财务管理毕业论文-R公司应收账款管理问题研究

R公司应收账款管理问题研究目录TOC\o"1-3"\h\u23659引言 [摘要]应收账款作为企业重要的组成部分，是企业稳定经营的一个重要基础性工作内容，应收账款是指企业在发生经济业务时，应该收取的款项。现代企业销售模式多样化，竞争力也越来越强烈，应收款项作为企业的流动资产，对一个企业的正常运营起到了非常重要的影响。应收账款科目在经济业务往来中必不可少。本文以R公司为研究主体，以应收账款内部控制为研究主题，列出在此管理过程中出现的问题，再制定出促进企业应收账款管理的合理计划。对R公司针对应收账款管理与控制提出整改意见，促进企业健康平稳的发展。针对公司应收账款内部控制进行分析进一步进行符合实际情况的改进办法。提高企业竞争力，促进企业经济效益。[关键词]应收账款管理内部控制风险管理引言研究背景应收账款是企业短期资产一个非常重要的项目，应收账款是公司在向外赊售各种产品、服务等一系列的行为而需要对方付出对应费用的一项外置资产。针对该资产的处理，该公司的处置权相对局限，对方公司却能任意支配，该公司无权进行管理。造成了某一时间段公司的“虚拟资产”，若这个过程持续时间过长，将非常不利于公司的健康发展与经营水平。国际上，盛行于西方国家的应收账款管理措施是实行应收账款有价证券的手段。当前，国内社会信用起步较晚、根基不牢，整体的信用体系不健全。信用管理体系仍在不断的研究与建设过程中，没有可参照的法律法规，与此同时，公司的领导者没有有效的应收账款管理策略，管理模式传统，大部分公司都没有设立健全的信用管理体系。由于我国加入了世界贸易组织，以及国内外经济的大融合，促进了我国经济的飞速发展与体系健全。本文对R公司应收账款科目为研究，内部控制为方向，从源头上治理内部应收账款逐年增多的难题，为公司应对坏账做好充分的准备，防止出现三角债的现象，促进公司管理成本下降，确保公司在日常经营中拥有足够流动资金。提高公司在行业内的影响力，提升公司的市场竞争水平。研究目的和意义研究目的R公司属于新成立的小型企业。开创新的市场和产品竞争力需要花费大量的人力物力。针对公司内应收账款管理的研究，能够大大的促进公司的长远发展。文章的重点是为提升公司内应收账款的管理水平，具体的剖析其内部管理问题，研究出对应的解决方案，减少企业坏账发生率，促使公司经营费用减少，提高企业经营成果。在对R公司应收账款管理进行探究和讨论之后,发现了其在管理过程中存在的问题，并提出了相应的解决措施，对应收账款科目信息存在的管理不善和应用不明确情况做出讨论，充分发挥自己的才能，通过所学知识,将R公司应收账款问题解决清楚，提高公司效益。增强应收账款的内部控制，降低因应收账款回收不确定性带来的风险。研究意义（1）理论意义：管理问题的研究。旨在解决企业在发展中遇到的不利因素，采取对企业应收账款管理的标准化探究，能够减少因信用销售致使的成本超标的现象，把收益与成本进行比较，收益小于成本，改善公司面临不佳情况。从而促进应收账款的流动性。管理好企业应收账款的信用款项问题有利于帮助企业减少收益风险，对企业的内部管理情况加以帮助。有利于企业规避财务危机的可能性。（2）现实意义：R公司是一家科技公司，市面上的科技公司数不胜数，而对科技公司的应收账款管理方面，对企业有很多帮助。本文通过对R公司应收账款管理问题进行分析，研究应收账款内部控制存在的一些容易被管理层忽略的问题以及员工管理制度方面。对企业无论内部管理还是企业文化交流以及科技公司发展方向都有一定的帮助。帮助R公司防范信用风险，降低机会成本。提升企业经营质量。R公司应收账款管理现状分析R公司简介R公司成立于2017年07月10日，以下为主要的经营范畴，比方说信息技术开发，信息传输，技术转让等；此外还包括企业管理咨询，市场营销策略规划，会展服务，设计、制作、代理、发布国内各类广告等。