ERP沙盘模拟全套课件

版权所有侵权必究济南大学管理学院张前ERP沙盘模拟一、课程概述（一）沙盘及其起源沙盘：用沙土做成的地形模型，一般用木盘盛着。——现代汉语词典（第5版）.北京:商务印书馆,2005:1181.“沙盘”一词源于军事学，它通过采用各种模型来模拟战场的地形及武器装备的部署情况，结合战略与战术的变化进行推演。利用沙盘研究作战情况在我国有着悠久的历史。据《后汉书·马援列传》记载，公元32年，汉光武帝刘秀征讨陇西的地方强豪隗嚣，召名将马援商讨进军战略。马援对陇西一带的地理情况很熟悉，就用米堆成一个与实地地形相似的模型，从战术上做了详尽的分析（“聚米为山谷，指画形势”）。刘秀看后，高兴地说：“敌人尽在我的眼中了！”（“虏在吾目中矣”）版权所有侵权必究济南大学张前企业沙盘仿真实验是瑞典皇家工学院的Klas

Mellan于1978年开发的课程，其特点是采用体验式培训方式，遵循“体验—分享—提升—应用”的过程达到学习的目的。目前“企业沙盘模拟”课程已被世界500强的企业作为中高层管理者的必要培训课程之一，同时也被欧美的商学院列为EMBA的培训课程。版权所有侵权必究济南大学张前（二）课程简介企业沙盘模拟就是利用直观形象的沙盘教具，构建仿真企业环境，让学生以企业管理者的角色进入场景，并在动态的竞争中运作企业，实现企业资源的有效配置与协调。参加课程的学生被分成若干个团队，分别代表同一行业存在竞争关系的不同企业。每个团队由5至7名学生组成，分别担任企业经营过程中的主要管理者，如总经理、营销总监、生产总监、采购总监、财务总监等。要求学生们在市场竞争的压力下亲身体验企业运作的完整流程，参与企业的资金流、物流、信息流及其协同工作，并在虚拟的市场竞争环境中运筹帷幄、决战商场。版权所有侵权必究济南大学张前二、组建团队营销总监生产总监采购总监财务总监财务助理营销助理设定角色────────────────────────────────────────────────────────总经理CEO版权所有侵权必究济南大学张前分工一览表51E3-1，1E3-2，4经营记录表（现金）现金预算表综合管理费用明细表/利润表/资产负债表E1E2E3101112财务总监55经营记录表（产品）生产及设备状态记录表D1D289生产总监5经营记录表（原料）C17采购总监11111广告费登记表订单登记表应收款明细表产品销售汇总表三项开发投资明细表B1B2B3B4B523456营销总监5经营记录表（总控）A11总经理CEO数量表格名称编号序号角色版权所有侵权必究济南大学张前三、企业沙盘的构成版权所有侵权必究济南大学张前生产中心营销与规划中心物流中心财务中心制造业运营流程营销总监总经理生产总监财务总监财务助理采购总监企业沙盘盘面营销助理版权所有侵权必究济南大学张前企业沙盘模拟经营的操作是在沙盘盘面上进行的，各团队的经营决策执行情况和运行结果将通过盘面体现出来。根据一般制造企业的运营规律，沙盘盘面按企业内部各机构的职能划分为营销与规划中心、物流中心、生产中心和财务中心四大部分。营销与规划中心分为三个区域：市场开拓规划区、产品研发规划区和ISO认证规划区。物流中心分为五个区域：原材料订单区、在途原材料区、原材料库区、产品订单区和产品库区。生产中心分为四个区域：厂房区、生产线区、产品标识区和价值区。财务中心分为四个区域：费用区、贷款区、现金库区、应收应付款项区。版权所有侵权必究济南大学张前123说明：①市场开拓规划区②产品研发规划区③ISO认证规划区版权所有侵权必究济南大学张前112345说明：①原料订单区②运输在途区③原料库区④产品订单区⑤产品库区版权所有侵权必究济南大学张前11234说明：①厂房区②生产线区③产品标识区④价值区版权所有侵权必究济南大学张前1234说明：①费用区②贷款区③现金库区④应收应付款项区版权所有侵权必究济南大学张前1个币＝1M（百万）一桶装满为20个币灰币、彩币与空桶灰币表示现金￥R1红币表示R1原料R2黄币表示R2原料R3兰币表示R3原料R4绿币表示R4原料空桶1.表示原料订单、贷款2.与筹码结合表示在制品、产成品3.作为资金的载体版权所有侵权必究济南大学张前P1产成品在制品下1个R1原料订单P2P3P4灰币、彩币与空桶版权所有侵权必究济南大学张前标识牌市场准入证生产资格证ISO资格证版权所有侵权必究济南大学张前手工线3Q2Q1Q半自动1Q2Q全自动1Q柔性线1Q生产线标牌P1产品P2产品P3产品P4产品产品标牌标识牌版权所有侵权必究济南大学张前四、设定初始状态版权所有侵权必究济南大学张前项目金额一、销售收入34

