2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际发生的消费税、营业税、增值税等。（）2.企业发生的罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）5.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）6.企业发生的业务招待费支出，在不超过销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。（）7.企业发生的利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分，准予扣除。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.企业发生的工资、薪金支出，在不超过工资薪金总额的20%的部分，准予扣除。（）10.企业发生的研发费用，在不超过销售（营业）收入5%的部分，准予加计扣除。（）二、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是（）。A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.提供现代服务业服务D.销售货物3.下列各项中，不属于消费税的征税范围的是（）。A.销售卷烟B.销售白酒C.销售化妆品D.销售粮食4.下列各项中，不属于企业所得税的征税范围的是（）。A.企业销售货物收入B.企业提供劳务收入C.企业转让无形资产收入D.企业取得政府补助收入5.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是（）。A.职工工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得6.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率7.下列各项中，不属于营业税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=营业额×税率B.应纳税额=营业额×（1+税率）×税率C.应纳税额=营业额×（1-税率）×税率D.应纳税额=营业额×（1+税率）÷（1-税率）×税率8.下列各项中，不属于消费税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率9.下列各项中，不属于企业所得税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=应纳税所得额×税率B.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）×税率C.应纳税额=应纳税所得额×（1+税率）×税率D.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）÷（1-税率）×税率10.下列各项中，不属于个人所得税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=应纳税所得额×税率B.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）×税率C.应纳税额=应纳税所得额×（1+税率）×税率D.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）÷（1-税率）×税率三、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.提供现代服务业服务D.销售货物3.下列各项中，属于消费税的征税范围的有（）。A.销售卷烟B.销售白酒C.销售化妆品D.销售粮食4.下列各项中，属于企业所得税的征税范围的有（）。A.企业销售货物收入B.企业提供劳务收入C.企业转让无形资产收入D.企业取得政府补助收入5.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）。A.职工工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得6.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率7.下列各项中，属于营业税应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=营业额×税率B.应纳税额=营业额×（1+税率）×税率C.应纳税额=营业额×（1-税率）×税率D.应纳税额=营业额×（1+税率）÷（1-税率）×税率8.下列各项中，属于消费税应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率9.下列各项中，属于企业所得税应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=应纳税所得额×税率B.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）×税率C.应纳税额=应纳税所得额×（1+税率）×税率D.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）÷（1-税率）×税率10.下列各项中，属于个人所得税应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=应纳税所得额×税率B.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）×税率C.应纳税额=应纳税所得额×（1+税率）×税率D.应纳税额=应纳税所得额×（1-税率）÷（1-税率）×税率四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税所得额、应纳税额和应缴税额。1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年度，该公司发生以下业务：（1）销售产品取得不含税销售额500万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额65万元。（3）支付给销售机构的佣金20万元，取得销售机构开具的增值税普通发票。（4）支付给广告公司的广告费30万元。要求：计算甲公司2024年度的应纳税所得额、应纳税额和应缴税额。五、综合题要求：根据下列资料，进行税务处理。1.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年度，该公司发生以下业务：（1）销售产品取得不含税销售额800万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额100万元。（3）支付给供应商的运输费用20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。（4）支付给员工的工资薪金400万元。（5）支付给员工的福利费50万元。要求：根据企业所得税法和相关税收政策，对乙公司2024年度的下列支出进行税务处理：（1）销售产品取得的佣金。（2）购进原材料的进项税额。（3）支付给员工的工资薪金。（4）支付给员工的福利费。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析企业如何进行税务筹划。1.丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年度，该公司计划开展以下业务：（1）销售产品取得不含税销售额1000万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额130万元。（3）支付给供应商的运输费用30万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。（4）支付给员工的工资薪金500万元。要求：针对丙公司2024年度的业务，分析以下税务筹划方案：（1）选择合适的增值税税率。（2）优化进项税额的抵扣。（3）合理确定工资薪金支出。（4）控制福利费用支出。本次试卷答案如下：一、判断题1.×解析：增值税是价外税，不包含在销售额中，因此销售额不含税。2.×解析：罚款支出属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.√解析：根据《企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。4.√解析：根据《企业所得税法》的规定，广告费和业务宣传费支出在不超过销售（营业）收入15%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.√解析：根据《企业所得税法》的规定，职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。6.×解析：业务招待费支出在不超过销售（营业）收入5%的部分，超过部分不得扣除。7.√解析：企业发生的利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。8.×解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，不是10%。9.×解析：企业发生的工资、薪金支出，在不超过工资薪金总额的20%的部分，准予扣除，实际比例为14%。10.√解析：企业发生的研发费用，在不超过销售（营业）收入5%的部分，准予加计扣除。二、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售货物。2.D解析：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和销售不动产，不包括销售货物。3.D解析：消费税的征税范围包括销售卷烟、销售白酒、销售化妆品和销售粮食，不包括销售粮食。4.D解析：企业所得税的征税范围包括企业销售货物收入、企业提供劳务收入、企业转让无形资产收入和政府补助收入，不包括政府补助收入。5.D解析：个人所得税的征税范围包括职工工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得，不包括利息、股息、红利所得。6.D解析：增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率。7.B解析：营业税应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×（1+税率）×税率。8.B解析：消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）×税率。9.A解析：企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。10.A解析：个人所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。三、多项选择题1.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.A,B,C解析：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和销售不动产。3.A,B,C解析：消费税的征税范围包括销售卷烟、销售白酒、销售化妆品和销售粮食。4.A,B,C,D解析：企业所得税的征税范围包括企业销售货物收入、企业提供劳务收入、企业转让无形资产收入和政府补助收入。5.A,B,C,D解析：个人所得税的征税范围包括职工工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。6.A,B,C,D解析：增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）÷（1-税率）×税率。7.A,B,C,D解析：营业税应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×（1+税率）×税率。8.A,B,C,D解析：消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）×税率。9.A,B,C,D解析：企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。10.A,B,C,D解析：个人所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。四、计算题1.解析：-销售产品应纳增值税=500×13%=65（万元）-进项税额=65（万元）-销售产品取得的佣金不得抵扣增值税-广告费可以抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）-应纳税所得额=500-（65-3.9）-20-30=388.9（万元）-应纳税额=388.9×25%=97.225（万元）-应缴税额=97.225（万元）五、综合题1.解析：-销售产品取得的佣金不得抵扣增值税。