R公司应收账款管理现状研究R公司的应收账款，就从本公司的应收账款情况入手，我调查了R公司2021-2023年应收账款情况和统计了数据，对应收账款、净利润、期末流动资产、期末总资产和应收账款月预计应收账款周转率进行数据整理分析。表2.12021-2023年R公司应收账款情况单位：万元项目2021年度2022年度2023年度应收账款28.0120.0824.87净利润4.665.255.49期末流动资产66.5660.7470.46期末总资产77.7372.1381.87应收账款余额28.0120.0824.87应收账款周转率（次）1.461.301.21可以看出2023年公司应收账款比2022年高，由于这几年厂家之间竞争加剧，疫情的介入，以及上市公司对于新型科技公司的打压，市场利润空间下降是应收账款增加的原因，应收账款在净利润、总资产波动变化时，周转率也呈相同变化，周转率越高，说明应收账款转变现金的速度越快，对公司发展越好，而2023年应收账款周转率却下降了因此在2022年的时候受到外界环境的因素增加了应收账款，所以企业应收账款余额的增加随之周转率次数减缓。因此，分析应收账款余额增加的原因是十分重要的。表2.22021-2023年R公司应收账款和总额比较以及增长率比较单位：万元项目2021年度2022年度2023年度应收账款28.0120.0824.87营业收入36.0634.3232.25应收账款增长率%27.0119.0823.87营业收入增长率%35.8633.3231.25经过调查分析后我了解到，2023年期间公司引进的大部分客户都可以深入合作，企业的管理层之中交往相对比较频繁，信用方面可靠性较高。往往采用赊销方式形成应收账款，从而产生营业收入。从这一方面入手，我了解到，R公司对于这些信任客户并没有一个严格的审查机制，与之合作的客户伙伴都是因为与公司领导层关系很好，或者有裙带关系，而选择进行合作。对于调查者与公司管理者之间是很熟悉的关系，因为信用作用，所以判断信用上没问题。这也是一种信用的“保证”，对R公司信用品牌力上有一定帮助。但是，如果当外部环境发生剧烈变动，比如说大的经济环境较为吃紧，一旦市场上出现波动，那么这种信任关系就会变的岌岌可危，如果一方资金链出现紧张断裂的情况，或者由于外界压力不得有终止合作，那么由于信任而产生的合作资金就会面临难以偿还的困境，产生大量拖欠货款，不仅影响企业之间信用，还会给公司造成负面影响，对下一期的合作伙伴选择出现瓶颈。总而言之，由于信任关系组成的合作伙伴关系而产生合作带来的经济效益收入，单从数据层面来说，这种会使公司财务杠杆风险加大的举动，会导致公司账面偿债能力有所削弱，从而引起运营能力明显恶化、现金流能力被削弱等一系列问题。最终导致R公司在现金的回收方面出现严重问题，现金流回收质量大大减弱，企业营业效益大大降低。表2.32023年R公司公司应收账款账龄分析单位：万元2023应收账款坏账准备计提比例1年以内9.570.485%1-2年10.041.0010%2年以上5.231.5730%合计24.843.05应收账款的账龄分析最能直观反映企业应收账款情况，因此我选择了2023年以来R公司应收账款情况，并对数据进行了收纳整理。从表2.3可以看出，R公司账龄分析呈现一个较高的水平，一年以上的应收账款比率高，2年以上的应收账款则还有一部分，但是这一部分的应收账款，时间较久，固定不动。所以企业可能会无法及时收回赊销款项，这也导致该企业的应收账款方面出现一定的损失，大量的资金从企业之中流出，而由于部分问题的存在，而导致企业的账款长期处于账目之中，而经过多次讨要均无果，根据对有关知情人员的讲述，我了解到，对于长时间未收回款项，有着各种各样的原因。有的因为供应商的更换，有的因为倒闭，还有一部分因为人才的调动。总之，导致长时间没有回收到位，这从侧面反映出来，R公司缺乏对应收账款的赊销账款的监督管理。对应收账款的款项追回情况欠缺跟踪。而这部分未追回的款项导致的坏账准备也占了总坏账准备的百分之三十左右，这一数据给R公司公司带来了管理成本的压力，对公司的财务安全和持续发展很不利。