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文档简介

计提教育附加会计分录这首先要看企业的执行的是《企业会计准则》还是《企业会计制度》，如是企业是执行《企业会计准则》则按会计分录：

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费-地方教育费附加

缴税时

借：应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

如果企业还没有执行《企业会计准则》，还是执行原《企业会计制度》的，则按月末计提：

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款地方教育费附加

缴纳：

借：其他应交款地方教育费附加

贷：银行存款

本月收到专利使用费，应确认为其他业务收入.同时确定相应的成本：其他业务成本

营业税、城建税、教育费附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费_应交营业税

_城建税

-教育费附加

：公司交税发票上有收了两次教育费附加，一个是教育费附加按3%，还有一个是地方教育费附加是按1%算的，在月底计提时是如何计算，分开还是一并按4%计提，做分录是时，是分开做还是合做，在报表上如何处理?

答：一、最好分开做分录

1、月底计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税学会计论坛

贷：其他应交款--教育费附加(3%)

贷：其他应交款--地方教育费附加(1%)

2、上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加(3%)

借：其他应交款--地方教育费附加(1%)

贷：银行存款或现金

3、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

二、报表上的处理

1、损益表

损益表上的主营业务税金及附加，本期数：是按该科目本月提取数直接填列。本年累计数：是按该科目提取的累计发生数填列。

2、资产负债表

资产负债表中的其他应交款，期末数：按教育费附加和地方教育费附加两项提取合计数月末余额填列。

这首先要看企业的执行的是《企业会计准则》还是《企业会计制度》，如是企业是执行《企业会计准则》则按一楼的回答做会计分录：计提时借：营业税金及附加贷：应交税费-地方教育费附加缴税时借：应交税费-地方教育费附加贷：银行存款如果企业还没有执行《企业会计准则》，还是执行原《企业会计制度》的，则按三楼回答做会计分录：月末计提：

借：主营业务税金及附加贷：其他应交款地方教育费附加缴纳：

借：其他应交款地方教育费附加贷：银行存款

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，

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