做账实操-混凝土有限公司的账务处理分录

做账实操1/12会计实操文库做账实操-混凝土有限公司的账务处理分录采购业务原材料采购混凝土生产的主要原材料包括水泥、砂石、外加剂等，采购时，根据发票和入库单等凭证进行账务处理。借：原材料——水泥——砂石——外加剂应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时）贷：银行存款/应付账款案例：某混凝土公司向供应商采购水泥，价款100,000元，增值税税额13,000元，款项通过银行转账支付，水泥已验收入库。借：原材料——水泥100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000设备采购采购生产设备等固定资产时，按实际成本入账。借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时）贷：银行存款/应付账款案例：公司购置一台混凝土搅拌机，价款50,000元，增值税税额6,500元，款项尚未支付。借：固定资产——混凝土搅拌机50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：应付账款56,500生产业务原材料领用生产部门领用原材料投入生产时，将原材料成本计入生产成本。借：生产成本——基本生产成本贷：原材料——水泥——砂石——外加剂案例：本月生产领用水泥50,000元，砂石30,000元，外加剂5,000元。借：生产成本——基本生产成本85,000贷：原材料——水泥50,000——砂石30,000——外加剂5,000人工费用计提生产工人工资时，计入生产成本。借：生产成本——基本生产成本贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税案例：计提本月生产工人工资20,000元，发放工资时扣除个人社保1,500元，个人所得税500元。-计提时借：生产成本——基本生产成本20,000贷：应付职工薪酬20,000-发放时借：应付职工薪酬20,000贷：银行存款18,000其他应付款——社保（个人部分）1,500应交税费——应交个人所得税500制造费用归集与分配企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过“制造费用”科目归集，期末再按照一定方法分配计入生产成本。-归集制造费用（如水电费、设备折旧等）借：制造费用贷：银行存款/累计折旧等-分配制造费用借：生产成本——基本生产成本贷：制造费用案例：本月生产车间发生水电费3,000元，设备折旧5,000元。-归集时借：制造费用8,000贷：银行存款3,000累计折旧5,000-分配时，假设全部分配到当期生产的混凝土成本中借：生产成本——基本生产成本8,000贷：制造费用8,000产品完工入库生产完成的混凝土产品验收入库时，将生产成本结转为库存商品。借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本案例：本月生产的混凝土产品完工，实际生产成本为113,000元，已验收入库。借：库存商品113,000贷：生产成本——基本生产成本113,000销售业务确认销售收入销售混凝土时，按照合同约定的价格确认收入，并计算增值税销项税额。借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）案例：公司向某建筑企业销售混凝土，不含税价款200,000元，增值税税额26,000元，款项尚未收到。借：应收账款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费——应交增值税（销项税额）26,000结转销售成本在确认销售收入的同时，将已销售产品的成本结转到主营业务成本。借：主营业务成本贷：库存商品案例：上述销售的混凝土成本为150,000元。借：主营业务成本150,000贷：库存商品150,000费用业务管理费用企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费等。借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬等案例：支付本月行政管理部门办公费2,000元。借：管理费用2,000贷：银行存款2,000销售费用企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如运输费、广告费等。借：销售费用贷：银行存款案例：支付混凝土运输费3,000元。借：销售费用3,000贷：银行存款3,000期末结转业务收入结转借：主营业务收入贷：本年利润成本费用结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用税金及附加等计算并结转所得税费用（盈利情况下）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用结转本年利润（盈利时）借：本年利润贷：利润分配——未分配利润若亏损，则做相反分录。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税