备战2025年浙江新高考政治考点一遍过专题03收入与分配含解析

PAGEPAGE31专题03收入与安排考点一个人收入的安排（一）我国的基本安排制度：按劳安排为主体，多种安排方式并存1．缘由：（1）根本缘由：是由现阶段我国生产力发展水平确定的。我国仍处于社会主义初级阶段，生产力发展不平衡、多层次的状况确定了我国实行现行的安排制度。（2）生产确定安排，生产资料全部制确定安排方式。社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种全部制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必定实行按劳安排为主体，多种安排方式并存的安排制度。（3）是发展社会主义市场经济的客观要求。发展市场经济，须要资源合理优化配置，以追求最佳效益。只有让不同资源全部者获得应有的收入，才能充分调动全部者的主动性。因此，坚持公有制经济为主体，就必需坚持按劳安排为主体；发展市场经济，就必需承认按生产要素安排，只有将二者结合起来，才能促进社会主义市场经济的发展。（4）实践证明：把按劳安排和按生产要素安排结合起来，激发了社会成员的劳动热忱，促进了社会生产的发展，也有利于促进社会公允，构建和谐社会。2．要求：坚持和完善按劳安排为主体，多种安排方式并存的安排制度，并创建更多条件让更多群众拥有财产性收入。◎人均可支配收入，主要由四部分组成：工资性收入、转移性收入、经营性收入和财产性收入。①财产性收入，一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）和不动产（如房屋、车辆、土地、保藏品等）等获得的收入。②工资性收入，包括计时工资、计件工资；奖金、津贴；加班加点工资；特殊状况工资。③转移性收入，指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移性支付和家庭间的转移性支付。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位对个人转移的辞退金、保险索赔、住房公积金等；家庭间的赠送和赡养。④经营性收入，又叫商业买卖收入，指纳税人通过常常性的生产经营活动而取得的收益。包括企业在销售货物、供应劳务以及让渡资产运用权等所产生的收入；农夫通过经营家庭承包的土地而获得的实物收入和货币收入。（二）按劳安排及其作用1．基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会供应的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度安排个人消费品，多劳多得，少劳少得。适用范围：公有制经济。包括公有制经济中劳动者的工资、奖金、津贴等；但并不是公有制经济中的全部收入都是按劳安排，公有制经济中还存在着福利性安排和社会保障安排及按生产要素安排等。安排对象：个人消费品。安排尺度：劳动者向社会供应的劳动（数量和质量）。2．性质：按劳安排是社会主义公有制经济中个人消费品安排的基本原则。3．地位：公有制在我国国民经济中占主体地位，确定了按劳安排在我国全部安排方式中占主体地位。4．缘由：（1）必定性：按劳安排是由我国现实的经济条件确定的。生产资料公有制是实行按劳安排的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳安排的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳安排的干脆缘由。（3）意义：实行按劳安排，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量干脆联系在一起，有利于充分调动劳动者的主动性和创建性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。按劳安排作为社会主义性质的安排制度，是对以往几千年来坐享其成的剥削制度的根本否定，是歼灭剥削和消退两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、同等安排的社会地位。◎社会主义条件下人们劳动的性质和特点：①劳动还是谋生的手段；②劳动者的劳动实力存在着明显差别。◎共产主义劳动，是在共产主义高级阶段劳动者为了社会须要而进行的不计酬劳的劳动。具有自觉性、普遍性、全面性、乐生性和干脆社会性。共产主义劳动已不仅是谋生的手段，而且成了生活的第一须要，人人都从事劳动。▲我国公民通过什么方式为社会创建财宝的（即创建社会财宝的源泉）一、劳动①辛勤的劳动是创建财宝的基础；②人类所享有的一切物质财宝和精神成果，无一不是辛勤劳动的结晶。二、学问即才智与开拓精神①在现代社会，要创建财宝，不仅要靠勤劳，还必需有发觉财宝的慧眼，敢于创新的头脑，开拓的胆识与志气；②在当今经济全球化竞争日益激烈的时代，要想发展经济，必须要有开拓进取的精神；③只有开拓进取，才能不断地超越原有的发展水平，为国家和社会创建更多财宝，才能为个人和企业创建更多的生存和发展的机会。三、科学技术①科学技术是先进生产力的集中体现和重要标记，科技进步和科技创新是发展生产力的确定性因素。