对于企业信用，公司内部团结，都产生极大影响。不良应收账款的存在，会极大程度地影响公司的经营，进而影响公司的绩效，严重时甚至会影响着公司的生存。R公司应收账款管理存在的问题应收账款缺乏风险评估体系风险控制活动对应收账款的回收款项有十分重要的作用，企业往往因为“信用”选择客户来扩大销售群体，增加销售额。因此，我对R公司近两年的内部控制进行分析，选择了三个指标，来进行风险评估的分析。其中，控制活动在其中占比最低，内部监督其后，说明对于R公司来说，加强企业内部控制和内部监督十分必要。从表中可以看出，R公司风险治理环境有待提高。就应收账款部分，主要风险问题在于货款无法收回抑或者利息缺失等，而这些风险的存在可能会给企业的资金链造成诸多影响，企业的实际收入显著降低，财务成本不断增加的同时，企业的利润空间也显著缩小。尤其是赊销账务较大的情况，经营者只能通过自身经验来解决，而这种情况并不牢靠，所以需要就此确立相应风险评估制度，这样才能够在尚未出现风险问题时展开评估工作，更好的减少实际损失。企业各个部门之间的配合对于应收账款的回流也有很大影响。部门职权的设置是整个企业能否完整完成流程的关键。R公司对于风险管理以及风险评估方面上则缺乏经验。因此建立风险评估工作是十分必要的。缺少应收账款审查机制R公司以服务客户，软件销售为主。而中小企业面对庞大总额市场压力下，往往选择提高信用额度或者增加赊销付款时间来维持企业发展，从而有效降低利息费用，追求销售额的最大化。这导致企业在发展经济业务中，忽略了对应收账款的产生来源。缺乏应收账款审查机制。而销售部门及时与财务人员沟通，将应收账款赊账情况及时明了让财务人员掌握，做到各个部门相互配合，相互监督。目前企业尚未设立专业性的信用管理部门，监督管理体系的科学性与有效性也难以得到保障。将应收账款内部控制活动处理得当。科学化优化赊销信用风险问题，严格贯彻相关职责，持续健全各个部门的职责划分，这样才能够确立优良的体系，更好的做到系统的平衡，为企业赊销业务的展开予以保障，以便提高公司的营业利益。减少因为“信用客户”而产生坏账准备应收账款增多，造成公司财务流失。应收账款回款效果差应收账款的回款对于公司来说极为重要。R公司有限企业在销售期间，资金流和物流存在偏差，货款无法被及时收回，最终导致企业的现金流入总量持续缩减，销售业务的效益深受影响，应收账款也会大量占用企业的流动资金，长期如此势必会给企业的资金运转造成影响，企业的经营状况也深受限制，自然就影响了企业年度效益和信用。由于销售人员只为经济效益，而扩大销售额，导致回款情况糟糕，尽管这一方式可能会给企业带来一定的效益，但无法显著增加企业的现金流，企业不得不运用一定的资金对各类税费加以垫付，如此便可能会导致企业的资金流出速度加快，而且企业生产计划、销售计划等都无法实现。改善应收账款的回款方式，完善应收账款的回款率，实现现金利润的分配，现金流入和资金周转问题，实现企业正常的生产经营。产品价值链市场地位低R公司在销售服务过程中采用延长产品试用周期，也能够拉长回款周期，借此获得一定的效益，但这在无形之中也会导致应收账款的总量与时间持续增多，企业对应收账款显著增加，回收也并不及时，资金短缺的问题相继产生。一个企业的销售业绩对于企业的生存至关重要，因此，销售人员对于金钱来源有着很大的考验。有的销售职工为了拿更多的销售提成，对客户存在侥幸心理。对客户资信，资质选择睁一只眼，闭一只眼。采取这样的销售方式会导致销售业绩有所增长，但是对于应收账款的还款却带来风险。只重视短期效益，未能从长远发展层面出发。缺少强劲的产品竞争力，就会导致企业信用度降低，因产品积压而肆意扩大销售，导致应收账款增多，企业陷入危机。完善R公司应收账款管理的对策及建议增设风险信用部门R公司赊账问题严重，风险信用不高，也常常会忽视企业的风险管控，确立专业化的信用部门，设立企业的调查职能，并引导企业展开应收账款的调查工作，信用调查职能，建立科学的信用风险信用部门。