减：直接成本12二、毛利22

减：综合费用9三、折旧前利润13

减：折旧5四、支付利息前利润8

减：财务费用4五、税前利润4

减：所得税1六、净利润3资产金额负债和权益金额现金20长期贷款40应收款13短期贷款在制品8应交所得税1产成品6负债合计41原材料3流动资产合计50厂房40股东资本50机器设备15利润留存11在建工程年度净利3固定资产合计55所有者权益合计64资产总计105负债和权益总计105利润表资产负债表单位：百万单位：百万企业财务状况及经营成果的初始设定版权所有侵权必究济南大学张前已取得P1生产资格证已拥有本地市场准入证（一）营销与规划中心版权所有侵权必究济南大学张前（二）生产中心1.大厂房：40M企业拥有一座自主产权的大厂房，价值40M。生产总监将40个灰币用桶装好放置在大厂房价值区上。2.生产线：15M企业创办3年来，已购置了3条手工生产线和1条半自动生产线。扣除折旧后，每条手工生产线的净值为3M，每条半自动生产线的净值为6M。生产总监取4个空桶，分别放入3M、3M、3M、6M的灰币，并置于生产线下方的“生产线净值”处。3.在制品：8M在制品是指处于加工过程中，尚未完工入库的产品。目前每条生产线上各有1个P1在制品，其中：3条手工生产线上的3个P1在制品分别位于第一、二、三生产周期，半自动生产线上的P1在制品位于第一生产周期。由生产总监制作4个P1在制品并摆放到生产线上的相应位置。（P1由1个红币和1个灰币组成）版权所有侵权必究济南大学张前厂房40M生产线15M在制品

(4个P1)

8MP1产品P1产品P1产品P1产品3M3M3M6M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q版权所有侵权必究济南大学张前（三）物流中心1.产成品：6MP1产品库中有3个产成品，每个P1产成品由1个R1原料和1M现金（加工费）构成，价值2M。由生产总监制作3个P1产成品并摆放到“P1产品库”中。2.原料：3MR1原料库中有3个R1原料，每个价值1M。由采购总监取3个空桶，每个空桶中分别放置1个R1原料（红币），并摆放到“R1原材料库”中。同时，已下R1原料订单2个，用放在相应位置的空桶表示。采购总监将2个空桶放在“R1订单”处。版权所有侵权必究济南大学张前P1成品6M(3个)R1原料3M(3个)R1订单

