答案：B本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金

运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效

地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做

法。

地方政府债务实行()。

A.限额管理

B.余额管理

C.定额管理

D全额管理

正确看案：A地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准

的限额。

短期债券、中期债券、长期债券的期限分别为（）。

A.1年期以内、1年至5年、5年以上

B.1年期以内、1年至10年、10年以上

C.半年以内、半年至10年、10年以上

D.半年以内、半年至5年、5年以上

正确答案：B按期限，债券可以划分为短期债券、中期债券和长期债券，其

期限分别为：1年期以内、1年至10年、10年以上。

对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（）.A.向中央银行借款B.增

加税收C.发行国债D.增加收费正确答案：C财政赤字可以通过向中央银行

借款；增加税收；发行国债方式弥补。（1）向中央银行借款弥补赤字会造成

中吴银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。（2）税收是按税法规定征收

的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。

（3）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资

金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移：

认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一•般不会导致通货膨

胀。

根据我国《2021年政府收支分类科目》，下列收入中，不属于非税收入科目的

是（）。

A.罚没收入

B.政府住房基金收入

C.债务收入

D.捐赠收入

正确答案：C我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科

目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。其中非税收入包专

项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资

产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

关于地方债务的说法，正确的是（）

A.地方政府举债可以用于经常性支出

B.地方政府债务规模实行限额管理

C.地方专项债务纳入一般公共预算管理

D.地方一般债务纳入政府性基金预算管理

正确答案：B地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务,

不得用于经常性支出；A错误。一般债务通过发行一般债券融资,纳入一般公共

预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理；CD错

误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是()。

A.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要

条件

B.拉弗曲线表明，在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而减少

C.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

D.拉弗曲线描述的是税率与税收收入或经济增长之间的关系

正确答案：B本题考查拉弗曲线。根据拉弗曲线，税收收入最初随着税率的

提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降，选项B

错误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是()o

A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要

条件

C：拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

正确答案：C此题考查拉弗曲线与征税的限度。当税率超过一定的限度，会

抑制经济增长，税收收入下降，所以选项C错误。

关于拉弗曲线的说法，错误的是()oA.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济

增长之间关系的形象描述B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是

促进经济增长的一个重要条件C.拉弗曲线表明，税或越高，政府征得的税收收

入越多D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源正确

答案：C此题考查拉弗曲线与征税的限度。当税率超过一定的限度，会抑制经

济增长，税收收入下降，所以选项C错误。

关于拉弗曲线的说法，正确的是()。

A.拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系

B.拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系

C.拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系

D.拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系

正确答案：D拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描

述，因其提出者为美国经济学家阿瑟•拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保

持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政

府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要指国民收入即GDP或

经济增长。

关于税负向后转嫁的说法，正确的是0。

A.后转是在商品交易后发生

B.后转是预期历次累计税款的一次性转嫁

C.纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的

D.后转借助的是一般消费品

正确答案：D后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将

其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的•种税负转嫁。①税负后转借助

的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；②税负后转是在商品交易时

发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次

累计税款的一次性转嫁。

关于税负转嫁的说法，错误的是（）。

A.对非生活必需品的课税，税负不容易转嫁

B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负大容易转嫁

正确答案：B课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以

转嫁。

关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

D.与经济交易无关而直接而纳税人课征的税，税负容易转嫁

正确答案：C影响税负转嫁的因素包括：第一，应税商品供给与需求的弹性

商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。（1）如果需求弹性

较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁。