销售人员在寻找目标客户的时候，为了获得更多的订单，对于服务客户筛选条件大大降低，所开展的评判过于片面化，并且其中掺和了一定的功利心，自然会阻碍企业的发展。所以，企业要对客户来源的信息真实性进行筛查和选择。可以建立风险信用部门，在部门配备相应人员职务，负责监督和审查。让客户的每项信息都完整的存在信用部门和管理部门。这样杜绝销售部职工一手遮天。有效避免由于人员流失造成客户信息不完整以及带走客户流，影响企业发展。将风险评估部门增设于风险信用部门之中，检测信用记录之中风险系数较高的业务，并参照相关数据对部门加以分析，凭借部门的使用，大量征集各类资料，严格筛查客户的信息，保障数据真实合法性，提高企业经济效益。健全应收账款审查制度R公司公司应收账款管理的审查体系可以更好的推进应收账款的有效管理，实际意义与价值尤为突出。其一，完善业务交易制度，实行交易审批程序，上级领导对下面业务员提交的业务办理进行审批，做到每一步跟踪，有源可查，不能出现某一个部门对整个业务全权掌握。还要建立严格的审批制度。审批程序情况对应收账款回款也十分重要。有关人员对交易审批程序执行情况定期的进行监督检查。如果因为审批时间过长导致应收账款追回失败，严重将会交于有关司法部门处理。同时，公司上下也要知道审查制度。负责人也在交易审批报告上签字并对此负责。丰富应收账款回款方式通过前面的分析可知，近年，应收账款有增多的情况，而且在达2年以上的应收账款还有一小部分，可能追回困难。因此，建议R公司丰富应收账款回款方式，保证企业平稳运行。其一，债权人催收，如果应收账款无人回收的话，就要由债权人去回收，下达部门下的职员，告知情况，让企业人员去回收。首先，在选择业务人员时要注意，必须是了解客户，在客户销售和服务过程中与客户有过交集的人员比较更容易要回。其二，通过会议催促。如果有一些客户因为倒闭或者破产的情况没有收回应收账款。那么，这种比较难解决的应收账款，就可以通过会议催款。由公司管理层组织，进行与客户面对面的沟通、谈判。相对来说比较好追要一些。可以避免追要时候出现极端情况，给企业带来信用方面的不利影响。其三，通过委托方式追回难以追回的应收账款。如果经过前两种方法都没有讨要回来的话，可以试试用委托方式。找一些专门的催款机构和收款代理机构等等，有效回收应收账款，保持企业健康经营。减小对于大客户的依赖增强R公司公司独特优势，加强科技创新，打造R公司独有的应收账款模块，将应收账款业务信息流程化，减少人为对工作的主观不利因素。减小对大客户的依赖。开拓新客户，在已建立应收账款审查制度和提高风险机制的情况下，不断缩减客户规模，开发新的客户总量，避免客户的单一性，凭借多种创新模式，更好的促使企业财务管理水平显著增加，也能够依托于现有技术研发新的服务理念。同时，适当增加新业务链出现，避免进入竞争红海，广泛寻找业务客户，对大客户的依赖降低，开发新业务，更新销售服务渠道，提高企业竞争力。结束语当下企业内部管理的关键在于应收账款管理，这也会给企业的内部管理运行工作造成诸多影响。因此就企业来说，不断强化自身的内部管理水平尤为重要。企业的经济业务逐渐趋于规范化，应收账款的内部控制对于企业扩大经济效益起着关键性作用。实施应收账款的风险控制活动，建立风险评估体系，健全应收账款的审查制度，扩大监督范围，保证从应收账款来源到产生到回收各个流程监督到位，各个环节没有调档，从管理层到职员互相监督，承上启下。减小应收账款的坏账准备以及赊账损失，对于由于更换供应商或更换员工等产生应收账款损失部分带来的企业负面影响。从加强企业风险评估系统，到完善企业的应收账款审核体系，不断扩大市场的竞争优势，有效处理目前现存于企业应收账款管理之中的问题，全面扩大企业的利润空间，有效降低实际经营成本。参考文献杜鹏飞.企业应收账款管理存在的现实问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计,2023,(11):82-84.靳善琦.内控视