(2个)版权所有侵权必究济南大学张前（四）财务中心1.现金：20M财务总监取20个灰币用桶装好，放在现金库位置。2.应收款：13M企业有3账期的应收款13M。财务总监取13个灰币，置于“应收款三期”位置。说明：账期的单位为季度(简称Q)，沙盘上应收款区的每个方格代表一个季度。离现金库最近的为1账期，最远的为4账期。版权所有侵权必究济南大学张前3.长期贷款：40M企业共有长期贷款40M，其中4年期的20M，5年期的20M。财务总监将2个空桶（约定每个空桶代表20M）分别倒置于长期贷款处第4年和第5年位置上。说明：长期贷款按年度分期。沙盘上长贷区的每个方格代表一年，离现金库最近的为第1年，依此类推。短期贷款按季度分期。沙盘上短贷区的每个方格代表一个季度，离现金库最近的为第1季，最远为第4季。版权所有侵权必究济南大学张前4.应交所得税：1M企业上一年税前利润4M，按规定需缴纳1M的所得税。应交税期初余额只在会计报表中反映，沙盘盘面上不做对应操作。5.所有者权益：64M其中：股东资本50M，利润留存11M，年度净利3M。只在会计报表中反映，沙盘盘面上不做对应操作。版权所有侵权必究济南大学张前长期贷款40M现金20M应收款13M版权所有侵权必究济南大学张前五、沙盘模拟经营规则规则是比较枯燥的，但却必须学习，只有充分理解规则才能游刃有余。版权所有侵权必究济南大学张前（一）筹资说明：手工沙盘约定每次贷款额必须为20（1桶）的倍数。贴现就是将尚未到期的应收款提前兑换为现金，贴现需要支付贴现利息。约定利率为1:9，即每10M应收款贴现，从中取出1M作为贴现息，9M放入现金库。贴现息向上取整，贴现额不足10M也要承担1M贴现息。例如，13M应收款贴现，计算贴现息13*10%=1.3，向上取整为2，所以贴现息就是2M，扣除贴现息后实际得到现金11M。筹资类型筹资时间筹资额度财务费用还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本短期贷款每季度初5%到期一次还本付息贴现任何时间视应收款额1:9变现时扣贴息版权所有侵权必究济南大学张前（二）厂房厂房买价租金售价容量大厂房40M5M/年40M6条生产线小厂房30M3M/年30M4条生产线说明：假定厂房不提折旧。厂房可以按照买价随时出售，得到4个账期的应收款。厂房也可以随时贴现，在扣除贴现息后直接得到现金。版权所有侵权必究济南大学张前（三）生产线生产线购置费安装周期生产周期总转产费转产周期维修费残值手工线5M无3Q0M无1M/年1M半自动10M2Q2Q1M1Q1M/年2M自动线15M3Q1Q2M1Q1M/年3M柔性线20M4Q1Q0M无1M/年4M说明：生产线的总投资额应按照安装周期平均支付，全部投资完成的下一季初确认完工（生产线标牌翻过来），可以投入生产使用。例如自动线安装周期为3季，若第一年的2、3、4季建设，则第二年1季度初才算该生产线建成。每种生产线都能生产所有产品。只有已经建成并且空置的生产线方可转产。半自动和全自动生产线转产时还需要停工一个季度，并支付转产费。当年建成的生产线就需要支付维修费。当年在建的生产线和当年出售的生产线则不用交维修费。生产线不允许在不同厂房间移动。版权所有侵权必究济南大学张前（四）折旧生产线购置费残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工线5M1M01M1M1M1M半自动10M2M02M2M2M2M自动线15M3M03M3M3M3M柔性线20M4M04M4M4M4M说明：当年建成生产线当年不计提折旧，从下一年起计提折旧。即计提折旧开始年恰好比支付维修费迟一年。折旧方法采用年限平均法，年折旧额＝（购置费-残值）÷折旧年限。当净值等于残值时生产线不再计提折旧，但可以继续使用。