在现代社会，依靠科技进步促进生产力的发展，是创建财宝的重要途径。②在我国，科技对于加快传统工农业生产的现代化进程具有主动的推动作用，它有力地促进了传统经济向现代经济的转轨，提高了经济效益。四、资本五、管理（三）生产要素参加安排1．含义：是生产要素全部者凭借要素全部权，依据各种生产要素在商品和劳务生产过程中的投入比例和贡献大小，从生产要素全部者那里获得酬劳的经济行为。2．详细形式：（1）按劳动要素安排：指在个体、私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资、奖金、津贴收入。（2）按资本要素安排：包括私营企业主的税后利润，储蓄存款取得的利息收入，股息分红，债券利息等。（3）按技术要素安排：指技术要素全部者将自己拥有的技术投入生产经营所取得的收入。如：技术入股、专利运用、技术转让的收入。（4）按管理要素安排：企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参加安排的形式。如私营企业和外资企业中的管理者。（5）按信息要素安排：指信息要素全部者供应信息时所获得的收益。如，中介公司收取的信息费。（6）按土地要素安排：土地、房屋的租金和转让金等。3．生产要素参加安排的意义：（1）是对市场经济条件下各种生产要素全部权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的敬重，对劳动、学问、人才、创建的敬重。（2）有利于完善按要素安排的体制机制，让一切创建社会财宝的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济建设。▲怎样才能让一切创建社会财宝的源泉充分涌流？①要建立和完善经济制度。坚持公有制为主体、多种全部制经济共同发展的基本经济制度。②要建立健全合理的收入安排制度。坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度，完善按要素安排的体制机制，让劳动、资本、技术、管理等生产要素参加安排。▲不能说“按要素安排会导致两极分化，与社会主义本质相悖”①我国的安排制度以按劳安排为主体，同时，我国实行一系列措施加强对收入差距的调整，因此，按要素安排虽然会导致收入出现差距，但不会导致两极分化。②社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，歼灭剥削，消退两极分化，最终达到共同富有。按要素安排有利于促进生产力的发展，这是最终实现共同富有的基础。③因此，按要素安排不会导致两极分化，与社会主义本质不相悖。▲按劳安排≠按劳动要素安排▲合法的劳动收入≠合法的非劳动收入。①合法的劳动收入，是指各类劳动者通过劳动所获得的各种酬劳。包括按劳安排、按生产要素安排中的按劳动要素安排。②合法的非劳动收入，是指劳动收入以外通过其他途径获得的各种收入。包括按资本、技术、管理、土地、信息等要素参加安排获得的收入，也包括通过政府转移支付获得的福利性收入、养老保险金等社会保障性收入和接受慈善机构、企业、个人捐赠获得的收入以及购买彩票中的奖项等。▲为什么要合法致富？①只有每个人都知法、懂法，用法律规范自己的经济行为，才能使社会稳定、和谐，每个社会成员才能有同等地获得财宝的机会，依法获得的财宝才能受法律爱护。②相反，在经济活动中的违法行为会扰乱经济秩序，阻碍经济发展，损害国家、社会和他人的利益，自己也必将受到法律的制裁。见利忘义在任何时候都是不行取的。在追求利益的时候应将“义”放在重要位置，符合“义”的利益才是我们应当追求的。“义”是我们心中的“法”。在社会生活中，法律对人的约束是外在的，“义”对人的约束是内在的，才是最有效的。假如一个人“义”字当头，他必不会用恶劣、卑鄙的手段去获得不义之财。▲农村集体经济中的按劳安排和按土地要素安排：我国农村土地归农村集体全部，我国农村的全部制形式是集体全部制，属于公有制经济范畴，因此，农夫承包土地获得的经营收入属于按劳安排；但通过土地运用权流转获得的收入属于按土地要素安排。（四）正确相识和处理效率与公允的关系（1）关系①一样性：效率是公允的物质前提。社会公允以发展生产力、提高经济效率、增加社会财宝为基础，没有效率作为前提和基础的公允，只能导致平均主义和普遍贫困；公允是提高效率的保证，只有公允安排，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的主动性。②冲突性：二者概念不同，分别强调不同的方面。（2）正确处理二者之间的关系：①实现效率与公允的正确结合，是社会主义市场经济的基本要求。发展社会主义市场经济，初次安排与再安排都要处理好效率与公允的关系，既要提高效率，又要促进公允。②既要反对平均主义，又要防止收入悬殊；既要落实安排政策，也要提倡奉献精神；在激励人们创业致富的同时，提倡回报社会和先富帮后富。（五）重视社会公允的依据（1）有利于让人民共享发展成果，是坚持以人为本的科学发展观的体现。（2）公允的收入安排是社会主义安排原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。