高考政治第复习第三单元收入与分配第八课财政与税收市赛课公开课一等奖省课获奖课件

第八课财政与税收第1页基础整合基础梳理·网络构建基础梳理一、国家财政1.财政及其作用(1)财政:

收入与支出。(2)财政作用①国家财政是国家治理基础和

。②国家财政是促进

、改进人民生活

。③国家财政含有促进

作用。④国家财政含有促进国民经济

作用。国家主要支柱社会公平物质保障资源合理配置平稳运行第2页2.财政收入与支出(1)财政收入①组成:

收入、利润收入、

收入以及其它收入。其中,

是财政收入最主要起源。②影响原因:

和分配政策。(2)财政支出①含义:国家对筹集财政资金进行分配和使用。②组成:按详细用途,分为

支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,

和国防支出,社会保障支出,

支出。(3)财政收支关系①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。②办法:国家应该依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进

平衡。税收债务税收经济发展水平经济建设行政管理债务社会总供求第3页方法技巧正确认识财政政策(1)内容:财政收入、财政支出、财政收支平衡。(2)实质:财政支出会形成需求,财政收入代表一定数量社会总供给。作为宏观调控经济伎俩之一财政政策,作用之一是促进社会总供求平衡。(3)取向:经济过热时,采取从紧财政政策;过冷时,采取主动财政政策。

(4)增收办法①根本办法:提升

水平,增加社会财富。②直接办法:国家应该制订合理

,既确保国家

稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。经济发展分配政策财政收入第4页二、征税和纳税1.税收及其种类(1)税收含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得

基本形式。(2)税收基本特征:

、无偿性、

。(3)税收种类:依据

划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)税收作用①增值税:能够防止对一个经营额

,也能够预防前一生产经营步骤企业

行为。②个人所得税:个人所得税是国家财政收入主要起源,也是调整

、实现社会公平有效伎俩。财政收入强制性固定性征税对象重复征税偷漏税个人收入分配第5页2.依法纳税是公民基本义务(1)依法纳税必要性①在我国,税收

,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。②国家各项职能实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为

。③每个公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担义务,自觉诚信纳税。(2)违反税法行为:

、欠税、

、抗税。方法技巧偷税——不缴或者少缴税款;欠税——拖欠税款;骗税——骗取税收优惠;抗税——以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款。取之于民、用之于民物质基础偷税骗税第6页

(3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力

意识,以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举,以维护人民和国家利益。网络构建监督第7页考点突破精讲考点·典题例练近五年考点展示高频考点2个意识:纳税人权利和义务意识。2对关系:财政收入与支出、税收与财政。3个作用:财政、个人所得税、增值税。3个特征:税收特征。4种行为:违反税法行为。题型预测选择题:★☆☆☆☆非选择题:★★☆☆☆第8页考点一财政及其作用考点透析1.财政收支及其平衡第9页2.影响财政收入原因经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入影响是基础性在社会财富总量一定前提下,假如国家财政集中财富过多,会影响到国家财政收入和国家职能发挥,也不利于企业和个人发展方法加紧经济发展,大力增加社会财富总量,确保国家财政收入连续增加国家应该制订合理分配政策,既确保国家财政收入稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升第10页热点拓展正确评价财政收入增加(1)就历史纵向而言,伴随经济发展,财政收入不停增加,这是历史必定,也有利于更加好发挥财政作用。(2)就主体横向来说,财政收入过多,会造成企业、个人收入过低,不利于企业扩大再生产和居民消费增加。(3)就形势配合来讲,经济过热时,适当提升财政收入所占比重,有利于给经济“降温”。第11页3.正确了解财政作用(1)财政作用发挥作用表现原因是促进社会公平、改进人民生活物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度市场调整含有自发性、盲目性和滞后性。单纯市场调整会造成资源配置效率低下、资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动和混乱;收入分配不公平,收入差距拉大促进资源合理配置作用①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资。②加大对“三农”投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设支出促进国民经济平稳运行作用①扩张性财政政策:增加经济建设支出,降低税收。②紧缩性财政政策:降低财政支出,增加税收第12页(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济增加滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足方法增加经济建设支出、降低税收降低财政支出、增加税收目标刺激总需求增加,降低失业率,拉动经济增加抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”联络都是国家经过财政收入和支出控制经济运行第13页4.财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府经过对财政收入和支出总量调整来影响总需求,使之与总供给相适应经济政策货币政策是指一国中央银行为实现一定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及对应政策方法内容财政收入和财政支出相关政策,如调整税收、发行国债等由银行系统公布并执行,如利率调整、纸币发行等政策制订者国家制订,经全国人大或全国人大常委会经过中央银行直接制订联络都是经济政策,都属于宏观调控主要经济伎俩;在一定条件下,二者相互配合利用第14页尤其提醒财政政策和货币政策都是经过影响货币流通量和流通速度,从而影响社会总需求量,意在促进社会总供求平衡。第15页易错易混1.(·全国Ⅰ卷,16AB)扩大扶贫资金使用范围、降低政府扶贫资金支出。提醒:扶贫资金专题用于扶贫事业。伴随经济发展和财政收入增加,扶贫资金资产会逐年增多。2.(·全国Ⅲ卷,12①④)经济下行时,应提升企业税费,增加财政收入、降低财政赤字、降低财政赤字率。提醒:财政政策对经济发展调整是“逆风调整”,经济下行时,应“减收增支”。第16页3.(·上海卷,16D)财政政策与货币政策目标之一都是保持财政收支平衡。提醒:国家应该依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。财政收支平衡未必是最正确政策,保持财政收支平衡不是财政政策目标,更与货币政策无关。第17页命题探究命题角度1财政收入典例导引(·全国Ⅰ卷,16)年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于填补国家级扶贫工作重点县资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,能够(