版权所有侵权必究济南大学张前（五）产品生产名称开发费用开发周期加工费产品组成直接成本P11M/季2季1M/个R12M/个P21M/季4季1M/个R2+R33M/个P31M/季6季1M/个R1+R3+R44M/个P42M/季6季1M/个R2+R3+2R45M/个说明：只有空的生产线才能上线生产，每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线生产时必须有原料，并且支付加工费（工人工资）。产品完工下线，放入相应的产品库中。版权所有侵权必究济南大学张前上线生产操作示范（以P2为例）R2原料库R3原料库现金柔性线手工线半自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线生产必须有原料否则必须“停工待料”只有空生产线才能上线生产P2产品版权所有侵权必究济南大学张前（六）原料采购原料买价提前期R11M/个1季R21M/个1季R31M/个2季R41M/个2季说明：R1和R2的采购分为两个环节，即下原料订单和付款验收入库。R3和R4的采购分为三个环节，即下原料订单、运输在途和付款验收入库。用空桶表示下原料订单，将其放在相应的原料订单位置上。一旦下订单后就不能取消。下原料订单时不用支付现金，但要注意采购提前期。没有下订单的原料不能采购入库。原料入库时必须支付现金，不能拖延。关于“紧急采购”的约定所谓紧急采购就是付款即到货，原料价格为其标准价格的2倍，产成品价格为其直接成本的3倍。紧急采购原料和产品时，直接支付现金。上报报表时，紧急采购原料和产品的成本仍然按照标准成本记录，多付出的部分（实际买价-原料/产品价值）计入损失。版权所有侵权必究济南大学张前（七）市场开拓市场开发费时间本地1M/年1年区域1M/年1年国内1M/年2年亚洲1M/年3年国际1M/年4年说明：开发费用按开发时间在年末平均支付，不允许加速投资，但资金短缺时可以中断或停止。全部投资完成，领取相应的市场准入证后，才允许进入该市场营销。各个市场的开发可以同时进行。（八）ISO认证认证ISO9000ISO14000时间2年2年费用1M/年2M/年说明：不允许加速投资，但资金短缺时可以中断或停止。全部投资完成后，领取相应的ISO资格证。两项认证可以同时进行。版权所有侵权必究济南大学张前（九）综合费用维修费管理费转产费租金广告费其他市场开拓投资产品研发投资ISO认证投资＋＋＋综合管理费用包括：维修费、转产费、厂房租金、行政管理费、广告费、损失、新市场开拓投资、产品研发投资、ISO资格认证投资等。每季必须支付1M行政管理费。版权所有侵权必究济南大学张前至此，模拟企业的初始状态设定完成。下面将由授课老师带领大家共同完成起始年（即交接年）的沙盘操作。版权所有侵权必究济南大学张前六、起始年的运行版权所有侵权必究济南大学张前1.新年度规划会议2.投放广告3.参加订货会选单∕登记订单4.支付上年所得税5.支付长期贷款利息6.更新长期贷款∕长期贷款还本7.申请长期贷款8.季初盘点（填写现金余额）9.更新短期贷款∕短期贷款还本付息10.申请短期贷款11.原料入库∕更新原料订单12.下原料订单13.购买/租用厂房14.更新生产∕完工入库15.新建/在建/转产/变卖生产线经营流程16.开始下一批生产17.更新应收款∕应收款收现18.按订单交货19.产品研发投资20.厂房处理21.支付行政管理费22.支付厂房租金23.紧急融资∕紧急采购24.支付设备维修费25.计提折旧26.新市场开拓∕ISO认证投资27.缴纳违约订单罚款28.现金收入合计29.现金支出合计30.期末对账（填写现金余额）版权所有侵权必究济南大学张前8.季初原料盘点（填写数量）一季度R1R2R3R49.更新短贷∕短贷还本付息10.申请短期贷款11.原料入库∕更新原料订单12.下原料订单13.购买∕租用厂房14.更新生产∕完工入库15.新建∕在建∕转产∕变卖生产线16.开始下一批生产采购总监经营记录（部分）

