Excel在会计与财务管理中的应用（汪政杰）练习题及答案

练习题及答案

练习一

一、名词解释题

1.EXCEL

Excel是微软办公套装软件的一个重要的组成部分，它可以进行各种数据的

处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领

域。

2.Excel窗口界面界面

Excel工作界面是由标题栏、快速访问工具栏、功能区、公式编辑栏、工作

表格区、滚动条、缩放滑块、状态栏、视图按钮和显示比例按钮10部分组成。

组成的。

3.数据的类型

在Excel中使用的数据类型主要包括以下几种。

文本型数据。文本型数据是指以文本或字符串形式存储的数据，它可以由字

母、汉字、数字组成。文本型数据主要用来作为数据表的标签，从而可以直观地

反映数据表的含义。数值型数据。数值型数据是由数字组成的在Excel工作表中

直接参加运算的数据，是Excel中所使用的主要的数据。口期和时间型数据。日

期型数据是用来表示年、月、日方面信息的数据，如2314年11月15日。时间

型数据是用来表示具体时间即小时、分、秒方面信息的数据，如11:20。在Excel

中，日期和时间型数据既可以作为文字说明，也可以直接参加运算。

4.图表

数据图表就是将单元格中的数据以各种统计图表的形式显示，使得数据更直

观。Excel

有14种标准图表类型，每一种类型又有2-7个子类型。同时，还有20种自定

义图表类型，它们可以是标准类型的变异，也可以是标准类型的组合，每种类型

主要是在颜色和外观上有所区别。

二、填空题

1.Excel退出的3种方法包括：单击〃文件〃菜单的〃退出〃命令、单击窗口右

上角的关闭按钮阻和同时按下“Alt।F4〃组合键。

2.单元格中的数据输入后可以修改、删除、复制和移动。

三、问答题

1.Excel的概念是什么？

Excel是微软办公套装软件的一个重要的组成部分，它可以进行各种数据的

处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领

域。

2.Excel的退出方法有哪三种？

（1）单击〃文件”菜单的〃退出〃命令；

（2）单击窗口右上隹的关闭按钮阻；

（3）同时按下“Alt+F4〃组合键。

3.工作薄的含义是什么？

工作簿是Excel专门用来计算和存放数据的文件，在一个工作簿中可以建立

多个工作表，从而可以完成不同的任务。管理工作簿主要包括新建、打开、保存

和关闭工作簿操作。

4.公式的概念是什么？

公式是Excel最重要的内容之一。充分灵活地运用公式，可以实现数据处

理的自动化。

公式可以用来执行各种运算，如加法、减去或比较工作表数值。它可以引用

同一工作表中的其他单元格、同一工作簿中不同工作表中的单元格，或者其他工

作簿的工作表中的单元格.公式由运算符、常量、单元格引用值、名称、工作表

函数等元素构成。

练习二

一、名词解释题

1.会计科目表

会计科目表是会计记账的核心，它主要有3个方面的功能：一是会计分录的

对象；二是记账的标准；三是指标的纲目。

在账务处理中，为了避免在记账和整理时发生混乱，进而提高工作的效率，

通常以“科目代码”取代“科目名称”。

2.银行存款日记账

银行存款口记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种口记账。银行

存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，通常由出纳员根据审核后的有关银

行存款、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

3.现金R记账

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出以及结余情况的特种日记

账，它是由单位的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证进行登记的。下面