)A.扩大扶贫资金使用范围B.降低政府扶贫资金支出C.拓宽扶贫资金筹措渠道D.促进扶贫资金精准利用第18页解析:C

本题考查财政收入。经过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金起源,C正确;发行债券支持扶贫,强调扶贫资金筹措,没有包括支出,排除A;扶贫债券发行,意味着财政支出增加,排除B;材料强调扶贫资金筹措,没有包括利用,D与材料无关。第19页命题角度2财政作用典例导引(·山东济宁一模)政府采取扩张性财政政策,能够诱导消费和投资增加,从而带动产出总量或就业总量增加。我国年财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施主动财政政策并适当加大力度。以下属于主动财政政策并传导路径正确是(

)①加大公共财政支出→加强基础设施建设→扩大生产性需求→拉动经济增加②提升个人所得税起征点→增加居民可支配收入→扩大消费→刺激经济增加③降低增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增加→促进经济发展④提升人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→扩大消费→促进经济发展A.①② B.①③ C.②④ D.③④第20页解析:A

本题考查财政政策与财政作用。增加支出、加强基础设施建设,有利于促进投资、扩大生产性需求,从而拉动经济发展,①符合题意;提升个税起征点,有利于降低个人税负,从而增加收入、扩大消费、拉动经济发展,②符合题意;③传导路径错误,降低增值税税率会降低财政收入。人民币存贷款基准利率调整属于货币政策,④不符合题意。第21页方法指导促进国民经济平衡、协调发展(1)国民经济平衡、协调发展,既包含区域间、城镇间、行业间,也包含社会总供求平衡等。(2)单纯市场调整有缺点,常造成社会总供求不平衡。这就需要国家利用财政、货币等政策进行逆风调整,促进社会总供求总量及结构性平衡。第22页考点二税收与依法纳税考点透析1.税收本质及其与财政关系本质国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入基本形式与财政关系税收是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠财政收入形式,是依法取得财政收入基本形式第23页2.税收基本特征强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法要求,不能随意改变联络紧密联络,不可分割。(1)税收无偿性要求它含有强制性,强制性是无偿性保障(2)税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性第24页尤其提醒(1)税收含有强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。(2)税收含有没有偿性,不直接返还给纳税人,但我国税收用之于民。(3)税收含有固定性,但经法定程序能够调整。第25页3.增值税与个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征收一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税,也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为是国家财政收入主要起源,也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联络都是我国主要税种,对增加国家财政收入都起到主动作用第26页【教师备用】热点拓展营业税改征增值税营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税应税项目改成缴纳增值税。营改增目标是加紧财税体制改革、深入减轻企业赋税,调动各方主动性,促进服务业尤其是科技等高端服务业发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自年5月1日起,中国全方面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将愈加规范。第27页4.依法纳税(1)公民依法纳税必要性①从税收地位看,税收是国家财政收入最主要起源。②从税收作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。③从我国税收性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致,我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税。④从公民权利与义务关系看,公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担义务,自觉诚信纳税。第28页