版权所有侵权必究济南大学张前8.季初产成品盘点（填写数量）一季度P1P2P3P49.更新短贷∕短贷还本付息10.申请短期贷款11.原料入库∕更新原料订单12.下原料订单13.购买∕租用厂房14.更新生产∕完工入库15.新建∕在建∕转产∕变卖生产线16.开始下一批生产17.更新应收款∕应收款收现18.按订单交货生产总监经营记录（部分）

版权所有侵权必究济南大学张前（一）年初工作1.新年度规划会议。假定起始年年初支付1M广告费，该年度不申请任何贷款，不进行任何投资，只是维持原有的生产规模，每季度下1个R1原料订单。会议结束，CEO在经营流程表的相应方格内打“√”。2.投放广告。营销总监在“广告费登记表(B1)”的本地市场P1产品方格中填写“1”，表示准备投放1M的广告费。财务总监从现金库中取出1个灰币放在费用区的“广告费”位置上，同时记录现金“-1”。3.参加订货会选单∕登记订单。由营销总监参加订货会，领取订单后放在产品订单区的“P1订单”位置上，并将订单信息填入“订单登记表(B2)”。在经营流程表的相应方格内打“√”。说明：①若某项操作引起了资金运动，则记录其金额（或数量）；②若某项操作发生了但没有资金运动，则打“√”；③若某项操作没有发生，则打“×”。必须严格按照经营流程表中的任务顺序操作，体现管理的流程化。版权所有侵权必究济南大学张前1.新年度规划会议2.投放广告3.参加订货会选单∕登记订单4.支付上年所得税5.支付长期贷款利息6.更新长期贷款∕长期贷款还本7.申请长期贷款8.季初盘点（填写现金余额）9.更新短期贷款∕短期贷款还本付息10.申请短期贷款11.原料入库∕更新原料订单12.下原料订单13.购买∕租用厂房14.更新生产∕完工入库15.新建∕在建∕转产∕变卖生产线经营流程（财务)16.开始下一批生产17.更新应收款∕应收款收现18.按订单交货19.产品研发投资20.厂房处理21.支付行政管理费22.支付厂房租金23.紧急融资∕紧急采购24.支付设备维修费25.计提折旧26.新市场开拓∕ISO认证投资27.缴纳违约订单罚款28.现金收入合计29.现金支出合计30.期末对账（填写现金余额）√-1

√版权所有侵权必究济南大学张前说明：Q表示季度。账期2Q表示应收款2个季度后才能收现。若应收账期为0Q，则表示现金销售，交货即收现。产品数量：6P1

产品单价：5.3M/个

总金额：32M

应收账期：2Q

第0年

本地市场

LP1-1/6订单广告费登记表第0年本地市场P1P2P3P41版权所有侵权必究济南大学张前订单登记表年度订单号市场产品数量交货期账期销售额成本毛利第0年XXX本地P164Q2Q在交货时填写版权所有侵权必究济南大学张前1.新年度规划会议2.投放广告3.参加订货会选单∕登记订单4.支付上年所得税5.支付长期贷款利息6.更新长期贷款∕长期贷款还本7.申请长期贷款8.季初盘点（填写现金余额）9.更新短期贷款∕短期贷款还本付息10.申请短期贷款11.原料入库∕更新原料订单12.下原料订单13.购买∕租用厂房14.更新生产∕完工入库15.新建∕在建∕转产∕变卖生产线经营流程16.开始下一批生产17.更新应收款∕应收款收现18.按订单交货19.产品研发投资20.厂房处理21.支付行政管理费22.支付厂房租金23.紧急融资∕紧急采购24.支付设备维修费25.计提折旧26.新市场开拓∕ISO认证投资27.缴纳违约订单罚款28.现金收入合计29.现金支出合计30.期末对账（填写现金余额）√-1