以现金日记账为例，介绍Excel中的自动填充、设置数字格式、数据的有效性等

相关操作。

4.数据的有效性

数据的有效性是根据需要输入单元格或单元格区域中的数据类型、长度等特

征，来为单元格或单元区域设置一些规则，从而实现快速而准确输入数据的作用。

数据有效性规则主要包括7种，分别是整数、小数、序列、日期、时间、文本长

度和自定义。在某列单元格中如果输入的数值是整数值，可以通过数据有效性规

则设置，限制输入的数据必须为整数，以提高数据输入的准确度。

二、填空题

1.会计科目表是会计记账的核心，它主要有3个方面的功能，分别是：会计

分录的对象、记账的标准和指标的纲目。

2.银行存款口记账也是各单位重要的经济档案之一，通常由出纳员根据审核

后的有关银行存款、付款凭证和逐日逐笔顺序登记。

三、问答题

1.会记账薄的含义是什么？

会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页组成的，用来序时、分类地全

面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。

2.会计科目表的功能主要有哪3个方面？

会计科目表是会计记账的核心，它主要有3个方面的功能：一是会计分录的

对象；二是记账的标准；三是指标的纲目。

3.数值型数据常用于哪些方面？

数值型数据常常用于各种数学计算，如计算成绩分数、人员年龄、工资金额、

销售额等数据。

4.现金口记账的概念是什么？

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出以及结余情况的特种日记

账，它是由单位的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证进行登记的。

练习三

一、名词解释题

1.定义名称

在Excel中，名称是一种简略的表示方法，可以直接应用到公式中，使公式

得到简化和便于理解。使月单元格名称，必须先为单元洛或单元格区域创建一个

合法的名称。在Excel中，可以通过对话框来定义单元格名称，也可以通过名称

框来定义。单元格或单元格区域命名需要遵守一定的规则，否则名称将无法使用。

2.公式的组成

在Excel中，公式既可以对单元格中的数据进行运算，也可以对工作表中的

数据进行计算和分析，是解决财务工作中遇到的实际问题的重要工具。公式以等

号（二）开始，然后输入相应的表达式。其中，表达式是指用运算符号将常量、

单元格地址、函数等连接起来，符合Excel语法规则的式子。表达式的计算结果

叫做值，在单元格或编辑框中输入公式，按回车键得到其值。

3.利润表的概念

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。

会计报表列报准则规定，企业应当采用多步式列报利润表，将不同性质的收

入和费用类别进行对比，从而得出一些中间性的利润数据。利润表的建立与资产

负债表的建立相类似。下面我们将为该公司编制利润表。

4.资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在

一特定日期所拥有和控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者时净资产的要

求权。

资产负债表项II的列示，资产和负债应当分别为流动资产和非流动资产、流

动负债和非流动负债。

二、填空题

1.表达式是指用运算符号将常量、单元格地址和函数等连接起来，符合Excel

语法规则的式子。

2.常用的单元格引用方式有皿1页用、绝对引用、或者引用和三维引用。

三、问答题

1.名称的命名规则包括哪些？

（1）名称不能包含任何空格。可以使用下划线或点号代替空格。

（2）可以使用任何字符和数字的组合，但是名称H勺首字符必须是字母或下

划钱。名称不能以数字开头（例如3rdQuarter,或者类似单元格引用（例如Q3）。

和问号（?），只要它们不是作为名称的首字母。

