会计实务：如何做好事业单位的基建出纳工作

如何做好事业单位的基建出纳工作近年来，随着社会的经济发展，事业单位的业务范围进一步拓展，基建项目资金来源渠道呈现多样化，在单位经费中所占的比重也明显加大，所以管好、用好基建资金尤显重要。事业单位的基建出纳，作为出纳工作的重要分支之一，与企业、事业单位的出纳相比，更具有特殊性。其工作质量的好坏，直接关系着基本建设资金的安全和基建会计工作的质量。本文结合自己的工作实践，就如何做好事业单位基建出纳谈一些体会。

一、熟悉财会、基建专业知识和银行结算业务是做好基建出纳的基础

基建出纳工作涉及内容十分广泛，牵涉到预算编制、政府采购、国库集中支付等一系列内容。要想成为一名合格的基建出纳人员，除必须具有会计从业资格外，还应具备良好的业务素质和职业道德素质，并十分熟悉基建工作程序，掌握基建会计专业知识及银行结算业务，必须认真学习和掌握现行的《中华人民共和国预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府采购法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行结算办法》、《合同法》等法律知识，熟练掌握《国有单位基建会计制度》、《国有建设财务管理规定》等相关政策法规。

二、树立服务意识，处理好与各方的关系是搞好工作的保障

基建出纳是事业单位财务体系的重要组成部分。出纳工作离不开各方面的相互支持与配合，因此，在从事事业单位基建出纳工作的过程中，必须处理好如下关系：

1．与会计的关系

在资金管理中，出纳与会计各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，同时，出纳既是会计的基础，又服从于会计。尤其对事业单位基建工作而言，其工作内容不仅仅是单纯的基建工程，还有许多是软科学基建项目，基建会计核算将会因基建项目的性质不同，需要采用不同的核算方法。因此，虚心向老会计请教学习，做好会计的助手，配合会计共同做好基建核算工作，对搞好出纳工作非常重要。

出纳虽然不是会计，但必须熟悉会计工作，必须能够准确判别有关工作是否符合财务管理规定，票据是否合规、合法，合同是否合规、合法等。这要求出纳人员必须全面掌握相关业务知识，在工作中与会计人员密切配合。

2．与开户银行的关系

出纳是单位与开户银行的纽带，现金、票据等都要通过出纳完成单位与开户行之间的传递。处理好与开户银行的关系，不仅能加速票据的传递，而且能及时反映单位银行存款结存情况。因此，处理好与开户行之间的关系是每一个基建出纳人员必须做到的。

3．与报销同事的关系

出纳是财务工作的一线战士，处理好与报销人员的关系也极为重要。在不丧失原则的前提下，只有用良好的服务态度，才能处理好与报销同事之间的关系，得到他们的理解和支持。对于提高他们工作的积极性、自觉性有潜在的帮助。

三、依法理财、照章办事是做好基建出纳的关键

“依法理财，照章办事”是财务工作的基本原则。出纳虽然不做账，但同样具有依法理财的工作职责，尤其是基建出纳，与其他出纳业务相比，转账、电汇支付业务较多，且金额较大，责任重大。因此，基建出纳必须做好会计的助手，配合会计一起严把付款关口，杜绝基建资金非法流出。在业务工作中应注意如下几点：

1．所附单据签字要齐全

不同单位有不同的财务管理规定，管理规定中给有关领导授予了不同权限，所以在转账或支付现金之前要查看：所附发票、合同、政府采购单、入库验收单、基建项目验收单等，根据不同金额和管理规定，要有经手人、验收入、项目负责人、单位负责人的签字。坚决防止漏签或越权审签。

2．所附资料要齐全

报销会议经费，要附注会议通知、会议委托协议、参会人员名单、会议结算单等；对设备采购、材料采购等政府采购项目，要附政府采购申报审批表等有关政府采购手续，设备材料管理部门的验收入库单；需拨付的基建款要有发票（或拨款通知单）、项目合同书、项目批复书，拨付款项不得超出计划金额（或预算数额），不得转付非计划用款单位；对工程价款的支付应有发票、工程价款结算单、监理工程师的审核、建设单位有关部门的审核、建设单位负责人的审批。工程价款的结算应严格按照签订的合同进行结算，合同以外的项目按合同变更处理，在结算时单独反映；对一次性报付的小项目或子项目除付发票外还要附合同及项目验收证书。

3．所附单据要合法

现代高科技的发展为不法分子通过假发票、假的合同印章套取国家建设资金提供了方便。防止非法票据和假票入账，保护国有建设资金的安全，也是出纳应尽的责任。

4．现金的支付必须符合国家、银行有关现金使用管理的相关规定。

四、做好日常业务是提高工作绩效的核心

1．认真做好银行账户的开户和销户工作

事业单位基建分自筹基建、拨入专款基建、借入款项基建，这些资金都必须列入国家计划财政基建专户存取，基建专户的开户一般都由出纳经办，所以出纳应根据开户行要求向开户银行提供相关资料，办理开户手续。基建项目完成后，出纳要配合单位及时销户。

2．认真细致地按照开户银行要求填写各种票据

银行结算票据是具有法律效力的文件，出纳接到会计填制的会计凭证后经复核无误，根据支付要求，首先确定需填制支付票据的类型。如：同城转账需填转账支票，异地转账需开据电汇凭证等，然后按照银行要求正确规范填写，属国库授权支付的，应依据发生业务的类型，在支票（或其他支付结算凭证）“附加信息”栏填写财政授权支付指令，支付指令编码严格按照《国库集中支付编码》中规定的类、款、项填写。对填错作废票据不得随意丢弃，应妥善保存，集中交回或销毁。

3．认真做好月底账务核对工作

每月月底出纳不但要同会计核对现金、银行账，还要向银行索要对账单核对账目，在核对无误的情况下在对单账上加盖公章，对核对不相符的款项要及时查对原因，做出银行对账余额调节表。做到账账相符、账款相符、账证相符。

4．保管好各种票据

出纳与会计属不相容的工作岗位，具有相互监督的职能。出纳从银行取回的所有票据，都不得丢弃，如：转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单等，要及时取回贴入会计凭证。对需做记账核算的单据，如：利息单、进账单、电汇手续、扣款单等，要及时交给会计做账务核算处理，并随时向开户银行了解银行存款情况、进账及退票情况，并告知会计。

事业单位基建出纳除干好以上工作外，还要随着社会的发展，事业单位改革的推进，国家预算管理的规范，基建资金拨付方式的改变，基建会计核算的更新，不断学习和掌握新的基建管理程序，以适应社会发展的要求。

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