做账实操-物业管理服务成本核算

做账实操1/9会计实操文库做账实操-物业管理服务成本核算物业管理服务成本核算对于物业公司合理定价、控制成本和提高效益至关重要。以下为你详细介绍物业管理服务成本核算的相关内容：确定成本核算对象成本核算对象的确定应根据物业管理服务的特点和管理要求来进行，常见的确定方式有以下几种：按物业项目：以单个物业项目作为成本核算对象，如一个住宅小区、一座商业大厦等。这种方式适用于不同物业项目之间差异较大，需要分别核算各项目成本的情况。按服务类型：将物业管理服务分为不同的类型，如安保服务、保洁服务、绿化养护服务、设施设备维护服务等，分别以每种服务类型作为成本核算对象。这有助于分析各项服务的成本构成和效益情况。按服务区域：对于规模较大的物业项目，可以按服务区域进行划分，如将一个大型工业园区划分为多个区域，分别核算各区域的物业管理成本。明确成本项目物业管理服务成本主要包括以下几类项目：人员费用：涵盖物业管理人员、安保人员、保洁人员、维修人员等的工资、奖金、津贴、福利、社会保险费等。材料费用：包括保洁用品、维修材料、绿化养护用的肥料和农药等消耗性材料的费用。设备设施费用：折旧费用：物业管理中使用的各种设备设施，如电梯、消防设备、监控系统等，按照规定的折旧方法计算的折旧额。维修保养费用：为保证设备设施正常运行而进行的日常维修、保养以及大修理所发生的费用。能源费用：物业项目消耗的水、电、气等能源费用。办公费用：物业管理企业为组织和管理服务活动而发生的办公用品费、差旅费、会议费、通讯费等。其他费用：如物业保险费、绿化租摆费、垃圾清运费等。成本核算方法直接成本核算人员费用：根据员工的考勤记录、工资表等资料，将工资、奖金等直接计入相应的成本核算对象。例如，某住宅小区的安保人员工资，直接计入该小区的安保服务成本。材料费用：对于能够明确归属到某一成本核算对象的材料，如某栋商业大厦专用的保洁用品，根据领料单等凭证，将其成本直接计入该大厦的保洁服务成本。间接成本核算对于不能直接归属到某一成本核算对象的间接成本，需要采用一定的方法进行分配。常见的分配方法有以下几种：按面积分配：以物业项目的建筑面积或使用面积为分配标准，将间接成本分配到各个成本核算对象。例如，某物业公司的办公费用可以按照各物业项目的建筑面积比例进行分配。按服务工作量分配：根据各成本核算对象所消耗的服务工作量来分配间接成本。比如，对于设备设施的维修保养费用，可以按照各物业项目设备设施的维修工时或维修次数进行分配。按人员比例分配：按照各成本核算对象所涉及的人员数量比例来分配间接成本。例如，将公司的管理人员工资按照各物业项目的服务人员数量比例分配到各个项目。成本核算流程1.收集成本数据：每月或每季度，各部门（如人力资源部门、采购部门、设备管理部门等）提供相关的成本数据，如工资表、采购发票、设备维修记录等。2.分类归集成本：根据成本项目和成本核算对象，对收集到的成本数据进行分类归集。将直接成本直接计入相应的成本核算对象，将间接成本先在“间接费用”科目中归集。3.分配间接成本：按照选定的分配方法，将“间接费用”科目中归集的间接成本分配到各个成本核算对象。4.计算总成本和单位成本：将各成本核算对象的直接成本和分配的间接成本相加，得到总成本。如果需要，还可以计算单位成本，如每平方米的物业管理成本、每项服务的单位成本等。案例分析某物业公司负责管理A、B两个住宅小区，本月发生以下成本：人员费用：管理人员工资20,000元，A小区安保人员工资15,000元，B小区安保人员工资12,000元，A小区保洁人员工资10,000元，B小区保洁人员工资8,000元。材料费用：A小区保洁用品采购3,000元，B小区保洁用品采购2,500元。设备设施折旧费用：共8,000元，A小区建筑面积50,000平方米，B小区建筑面积30,000平方米，按建筑面积分配。办公费用：5,000元，按建筑面积分配。成本核算过程1.直接成本归集A小区直接成本=15,000（安保工资）+10,000（保洁工资）+3,000（保洁用品）=28,000元B小区直接成本=12,000（安保工资）+8,000（保洁工资）+2,500（保洁用品）=22,500元2.间接成本分配设备设施折旧费用分配率=8,000÷(50,000+30,000)=0.1（元/平方米）A小区分配的设备设施折旧费用=50,000×0.1=5,000元B小区分配的设备设施折旧费用=30,000×0.1=3,000元办公费用分配率=5,000÷(50,000+30,000)=0.0625（元/平方米）A小区分配的办公费用=50,000×0.0625=3,125元B小区分配的办公费用=30,000×0.0625=1,875元3.计算总成本A小区总成本=28,000+5,000+3,125=36,125元B小区总成本=22,500+3,000+1,875=27,375元会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税