（3）名称长度限制在255个字符以肉。最好不要;更用这么长的名称。实际

上，使用太长的名称违背了命名范围的初衷。

（4）名称不区分大小写,名称DailySales和dailysales意义是相同的,

Excel会准确地按照定义时键入的名称保存，但是在公式中使用它们时是不分大

小写的。

2.在余额表中对单元格的引用方式，分别包括哪4种？

常用的单元格引用方式有相对引用、绝时引用、或者引用和三维引用。

（1）相对引用

公式中的相对单元格引用是基于包含公式和单元格引用的单元格的相对位

置。如果公式所在单元格的位置改变，引用也随之改变。如果多行或多列地复制

公式，引用会自动调整。

（2）绝对引用

单元格中的绝对单元格引用（例如$A$1）总是在指定位置引用单元格。如果

公式所在单元格的位置改变，绝对引用保持不变。如果多行或多列地复制公式，

绝对引用将不作调整。默认情况下，新公式使用相对引用，需要将它们转换为绝

对引用。

（3）混合引用

混合引用是指单元格地址的引用中，既有绝对地址引用，又有相对地址引用。

（4）三维引用

三维引用是指引用其他工作表中的单元格。三维引用的格式为：工作表名！

单元格地址。工作表名后的“！”是系统自动添加的。

3.资产负债表的概念是什么？

资产负债表是反映企业在某•特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在

一特定日期所拥有和控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要

求权。

资产负债表项目的列示，资产和负债应当分别为流动资产和非流动资产、流

动负债和非流动负债。

4.利润表的概念是什么？

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。

会计报表列报准则规定，企业应当采用多步式列报利润表，将不同性质的收

入和费用类别进行对比，从而得出一些中间性的利润数据。利润表的建立与资产

负债表的建立相类似。下面我们将为该公司编制利润表。

练习四

一、名词解释题

1.基本工资表

员工“基本工资表”是用来记录员工加入本公司以来的基本工资结构的表格,

其中所列项目包括编号、姓名、所属部门、职工类型和基本工资等。

2.保险费

依照国家有关规定，企业应为员工缴纳医疗保险、养老保险、失业保险、工

伤保险、生育保险等社会保险费用，但有些保险员工，需要承担部分费用，一般

情况下，企业在员工工资中扪除这部分费用。

3.工资数据查询与分析

在员工工资数据时，可以利用筛选功能进行工资数据查询。

筛选是指把数据库或者数据清单中所有不满足条件的数据记录隐藏起来，只

显示满足条件的数据记录。

二、填空题

1.输入资数据有两种方法：作表”输入数据和“记录单”输入数据。

2.箍选是指把数据库或者数据清单中所有不满足条件的数据记录隐藏起来，

只显示满足条件的数据记录。

三、问答题

1.传统的工资核算方法与通过Excel编制的方法有什么区别？

职工工资管理不仅是一个企业管理薪酬的重要手段，也是财务人员的一项重

要工作内容，是整个企业财务管理中不可或缺的组成部分。传统的工资核算、记

录和发放是依靠手工操作来完成的，计算比较复杂，业务量大，常常需要花费大

量的人力和时间。通过Excel来编制和管理职工的工资，可以简化每个月都要重

复进行的统计工作，确保工资核算的准确性，提高工资管理的效率。

2.添加批注的目的是什么？

给工作表添加批注，主要是为了说明工作簿中表格的公式是如何产生的，是

用哪些数据来产生图表或报告的，或者是说明某个部门、某个人员的辅助信息。

3.基本工资表包括哪些内容？

员工“基本工资表”是用来记录员工加入本公司以来的基本工资结构的表格，

其中所列项目包括编号、姓名、所属部门、职工类型和基本工资等。

4.工资数据查询与分析的方法是什么？

在员工工资数据时•，可以利用筛选功能进行工资数据查询。

筛选是指把数据库或者数据清单中所有不满足条件的数据记录隐藏起来，只

显示满足条件的数据记录.