(2)反对违反税法行为行为方式目标偷税坑骗、隐瞒少缴或不缴应纳税款欠税不按时拖欠税款骗税坑骗取得国家税收优惠抗税暴力、威胁不缴第29页教材空白点纳税人和负税人区分纳税人负税人含义税法要求直接负有纳税义务单位和个人最终负担税款单位和个人在税法中地位是负担纳税义务法律主体是负担纳税义务经济主体联络纳税人自己负担税款时,纳税人即负税人,比如个人所得税纳税人和负税人是同一主体;纳税人将税款转嫁给他人时,则不是负税人,比如增值税纳税人是企业,企业将税款转嫁给消费者后,负税人则是消费者。每一个公民不一定都是直接纳税人,但人人都是负税人第30页(3)怎样保障税收起源和作用发挥公民每个公民必须负担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识国家加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调整税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调整税收机制企业依法诚信纳税,自觉负担社会责任第31页教材微弱点税收作用(1)税收是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠财政收入形式,是依法取得财政收入基本形式。(2)税收作为财政收入基本形式,能够发挥促进收入分配公平、促进资源优化配置、促进经济平稳运行作用。(3)税收作为宏观调控主要伎俩,有利于促进我国经济转方式、调结构,有利于推进开放型经济发展。第32页易错易混1.税收强制性和固定性是对纳税人约束。提醒:强制性和固定性是对纳税人和征税人二者而言;固定性既是对国家约束也是对纳税人约束。2.税收取之于民、用之于民。提醒:社会主义税收取之于民、用之于民。3.依法纳税是公民基本义务,所以每个公民都是纳税人。提醒:纳税人指税法要求直接负有纳税义务单位和个人。可见,纳税人必须具备法律上和经济上条件。每个公民都应该含有纳税意识,也应该推行纳税基本义务。但不等于说每个公民都具备纳税人条件,都是纳税人。4.在我国,每个公民都应自觉缴纳个人所得税。提醒:个人所得税纳税人要符正当律要求,到达一定经济条件。第33页命题探究命题角度3税收及其作用典例导引(·江苏卷,35)材料一税收政策会对市场参加者行为和利益产生主要影响。假设某制造企业某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实施免税办法,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命关键。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推进中国制造向中国智造转型升级迫切要求和主要选择。第34页结合材料,利用经济生活知识,回答以下问题:(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别取得收益,并据此指出其收益改变情况。(2)说明减税能够助推中国制造向中国智造转型升级理由。解析:回答第(1)问,单位产品免税后从免税中取得收益应该用原单价减去现单价,而卖方取得收益用原单件产品应缴纳税额减去买方从免税中取得收益(即卖方无须再缴纳税额)即可取得。从结果中能够分析出减税使买卖双方收益均增加;卖方增加收益大于买方增加收益,企业获益更大。第(2)问,要求回答减税能够助推中国制造向中国智造升级原因。主要包括:从减税能够增加企业利润,有利于技术进步;减税能够增加居民实际收入,有利于刺激消费,带动智能制造业发展;减税发挥了税收和价格在资源配置中作用,有利于引导资本向智能制造业转移,促进制造业结构优化升级。第35页答案:(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。减税使买卖双方收益均增加;卖方增加收益大于买方增加收益,企业获益更大。(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业国际竞争力。第36页命题角度4依法纳税典例导引(·广东深圳联考)纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人,负税人是实际负担税款单位和个人。以下对应关系正确是(

)①赵先生缴纳1200元个人所得税——赵先生既是纳税人也是负税人②某连锁店缴纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③钱女士购置一套680元(含消费税)化装品——钱女士是负税人但不是纳税人④某企业购置一台66000元(含增值税)机床——该企业是纳税人但不是负税人A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本题考查依法纳税、纳税人、负税人。在缴纳个人所得税和消费税过程中,纳税人同时也是负税人,①③符合题意;商店是纳税人但不是负税人,②不符合题意;④中企业是负税人但不是纳税人。第37页热点聚焦关注时政·拓展视野实施主动财政政策保持经济稳定发展热点说明年一季度,全国普通公共预算收入44366亿元,全国普通公共预算支出45917亿元,我国罕见地出现了1551亿元财政赤字。教授认为,一季度财政赤字高增加主要缘于财政支出加紧。另外,今年拟安排财政赤字规模到达3%。当前我国实施主动财政政策,着力点在于推进供给侧结构性改革,处理结构性失衡问题。与货币政策相比,财政政策调结构功效更强大。作为宏观调控主要伎俩,财政政策既是社会关注焦点,也是考试命题重点。第38页热点预测1.实施结构性减税稳增加是年我国经济发展主要任务,从财政角度看,政府可采取办法有(

)①适当降低存款准备金率②勉励社会资本发展养老产业③加大基础设施建设投资支出④降低制造业增值税税率A.①② B.①③ C.②④ D.③④第39页2.财政收支平衡下列图为宏观经济周期四个不一样阶段表现情况。通常情况下,以下判断正确是(

)①A—B阶段消