√√-1

-4

×√√√√14

-2

××××××××××××××××10-1

-1

-1

√√√√616√××××××××-1

-1

-1

-1

×××××××××××√-1

-2

-1

-2

√13

32

-4

(5)××0

013

32

-4-4-3

-8

1061640

版权所有侵权必究济南大学张前4.支付上年所得税。根据会计报表的记录，上年度应交所得税为“1M”，财务总监从现金库中取出1个灰币，放在费用区的“税金”位置上，同时记录现金“-1”。（特别提示：当年交的是上一年度产生的所得税）5.支付长期贷款利息。财务总监从现金库中取出4个灰币，放在费用区的“利息”位置上，同时记录现金“-4”。6.更新长期贷款∕长期贷款还本。财务总监将表示长期贷款的空桶朝现金库方向移动一格，代表一年，若到达现金库则需要归还本金。财务总监将四年期的长期贷款移入三年期格内，将五年期的长期贷款移入四年期格内，在经营流程表的相应方格内打“√”。7.申请长期贷款。不申请长期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前（二）四季工作——第一季1.季初盘点。年初库存现金20M，支付广告费、所得税和长贷利息共计6M，余额14M，所以财务总监记录季初现金“14”，采购总监记录季初R1“3”，生产总监记录季初P1“3”。2.更新短期贷款∕短期贷款还本付息。没有短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。3.申请短期贷款。不申请短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。4.原料入库∕更新原料订单。采购总监将原料订单区的空桶朝原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请2个灰币，到交易台领取2个R1原料放入原材料库。财务总监记录现金“-2”，采购总监记录R1“+2”。5.下原料订单。采购总监取1个空桶，放在原料订单区的“R1订单”位置，表示下了1个R1原料订单，并记录R1“(1)”。由于原料还没有实际入库，故此数字用括号标出。版权所有侵权必究济南大学张前6.购买∕租用厂房。在经营流程表的相应方格内打“×”。7.更新生产∕完工入库。生产总监将生产线上的在制品推进一格。有1个P1完工下线，放入“P1产品库”，并记录P1“+1”。8.新建∕在建∕转产∕变卖生产线。在经营流程表的相应方格内打“×”。9.开始下一批生产。生产总监向采购总监申请1个R1原料，同时向财务总监申请1个灰币（加工费），做成1个P1在制品放在空出的生产线的第一期格内。财务总监记录现金“-1”，采购总监记录R1“-1”。10.更新应收款∕应收款收现。财务总监将应收款朝现金库方向推进一格，13M应收款从三期移入二期位置，在经营流程表的相应方格内打“√”。11.按订单交货。盘点“P1产品库”中产成品的数量，不够交货数量（必须整单交货），在经营流程表的相应方格内打“×”。12.产品研发投资。在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前13.厂房处理。在经营流程表的相应方格内打“×”。14.支付行政管理费。财务总监从现金库中取出1个灰币，放在费用区的“管理费”位置上，并记录现金“-1”。15.支付厂房租金。在经营流程表的相应方格内打“×”。16.紧急融资∕紧急采购。在经营流程表的相应方格内打“×”。17.季结。（30行）=（8行）+（28行）-（29行）现金=14+0-4=10R1原料=3+2-1=4P1在制品=4-1+1=4P1产成品=3+1-0=4版权所有侵权必究济南大学张前（三）四季工作——第二季1.季初盘点。财务总监记录季初现金“10”，采购总监记录季初R1“4”，生产总监记录季初P1“4”。2.更新短期贷款∕短期贷款还本付息。没有短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。3.申请短期贷款。不申请短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。4.原料入库∕更新原料订单。采购总监将原料订单区的空桶朝原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请1个灰币，到交易台领取1个R1原料放入原材料库。财务总监记录现金“-1”，采购总监记录R1“+1”。5.下原料订单。采购总监取1个空桶，放在原料订单区的“R1订单”位置，表示下了1个R1原料订单，并记录R1“(1)”。由于原料还没有实际入库，故此数字用括号标出。6.购买∕租用厂房。在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前7.更新生产∕完工入库。生产总监将生产线上的在制品推进一格。有2个P1完工下线，放入“P1产品库”，并记录P1“+2”。8.新建∕在建∕转产∕变卖生产线。在经营流程表的相应方格内打“×”。9.开始下一批生产。生产总监向采购总监申请2个R1原料，同时向财务总监申请2个灰币（加工费），做成2个P1在制品分别放在空出的生产线的第一期格内。财务总监记录现金“-2”，采购总监记录R1“-2”。10.更新应收款∕应收款收现。财务总监将应收款朝现金库方向推进一格，13M应收款从二期移入一期位置，在经营流程表的相应方格内打“√”。11.按订单交货。盘点“P1产品库”中产成品的数量，目前共有6个，营销总监将6个P1产成品连同订单送交易台，并用空桶装32M应收款（32个灰币），放在“应收款二期”位置上。生产总监记录P1“-6”。营销总监将销售实现信息填入“订单登记表”和“应收款明细表(B3)”

。版权所有侵权必究济南大学张前订单登记表年度订单号市场产品数量交货期账期销售额成本毛利第0年XXX本地P164Q2Q321220版权所有侵权必究济南大学张前应收款明细表

