做账实操-体育周边产业账务处理流程

做账实操1/12做账实操-体育周边产业账务处理流程‌‌一、核心业务账务分类‌‌产品制造与销售‌‌原材料采购‌：借：原材料-橡胶/塑料/布料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付票据（案例：采购1000千克橡胶，单价20元/千克，增值税13%‌）‌产品销售‌：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-体育周边产品应交税费-应交增值税（销项税额）（案例：销售运动T恤600件，售价50元/件‌）‌服务类业务‌‌培训收入‌：借：银行存款贷：主营业务收入-培训服务应交税费-应交增值税（销项税额）（如武术散打培训费‌）‌赛事运营‌：预付场地租赁费：借：预付账款-场地租赁贷：银行存款赛事期间分摊成本：借：主营业务成本-赛事成本贷：预付账款-场地租赁（案例：马拉松赛事场地租赁费50万元‌）‌二、特殊场景处理‌‌赞助与捐赠‌‌接受赞助款‌：借：银行存款贷：营业外收入-赞助款（需签订捐赠协议‌）‌发放赛事奖金‌：借：主营业务成本-赛事成本贷：应付账款-运动员奖金实际支付时：借：应付账款-运动员奖金贷：银行存款（案例：马拉松赛事奖金80万元‌）‌固定资产与低值易耗品‌‌教具/设备采购‌：单价≥5000元且使用年限＞1年：计入固定资产并计提折旧‌单价＜5000元：直接计入管理费用或低值易耗品‌‌三、成本费用匹配‌‌人工成本‌培训教练/员工工资：借：主营业务成本-人工成本贷：应付职工薪酬（含社保费用计提‌）‌运营费用‌场地维护、水电费：计入主营业务成本‌宣传推广费：计入销售费用‌‌四、税务合规要点‌‌增值税处理‌服务类收入按6%税率申报（培训、赛事运营）‌商品销售按13%税率申报（体育周边产品）‌‌所得税调整‌预收账款（如会员充值）需按实际消费进度确认收入‌赞助收入需缴纳企业所得税（非免税捐赠情形）‌‌五、报表编制规范‌‌资产负债表‌固定资产净值=原值-累计折旧（台球桌/训练设备等）‌预收账款反映未履约的会员储值或赛事预收款‌‌利润表‌分项列示产品销售收入、服务收入、赞助收入‌成本需匹配对应业务线（如培训成本vs产品制造成本）‌‌注‌：涉及多业态经营（如同时开展产品销售+培训+赛事）建议分部门独立核算‌。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放