练习五

一、名词解释题

1.固定资产卡片

“固定资产卡片”是固定资产管理中的基础数据，它是按照固定资产项目设

置的，用以进行固定资产明细核算的账簿。对于新增的每一项固定资产，企业都

应根据有关凭证为其建立一张卡片，详细列明固定资产名称、规格型号、生产厂

家、原值、折旧率及附属设备等情况，在固定资产使用过程中所发生的改建、扩

建或技术改造以及内部转移、停止使用等情况都应在固定资产卡片中做相应的记

录，固定资产投资转出、日售或报废清理时，应根据有关凭证将卡片注销，另行

保管。固定资产卡片一般一式三份，分别由管理部门、使用保管部门和财会部门

保管。

不同性质的企业，制作“固定资产卡片”的方法可能也不一样，这里介绍制

作“固定资产卡片”的i股方法。

2.LINEST函数

UNEST函数的功能是使用最小二乘法对已知数据进行最佳直线拟合，并返

回描述此直线的数组。直线的公式为

y=m・x+b

或

y=miXi+ffl2X2+…+b（如果有多个区域的x值）

公式中：因变量y是自变量x的函数值。m值是与每个x值相对应的系数，

b为常量。注意y、X和m可以是向量。

3.加权平均法

加权平均法是指根据已有的固定成本和单位变动戌本的历史数据和权重系

数确定预测方程的截距和斜率，再根据所得到的线性方程预测成本的方法。权重

系数需要事先确定，通常近期的数据权重系数大•些，而远期的数据权重系数小

一些。

在根据历史数据确定出固定成本和单位变动成本之后，预测产品成木的公式

为：

产品成本:固定成本+单位变动成本X产量

4.回归直线法

利用回归直线法预测成本是指以历史成本数据为基础，采用最小二乘法的基

本原理建立预测方程，然后利用此方程来预测成本。

二、填空题

1.固定资产卡片一般一式三份，分别由管理部门、使用保管部门和财会部门

2.成本预测的常用方法主要包括3种，分别是：加权平均法、高低点法、回

归直线法。

三、问答题

1.固定资产卡片的概念是什么？

“固定资产卡片”是固定资产管理中的基础数据，它是按照固定资产项目设

置的，用以进行固定资产明细核算的账簿。对于新增的每一项固定资产，企业都

应根据有关凭证为其建立一张卡片，详细列明固定资产名称、规格型号、生产厂

家、原值、折旧率及附属设备等情况，在固定资产使用过程中所发生的改建、扩

建或技术改造以及内部转移、停止使用等情况都应在固定资产卡片中做相应的记

录，固定资产投资转出、日售或报废清理时，应根据有关凭证将卡片注销，另行

保管。固定资产卡片一般一式三份，分别由管理部门、使用保管部门和财会部门

保管。

2.在Excel中可用于进行销售预测的函数包括哪些？

用于进行销售预测的函数包括适用于进行线性变动趋势预测的LINEST、

FORCAST、SLOPE、INTERCEPT.TREND函数和适用于正行指数变动趋势预测的

LOGEST和GROWTH函数0

3.加权平均法的概念是什么？

加权平均法是指根据已有的固定成本和单位变动成本的历史数据和权重系

数确定预测方程的截距和斜率，再根据所得到的线性方程预测成本的方法。权重

系数需要事先确定，通常近期的数据权重系数大一些，而远期的数据权重系数小

一些。

在根据历史数据确定出固定成本和单位变动成本之后，预测产品成本的公式

为

产品成本=固定成本+单位变动成本X产量

4.绘制产品成本动态分析图表的作用是什么？

动态图表是一种可以杈据使用者的选择能够进行动态反映的交互图表。通过

绘制动态图表可以灵活地选择需要绘制的图表，避免将所有的数据系列都绘制在

同•张图表上所可能产生的图表传递的信息比较混乱的情况。

练习六

一、名词解释题

1.比率分析法

比率分析法是通过财务相对数指标的比较，对企业的经济活动变动程度进行

分析和考察，借以评价企业的财务状况和经营成果的一种方法。比率分析法在财

务分析中占有十分重要的地位，它也是比较分析法的一种形式，但它不是有关指

标简单、直接的比较，而是将相关联的不同项目、指标之间相除，以揭示有关项

目之间的关系，或变不可比指标为司一比指标，或产生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指标的计算方法各不相同，通过计算出来的各种比率进行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根据不同的分析目的和用途，可将比

率分为以下两类。

2.变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期变为现金的流动资产

的多少。反映变现能力的财务比率：速动比率和流动比率。

3.财务报表的比较

财务报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标

的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方

法。会计报表的比较，具体包括资产负债表比较、利润表比较、现金流量表比较

等。比较时，既要计算出表中有关项目增减变动的绝对额，又要计算出其增减变

动的百分比。

4.趋势分析法

趋势分析法，又称为水平分析法.是指将企业两期或连续数期的财务会计报

表中的相同指标或比率相比较，以确定其增减变动的方向、数额和幅度，揭示企

业财务状况和经营成果增减变化的性质和变动趋势的一种分析方法。

二、填空题

1.财务报表分析的起点是阅读财务报表,终点是做出某种判断（包括评价和

找出问题）,中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演缝、父

近和维:等认识事物的步骤和方法组成。

2.比较的基本表达方式一般有三种，即绝对额的比较、百分数的比较和比率

的比较。

三、问答题

1.比率分析法的概念是什么？

比率分析法是通过财务相对数指标的比较，对企业的经济活动变动程度进行

分析和考察，借以评价企业的财务状况和经营成果的一种方法。比率分析法在财

务分析中占有十分重要的地位，它也是比较分析法的一种形式，但它不是有关指

标简单、直接的比较，而是将相关联的不同项目、指标之间相除，以揭示有关项

目之间的关系，或变不可比指标为司一比指标，或产生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指标的计算方法各不相同，通过计算出来的各种比率进行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根据不同的分析目的和用途，可将比