（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转

嫁。第二，课税商品的性质一般情况下：（1）对生活必需品的课税，因对

其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。（2）对

非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较

窄，税负不易转嫁。第三，课税与经济交易的关系一般情况下：（1）与经

济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税

和对个人征收个人所得税）。（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的

税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税）。（2017年变动，

删除营业税）第四，课税范围的大小一般情况下：（1）课税范围越广泛，

越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提

高变得比较容易，税负容易转嫁；（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购

买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难

以转嫁。第五，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。比如，对垄断商

品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

关于税负转嫁方式的说法，错误的是（）

A.前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上

B.后转是纳税人通过IE低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收

转给商品或生产要素供给者

c.在消转方式下,7/兑人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到

抵补

D.税收资本化方式在实践中比较常见

正确答案：D本题考查税负转嫁的方式。混转也称散转，是指纳税人既可.以

把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混

合方式；或者一部分税负转嫁出去，另一部分税负则由纳税人自行消化。混转

方式在实践中比较常见°选项D错误。

关于税收基本特征的说法，正确的是（）。

A.强制性、无偿性和固定性是税收的绝对特征

B.税收的固定性表明只有征收机关可以随意变更征纳标准

C.税收的无偿性反映的是一种社会产品的所有权与支配权之间的等价交换关系

D.税收的强制性是指政府通过法律形式对社会产品实行强制征收

正确答案：DA选项，强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征；B选

项，税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标

准；C选项，税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有

权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

关于税收资本化的说法，错误的是（）。

A.税收资本化是现在承担未来的税收

B.税收资本化是一种前转方式

C.税收资本化也称“资本还原”

D.税收资本化不同于税收后转

正确答案：B税收资本化也称“资本还原〃，是指生产要素购买者将所购买的

生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购人价格中预允扣除（压低生产要素购买

价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化是税收后转的一种特

殊形式.在转嫁媒介和转嫁方式上与税收后转存在明显不同。

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量

的比重称为()。

A.宏观税负

B.税收负担

C.国债负担率

D.债务依存度

正确答案：A此题考查财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负，是指

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量

的比重。

国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量

的比重称为()。A.宏观税负B.税收负担C.国债负担率D.债务依存度正

确答案：A此题考查财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负，是指国家

通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比

重。

国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强

制、无偿地取得财政收入的形式称为()。A.债务收入B.转移性收入C.罚没

收入D.税收正确答案：D此题考查税收的概念和基本特征。题干中的强制

性、无偿性及固定性体现了税收的基本特征。

国债常见的发行方式有()oA.公募招标B.承购包销C.直接发售D.回购交

易E.期货交易正确答案：ABC此题考查国债的发行制度。选项D、E属于国

债市场制度。

国债的基本功能是()。

A.发展对外贸易

B..弥补财政赤字

C.筹集消费资金

D.推进技术进步

正确答案：B本题考查国债的功能。国债的基本功能是弥补财政赤字。

国债负担可以从以下()方面来分析。A.代际负担B.代销者负担C.纳税人负

担D.认购者负担E.债务人负担正确答案：ACDE此题考查国债的负担。国

债负担包括：认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。

国债负担率是计算()占国内生产总值(GDP)的比重。

A.国债累计余额

B.第二年发行的总额

C.当年国债余额

D.当年发行的总额

正确答案：A国债负担率乂称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生

产总值（GDP）的比重。

国债具有的功能包括（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节货币供应量和利率

D.扩大财政收入

E.调控宏观经济

正确答案：ABCE本题考查国债的功能。国债的功能包括：（1）弥补财政赤

字；（2）筹集建设资金；（3）调节货币供应量和利率；（4）调控宏观经

济。

国债期货合约中必不可少的基本要素包括（）。

A.期限

B.价格

C.数量

D.标的国债

E.交易场所

正确答案：ABCD本题考查国债市场制度。期限、价格、数量和标的国债是国

债期货合约中必不可少的四项基本要素。

国债直接发行方式的特点包括（）oA.直接与发行对象见面B.有特定的发行

对象C.发行条件直接商定D.通过订立承销合同确定双方关系E.自担发行风险

正确答案：ABCE此题考查国债发行方式的特点。选项D是承购包销方式的特

点。

衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了（）。

A.税收收入

B.社会保障缴费收入

C.纳入一般预算的非税收入

D.债务收入

正确答案：C此题考查衡量财政的不同口径。最小口径仅包含税收收入，较

大一些的口径（小口径）除税收收入外，还包含纳入财政预算（即一般预算）

的非税收入。

衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了()。A.税收

收入B.社会保障缴费收入C.纳入一般预算的非税收入D.债务收入正确答

案：C此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预

算(即一般预算)的非税收入。

衡量国债规模适度与否的指标有()。A.国债负担率B.债务依存度C.发行率D.

