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文档简介

常驻代表机构管理费用明细科目分录一般以经费换算收入作为征收依据，因此常驻代表机构中最常用的是管理费用科目。现已2015第一季度为例，一般分录如下：

记1.收到经费存入

借：银行存款

贷：经费收入

记2.交社保

借：管理费用社保金

贷：银行存款

记3.发工资

借：管理费用

管理费用个人社保-***

贷：现金

记4.经费收入

借：现金

贷：经费收人

记5.交月物业管理费、电费

借：管理费用办公费

贷：现金

记6.交租金

借：管理费用办公费

贷：现金

记7.交电话费

借：借：管理费用办公费

贷：现金

记8.购文具

借：管理费用办公费

贷：现金

记9.结息

借：银行存款

借：财务费用-**

记10.缴基本户2011年第一期账户维护费

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

记11.交2010年第四季度税金

1/2交营业税及附加

借：应交税金-----营业税

应交税金-----城建税

应交税金----教育附加费

应交税金--堤围费

贷：银行存款

2/2交所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

记12.交2010年下半年堤围费滞纳金

借：管理费用--其他

贷：银行存款

记13计提2011年第一季度税费（经费支出***元，换算收入***元）

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金营业税

城建税

教育费附加

地方教育费附加

记14计提2011年第一季所得税

借：所得税

贷：应交税金企业所得税

记15.结转经费收入

借：经费收入

贷：本年利润

记16.结转费用

借：本年利润

贷：管理费用

财务费用--**

应交税金

记17.结转第四季度利润

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正

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