会计经验：如何建立企业的税务框架

如何建立企业的税务框架1、从税种设计角度去考虑。任何一个公司，首先确定涉及哪些税种。

主体税种流转税：增、消、营

主体税种所得税：企、个

其他税种：财产行为税、资源税类：房地车、印、资源税、土增？、契、耕等

所得税文件多，政策复杂。

企业所得税抓住年度所得税申报表，重点：纳税调整明细表、税收优惠明细表。

个人所得税十一个所得项目，重点工资薪金、利息股息红利、股权转让所得。

2、进阶问题：如何优化税务知识？

专题学习。方法：行业增训、专项事务培训。如房地产税收培训，企业重组业务培训。

共性的东西毕竟只有那么多，很多人可以达到，真正的高手应该是面对具体行业、具体企业，快、准、狠！

先谈建立税务框架

我国的税制设计，其实就是从各角度来保障税收入库，使国家收入具有稳定性。所以任何一个公司的税收，都可以从这个税种设计的角度来考虑。

主体税种-流转税：增值税、消费税、营业税

主体税种-所得税：企业所得税、个人所得税

其他税类-财产行为税、资源税类：房地车+花草+资源税

我们需要做的，首先是熟悉大类、税种、税目，这可以确保最快程度地建立起框架。主体税种是国家税收的主要来源，就意味着金额大，同时意味着税收风险大。因此，接触一个企业，大致的思路是这样的：

（1）首先就是看主体税种。主营业务是什么，涉及到的流转税是什么，涉及到的流转税的对应的具体的税目是什么，税率是多少。（当然，营改增以后，就直接考虑增值税了；然后再看其是否属于消费税的应税税目）

（2）然后考虑所得税，这个是所有财务从业人员都不会漏掉的税种了，但核算起来都十分麻烦。企业所得税是一个大税种，所涉及的文件政策最多，而税收优惠也最多。最简捷的办法是，去看企业所得税的年度汇算清缴的纳税申报表。以下几张表值得留意，《纳税调整明细表》主要是反映会税差异，附表五（税收优惠明细表）搭建了一个非常好的优惠框架，是税基式、税率式，常见的普惠政策有哪些，这表里基本都列明了，可以对照看看，其中哪些政策是我们的企业有可能会涉及到的。新版的表里，有41张表，39张附表。为什么要设这些附表？因为总局觉得主表不够明确，需要附表加以说明。为什么恰好是这39张附表，而不是别的？因为总局觉得这39项特别重要。你应该懂了吧？这些项是会税差异最重要的体现，这些项是总局觉得需要特别关注的点，这些项也就是纳税检查的重点。

个人所得税嘛，个人所得税不是工薪所得税啊，所以建立框架就是记住这十一个税目呀。作为企业财务人员，尤其留意这几个税目嘛!对于本企业的人员，请留意工资薪金、股息利息红利、股票转让所得。后两个属于特殊事情，发生的时候，请注意将税款代扣代缴，或者将相关事项通知税务机关，便于税务机关及时催缴。

（3）然后考虑其他税种。有房有地有车有资源，花花草草生活多美妙。

先说花花草草吧。印花税一定是每个企业必不可少。印花税轻税重罚，能将印花税清理好的企业并不多，好在金额通常不大，税收风险并不会特别高。至于草，烟叶税一般的企业都涉及不到。

有房有地，这两样通常不分家。房地产公司、一般企业买地修房自用的，属于特别事项，需要专题讲了，既然是搭框架，这里就不讲了。有房有地的公司，无论是自用还是出租，平时都要注意房地税、城镇土地使用税，一般的省份都规定的是一年分两次缴纳。销售的时候请注意销售不动产需要交税。

有车的。买车的时候，车购税；用车的时候，车船使用税。关于车的不容易漏掉，因为买交强险的时候，交税是一个前置条件。

有资源的。涉及资源行业的，请对照税目来看。

对一个企业的大致框架就是这样建立的：流转税+所得税+其他税。

对一个事项的大致框架也是这样建立的，凡事从以上三个角度来看税种，至少不会漏掉太多~~~~~~~~

比如租赁房屋（以个人出租为例）：

流转税：营业税

所得税：个人所得税

其他税：印花税、房产税、城镇土地使用税

（实践过程中，还会受到一些优惠政策的影响，但是大致如此）

进阶问题：如何优化税务知识？

搭建好税收框架以后，只能解决一些日常的、基本的问题。想要优化税务知识，就必须要进行专题学习。学习的方向主要是：行业培训、专项事务培训。

参加对行业的专题培训，是进阶最快的办法，这方面，房地产行业做得最好。由于行业培训是知识综合性最强的培训，所以培训的效果无疑是最好的，尤其是对题主这样已经从业有知识背景的人，很多时间会一点即通，你可以留意下你的行业。

专项事务的培训，比如重组，这个这可以通过自学，或者网络课程，这个最好学在前，用在后。只有学在前，当你遇见这个事情的时候，才会很迅速地想到有相关的政策。

进阶问题：如何快速优化税务知识？

税务知识其实算是技术与经验的综合反映。所谓术业有专攻，题主你的问题太大了，涉及到的行业太多了，回答的人反而从而下手。毕竟共性的知识只有那么多，而真正的高手，应该是面对具体行业具体企业，快、准、狠!这个依赖经验，也要求过程中不断地思考与总结。

说点我的个人建议吧。

1、你曾经从事的企业，你能总结出来么？业务如何开展？哪些方法可以推广至这个行业？哪些方法可以推广至所有企业？哪些方法是这个企业独具特色的东西？（这个思考过程尤其重要，值得你花时间仔细推敲、思考、总结。要知道，任何人的经验都替代不了你的思考）

2、看一个企业或者行业的税负率。数据推算呗!流转税占销售收入的比例是多少？印花税占销售收入的比例是多少？应交税费的借方占销售收入的比例是多少？把这些数据全部拉出来，这其实就是一个财务分析的过程，留心即可，思考即可，对比即可。

合上你的电脑和帐本，凭记忆，你知道你曾经从事的企业每月的收入吗？现金流入多少？税收要预备的资金是多少？如果近期有特殊事项，比如年底建安结帐，需要预留多少资金？需要代扣多少税款。（这些其实很简单对不对？财务就是个经验活啊？当你遇见一个业务，从理论上推算税款，然后作出资金计划，然后在实践中对比和修正你的数据，就可以形成对于这一个事项的概率和经验了。想算哪里算哪里，算得不对调整哪，其实就是这么简单）（如果你做一个工作几年了，没有形成自己的经验，最大的原因估么是，思考和总结太少）

小编寄语：会计