率分为相关比率和构成比率两类。

2.因素分析法的概念及具体的步骤方法包括什么？

因素分析法，乂称为连环替代法，是用来确定儿个相互联系的因素对某个财

务指标的影响程度，据以说明财务指标发生变动或差异的主要原因的•种分析方

法。采用此法的出发点是，当有若干因素对分析对象发生影响时，假定其他各个

因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。具体步骤如卜.：

（1）将分析对象一一某综合性指标分解为各项构成因素。

（2）确定各项因素的排列顺序。

（3）按确定的顺序对各项因素的基数进行计算。

（4）顺序以各项因素的实际数替换基数，计算替换后的结果，并将结果与

前一次替换后的计算结果进行比较，计算出影响程度，直到替换完毕。

（5）计算各项因素影响程度之和，与该项综合性指标的差异总额进行对比,

检查是否相符。

3,盈利能力比率的概念及构成包括什么？

盈利能力比率是指企业正常经营赚取利润的能力，是企业生存发展的基础，

是各方面都非常关注的指标。不论是投资人、债权人还是企业经理人员，都有日

益重视和关心企业的盈利能力。

盈利能力比率的构成：

反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、

资产净利率、净值报酬率。

4.财务分析中最常见的三种比较分析法具体指什么？

（1）财务报表的比较

财务报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标

的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方

法。会计报表的比较，具体包括资产负债表比较、利润表比较、现金流量表比较

等。比较时，既要计算出表中有关项目增减变动的绝对额，乂要计算出其增减变

动的百分比。

（2）重要财务指标的比较

重要财务指标的比较，是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比

较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。

（3）财务报表项目构成的比较

财务报表项目构成的匕较是在财务报表比较的基础上发展而来的。它是以财

务报表中的某个总体指标作为100%,再计算出其各组成项目占该总体指标的百

分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化

趋势。它既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，又可用于不同企业之

间的横向比较。

练习七

一、名词解释题

1.长期借款

长期借款是指向银行或其他非银行金融机构借入的、期限在1年以上的各种

借款。长期借主要用于购建固定资产和以弥补企业流动资金的不足，企业对长期

借款所支付的利息，通常是所得税前扣除。

2.资本成本

资本成本是指企业为筹集和使用资金血付出的代价。资本成本包括资金筹集

费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，

如发行股票或发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。

需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹

集费用。因为此手续费并天通过企业会计账务处理，企业是按发行价格扣除发行

手续费后的净额入账的。资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是

资金所有者凭借其对资金所有权向资金使用者索取的报酬，如股东的股息、红利、

债券及银行借款的利息。

资本成本基本计算公式为：

资本成本率二每年的用资费用/（筹资总额-筹资费用）X100%

3.利润预测的方法

利润预测是指在销售预测的基础上，根据各种有关资料，采用适当的方法对企业

未来一定时期的利润做出科学的预计和推测。利润预测的方法主要包括：经营杠

杆系数预测法、本量利分析预测法和比率预测法。

4.货币时间价值

货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再次资所增加的价值，即资

金在周转使用过程中由于时间因素而形成的差额价值。货币的时间价值就是指当

前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。

在货币时间价值计算中涉及终值和现值两个概念。终值是现在一定量资金在

未来某一时点上的价值，俗称本利和。现值是指未来某一时点上的一定量资金折

合为现在的价值。终值现值两者关系为：

终值=现值+（时间价值）利息

二、填空题

1.资一成本包括资金筹集费用和资金山用金用两部分。

2.筹资，是指企业根据生产、对外投资的需要,通过筹资渠道和资本市场,

运用筹资方式，有效地筹集企业所需要资金的财务活动。

三、问答题

1.资本成本的概念是什么？

资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资本成本包括资金筹集

费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，

如发行股票或发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。

需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹

集费用。因为此手续费并天通过企业会计账务处理，企业是按发行价格扣除发行

手续费后的净额入账的。资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是

资金所有者凭借其对资金所有权向资金使用者索取的报酬，如股东的股息、红利、

债券及银行借款的利息。

2.非确定形利润决策的方法包括哪几种？

（1）悲观决策法。悲观决策法又称为坏中求好法或最大最小法，是一种保

守的决策方法，其基本思是认为在最悲观的自然状态下具有最大效益值的方案为

最佳方案。这种决策方法仅以差的自然状态下的结果为决策依据，而不考虑较好

的自然状态下的结果，因此是