订单信息交货收现贴现√年订单号产品数量交货期账期金额年季年季年季金额贴息20年324Q6P1XXX0年2Q版权所有侵权必究济南大学张前12.产品研发投资。在经营流程表的相应方格内打“×”。13.厂房处理。在经营流程表的相应方格内打“×”。14.支付行政管理费。财务总监从现金库中取出1个灰币，放在费用区的“管理费”位置上，并记录现金“-1”。15.支付厂房租金。在经营流程表的相应方格内打“×”。16.紧急融资∕紧急采购。在经营流程表的相应方格内打“×”。17.季结。现金=10+0-4=6R1原料=4+1-2=3P1在制品=4-2+2=4P1产成品=4+2-6=0版权所有侵权必究济南大学张前（四）四季工作——第三季1.季初盘点。财务总监记录现金“6”，采购总监记录R1“3”，生产总监记录P1“0”。2.更新短期贷款∕短期贷款还本付息。没有短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。3.申请短期贷款。不申请短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。4.原料入库∕更新原料订单。采购总监将原料订单区的空桶朝原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请1个灰币，到交易台领取1个R1原料放入原材料库。财务总监记录现金“-1”，采购总监记录R1“+1”。5.下原料订单。采购总监取1个空桶，放在原料订单区的“R1订单”位置，表示下了1个R1原料订单，并记录R1“(1)”。由于原料还没有实际入库，故此数字用括号标出。6.购买∕租用厂房。在经营流程表的相应方格内打“×”。7.更新生产∕完工入库。生产总监将生产线上的在制品推进一格。有1个P1完工下线，放入“P1产品库”，并记录P1“+1”。8.新建∕在建∕转产∕变卖生产线。在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前9.开始下一批生产。生产总监向采购总监申请1个R1原料，同时向财务总监申请1个灰币（加工费），做成1个P1在制品放在空出的生产线的第一期格内。财务总监记录现金“-1”，采购总监记录R1“-1”。10.更新应收款∕应收款收现。财务总监将应收款朝现金库方向推进一格，13M应收款从一期位置移入现金库中，32M应收款从二期移入一期位置。财务总监记录现金“+13”。11.按订单交货。在经营流程表的相应方格内打“×”。12.产品研发投资。在经营流程表的相应方格内打“×”。13.厂房处理。在经营流程表的相应方格内打“×”。14.支付行政管理费。财务总监从现金库中取出1个灰币，放在“管理费”位置上，并记录现金“-1”。15.支付厂房租金。在经营流程表的相应方格内打“×”。16.紧急融资∕紧急采购。在经营流程表的相应方格内打“×”。17.季结。现金=6+13-3=16；R1原料=3+1-1=3；P1在制品=4-1+1=4；P1产成品=0+1-0=1版权所有侵权必究济南大学张前（五）四季工作——第四季1.季初盘点。财务总监记录现金“16”，采购总监记录R1“3”，生产总监记录P1“1”。2.更新短期贷款∕短期贷款还本付息。没有短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。3.申请短期贷款。不申请短期贷款，在经营流程表的相应方格内打“×”。4.原料入库∕更新原料订单。采购总监将原料订单区的空桶朝原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请1个灰币，到交易台领取1个R1原料放入原材料库。财务总监记录现金“-1”，采购总监记录R1“+1”。5.下原料订单。采购总监取1个空桶，放在原料订单区的“R1订单”位置，表示下了1个R1原料订单，并记录R1“(1)”。由于原料还没有实际入库，故此数字用括号标出。6.购买∕租用厂房。在经营流程表的相应方格内打“×”。7.更新生产∕完工入库。生产总监将生产线上的在制品推进一格。有2个P1完工下线，放入“P1产品库”，并记录P1“+2”。8.新建∕在建∕转产∕变卖生产线。在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前9.开始下一批生产。生产总监向采购总监申请2个R1原料，同时向财务总监申请2个灰币（加工费），做成2个P1在制品分别放在空出的生产线的第一期格内。财务总监记录现金“-2”，采购总监记录R1“-2”。10.更新应收款∕应收款收现。财务总监将应收款朝现金库方向推进一格，此时有32M应收款从一期位置移入现金库中。财务总监记录现金“+32”。营销总监登记“应收款明细表”。11.按订单交货。在经营流程表的相应方格内打“×”。12.产品研发投资。在经营流程表的相应方格内打“×”。13.厂房处理。在经营流程表的相应方格内打“×”。14.支付行政管理费。财务总监从现金库中取出1个灰币，放在“管理费”位置上，并记录现金“-1”。15.支付厂房租金。在经营流程表的相应方格内打“×”。16.紧急融资∕紧急采购。在经营流程表的相应方格内打“×”。版权所有侵权必究济南大学张前应收款明细表