当年发行的国债总额；E.清偿率正确答案：AB衡量国债绝对规模有三个指

标：•是国债余额，即历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三

是当年到期需还本付息的国债总额。衡量国债相对规模有两大指标：国债负担

率和债务依存度

甲公司购买某应税产品，通过压低该产品的价格将税负全部转移给销售该产品

的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。

转

A旁

转

B前

混

c转

后

D转

正确答案：D本题考查税负转嫁的方式。“后转”是指在纳税人前转税负存

在因难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税

收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

假设某国2020年国债累计余额为3万亿，当年发行的国债为1.2万亿，该国

2020年的GDP为30万亿，则国债负担率是()。

A.0.40%

B.10%

C.1%

D.40%

正确答案：B国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内

生产总值(GDP)的比重。这个指标着眼于国债存量，反映国家累积债务的总规

模和整个国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题和防止出现债务危

机的重要依据。一国的GDP值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越

大。国债负担率二国债累计余额/国内生产总值=3/30=10%

交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协议价格买

进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的国债交易方式

称为()。A.国债期权交易B.国债现货交易C.国债期货交易D.国债回购交易

正确答案：A期权交易方式是交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在

约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或

卖出这种债券的交易方式。

决定税负转嫁状况的关键因素是()。

A.商品的供给与需求弹性

B.课税商品的性质

C.课税与经济交易的关系

D.课税范围的大小

正确答案：A商品的供给.与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。•般

情况下，对商品流转额课征的税收不会出现完全转嫁或者完全不转嫁的情况，

大量发生的情况由纳税人和其他人各自负担一定的比例。具体纳税人自己负担

的部分和转嫁出去的部分的比例如何，主要决定于课税商品的供给与需求弹

性。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税自将主要由纳税人自己承担；如

果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由其他人承担。

拉弗曲线反应出保持市场的0水平是保持经济增长的关键。

A.税率

B.宏观税负

C.价格

D.汇率

正确答案：B拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描

述，因其提出者为美国经济学家阿瑟•拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保

持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

某国2018年国债收入为2万亿元，截至该年年末国债累计余额为10万亿元，

国内生产总值为67万亿元，财政支出为16万亿元，则该国2018年国债负担率

为()。

A.62.50%

B.20%

C.14.90%

D.12.50%

正确答案：C本题考查国债负担率的计算。国债负担率是指国债累计余额占

国内生产总值的比重。该国2018年国债负担率二(104-67)X100%=14.9%o

某国2019年财政收入额为2000亿元，财政支出额为2500亿元，公债发行额为

500亿元，则该国的债务依存度为()。

A.11.11%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案：B本题考查债务依存度。债务依存度二当年的债务收入/财政支出