订单信息交货收现贴现√年订单号产品数量交货期账期金额年季年季年季金额贴息20年324Q6P1XXX0年2Q40年√版权所有侵权必究济南大学张前请认真核实四季任务是否全部完成。版权所有侵权必究济南大学张前（六）年末工作1.支付设备维修费。现有4条生产线，每条生产线要支付1M维修费。财务总监从现金库中取出4个灰币放在费用区的“维修费”位置上，并记录现金“-4”。2.计提折旧。根据规则，每条手工线年折旧1M，每条半自动线年折旧2M，本年应计提折旧额为1+1+1+2=5。财务总监分别从4条生产线的净值桶内取出5个灰币，放在费用区的“折旧”位置上，并在经营流程表的相应方格内填入“5”，由于折旧费不实际支付现金，故此数字用括号标出。3.新市场开拓∕ISO认证投资。起始年不进行任何投资，在经营流程表的相应方格内打“×”。4.缴纳违约订单罚款。无违约，在经营流程表的相应方格内打“×”。5.年结。现金=16+32-8=40R1原料=3+1-2=2P1在制品=4-2+2=4P1产成品=1+2-0=3版权所有侵权必究济南大学张前（七）报表的编制编制产品销售汇总表编制三项开发投资明细表营销总监编制综合管理费用明细表财务助理编制利润表盘点现金、应收款及贷款的余额财务助理编制资产负债表财务总监盘点仓库中原料和产成品的价值采购总监盘点在制品、生产线和厂房的价值生产总监版权所有侵权必究济南大学张前产品销售汇总表2020毛利1212成本3232销售额66数量合计P4P3P2P1产品说明：该表根据“订单登记表”汇总编制版权所有侵权必究济南大学张前综合管理费用明细表

项目金额备注管理费4广告费1维修费4损失转产费厂房租金新市场开拓□本地□区域□国内□亚洲□国际ISO资格认证□ISO9000□ISO14000产品研发□P1□P2□P3□P4合计9版权所有侵权必究济南大学张前项目行次数据来源一、销售收入1产品销售汇总表减：直接成本2产品销售汇总表二、毛利3产品销售汇总表减：综合费用4综合管理费用明细表三、折旧前利润53行－4行减：折旧6沙盘费用区的“折旧”数四、支付利息前利润75行－6行减：财务费用8沙盘费用区的“利息”和“贴息”数五、税前利润97行－8行减：所得税10税前利润×25%（向下取整）六、净利润119行－10行利润表单位：百万版权所有侵权必究济南大学张前项目上年数本年数一、销售收入3432

减：直接成本1212二、毛利2220

减：综合费用99三、折旧前利润1311

减：折旧55四、支付利息前利润86

减：财务费用44五、税前利润42

减：所得税1六、净利润32利润表单位：百万版权所有侵权必究济南大学张前资产数据来源负债和权益数据来源现金盘点现金库长期贷款盘点长贷区应收款盘点应收款区短期贷款盘点短贷区在制品盘点在线产品应交所得税当年利润表中的“所得税”产成品盘点产品库负债合计以上三项之和原材料盘点原料库流动资产合计以上五项之和厂房盘点厂房股东资本初始投资额不变机器设备盘点完工生产线利润留存上一年度的利润留存＋上一年度的净利润在建工程盘点在建生产线年度净利当年利润表中的“净利润”固定资产合计以上三项之和所有者权益合计以上三项之和总计流动资产+固定资产总计负债+所有者权益资产负债表单位：百万版权所有侵权必究济南大学张前资产年初年末负债和权益年初年末现金2040长期贷款4040应收款13短期贷款在制品88应交所得税1产成品66负债合计4140原材料32流动资产合计5056厂房4040股东资本5050机器设备1510利润留存1114在建工程年度净利32固定资产合计5550所有者权益合计6466资产总计105106负债和权益总计105106资产负债表单位：百万版权所有侵权必究济南大学张前第0年生产及设备状态记录表生产线编号1234生产线类型手工手工手工半自动年初状态P11QP12QP13QP11Q第一季末在产P12QP13QP11QP12Q转产变卖新建∕在建第二季末在产P13QP11QP12QP11Q转产变卖新建∕在建第三季末在产P11QP12QP13QP12Q转产变卖新建∕在建第四季末在产P12QP13QP11QP11Q转产变卖新建∕在建产出合计6P11P11P12P