=500/2500X100%=20%o

纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人,这种税负转0。

A前转

•

B混转

•

c后转

•

D旁转

•

正确答案：D旁转也称“侧转”,是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者

或者供应者以外的其他人负祖。例如，当一种征税物品的税负难以实现前转、

后转或消转时，纳税人通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担。

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品

或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式是()。

A前转

•

转

B后

•

转

c消

•

转

D旁

•

正确答案：B后转是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入

商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者

的一种税负转嫁方式。

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品

或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式是()。

A.前转

B.后转

C.消转

D.旁转

正确答案：B后转是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入

商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者

的一种税负转嫁方式。

纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到补偿，这种税负转

嫁方式是()。

A.消转

B.前转

C.后转

D.散转

正确答案：A消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润

中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过

压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成

本、增加利润来抵消税负。

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而

抵消税负。这种税负转嫁方式是Oo

A.税收资本化

B.混转

C.旁转

D.消转

正确答案：D消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润

中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过

压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理.提高劳动生产率等措施降低成

本、增加利润来抵消税负.消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税

负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。因此，消转是一种特

殊的税收转嫁形式。

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而

抵销税负。这种税负转嫁方式是OoA.税收资本化B.混转C.旁转D.消转

正确答案：D此题考查税负转嫁的方式中消转的概念。消转是指企业通过改善

经营管理.、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。

商品零售商设法通过进货价格的方式把税负逆转给批发商，批发商再逆转给制

造商，制造商又通过压低原材料价格、压低劳动力价格或者延长工时等方法，

把税负转嫁给原材料供应者或者工人。这种税负转嫁方式是()。

收资

本化

A.税

转

混

B.

转

后

C.

转

旁

D.

正确答案：C本题考查税负转嫁的方式。后转也称“逆转”或“向后转

嫁”，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产

要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转

嫁方式。

税负转嫁的最终形式是()。(2020真题改编)

A.超额利润

B.税负归宿

C.资本还原

D.转移价款

正确答案：B税负转嫁的最后结果形成税负归宿。

税收的（）是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.效率性

正确答案：B税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。税收

的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方

面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政

收入形式的重要特征。

税收的（）是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方

面转移关系，而不是等价交换关系。

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

正确答案：D与其他收入形式相比，税收具有强制性、无偿性、固定性。其

中税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权

的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其

他财政收入形式的重要特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

A.效益性

B.准确性

C.固定性

D.公开性

正确答案：C本题考查税收的基本特征。税收的基本特征包括强制性、无偿

性和固定性。

税收的征收客体是0。

A.法人

B.单位和个人

C.企业

D.自然人

正确答案：B根据税收的基本含义，可以得出税收的内涵包括：①税收的征

收主体是国家，征收客体是单位和个人

税收的征收目的是()。

A.改善社会公共服务

B.满足社会公共需要

C.扩大社会公共融资

D.增加社会公共物品

正确答案：B税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满

足社会公共需要。

税收的征收主体是()

A.企业

B.社会

C.国家

D.个人

正确答案：C税收的内涵包括：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位

和个人；②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社

会公共需要；③税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权

力；④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；

⑤从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

税收是政府从()部门获得的强制性资金转移。

非

A.制

>.有

所

B.共

公

C.人

私

D.

正确答案：D税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

税收转嫁最典型和最普遍的形式是()。

A.前转

B.后转

C.混转

D.旁转

正确答案：A前转也称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款

通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者

负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税

±0

税收转嫁最典型和最普遍的形式是()。

A.前转

B.后转

C.混转

D.旁转

正确答案：A税负转嫁的方式有前转、后转、混转、消转旁转、税收资本化

等，其中，前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

税收资本化主要发生在()的交易中。

A.消费品

B.动产

C.资本物品

D.金融商品

正确答案：C税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债

券等资本物品的交易中。

我国国债的功能是()。A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调

节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济正确答案：ABDE

我国政府性债务分类包括()A.政府负有偿还责任的债务B.政府负有担保责

任的债务C.政府可能承担一定救助责任的债务D.私人债务E.企业债务正

确答案：ABC我国政府性债务分类包括：政府负有偿还责任的债务，政府负有

担保责任的债务，政府可能承担一定救助责任的债务

下列对税负转嫁的说法，正确的是()。

A.税负转嫁情况如何与商品的竞争程度有关

B.经济交易是税负转嫁的必要条件

C.对生活必需品课税，税负容易转嫁

D.课税范围越窄，税负越容易转嫁

E.对非生活必需品课税，税负容易转嫁

正确答案：ABC本题考查税负转嫁。经济交易是税负转嫁的必要条件，课税

范围宽广税负容易转嫁，生活必需品容易转嫁，非生活必需品税负不易转

嫁。

下列各种税负转嫁方式中，实践中比较常见的方式是()。

A前转

•混转

B

•后转

c

♦旁转

D

•

，又

供应商

转嫁给

把税负

既可以

纳税人

”，即

“散转

也称

混转

案：B

正确答

负

分税