（3）公允是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公允安排的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高劳动效率的主动性，才能促使人们奋进，使社会具有朝气和活力。（4）是社会主义生产目的的体现，也有利于实现社会主义市场经济共同富有这一根本目标。（5）它有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展。▲特殊提示：收入安排公允不等于平均主义（1）收入安排的公允，主要表现为收入安排的相对同等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活须要。（2）相对同等不是肯定同等。它允许差别存在，否认差别的肯定同等会陷入平均主义，收入安排公允与平均主义有着根本的区分。（3）平均主义抹杀了一切劳动差别和安排差别，要求肯定平均，实际违反了公允原则，压抑劳动者的创建性。所以，收入安排公允与平均主义是根本对立的。（六）如何实现收入安排公允（1）生产确定安排，要实现安排公允必需大力发展社会生产力，创建社会财宝，为实现安排公允奠定物质基础。（2）制度保证：坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度，为我国实现社会公允、形成合理有序的安排格局供应了重要的制度保证。（3）重要举措①重要举措之一（初次安排）。内容：增加居民收入，着重爱护劳动所得，激励勤劳遵守法律致富，坚持在经济增长的回时实现居民收入回步增长、在劳动生产率提高的回时实现劳动酬劳同步提高。意义：有利于理顺国家、企业和个人三者的安排关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。②重要举措之二（再安排）。要促进收入安排更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收人，调整过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再安排调整职能，加快推动基本公共服务均等化，缩小收入安排差距。▲学问迁移收入安排公允≠平均主义公允的收入安排是社会主义安排原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。平均主义是指在收入安排上搞“平均”“吃大锅饭”，事实上严峻挫伤了劳动者劳动的主动性，不利于经济和社会的发展。而且平均主义不问劳动和付出的多少，一味强调酬劳的均等，这事实上背离了公允原则。共同富有≠同时富有“共同富有”不是“同时富有”，也不是“同步富有”“同等程度富有”。想让全部的人同时同等程度富有是不切实际的空想，否则只能导致“共同贫困”。考点二财政与税收（一）财政1．含义：国家的收入和支出就是财政。2．目的：履行对内对外职能，国家必需占有和消费肯定的社会财宝。3．实质：是一种安排关系，财政收入与支出是国家参加社会安排的两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品；财政支出则是在全社会范围内进行的一次集中性安排。4．实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。（1）国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支安排。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。（2）国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。（二）财政收入1．含义：国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金。2．来源及构成：依据国家筹集资金的渠道，可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政最重要的来源。（1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广，最稳定牢靠的财政收入形式。（2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。（3）债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。（4）其他收入：泛指税、利、债以外的收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。3．财政收入的影响因素：影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。（2）安排政策：在社会财宝总量肯定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；假如国家财政集中的收入太少，将干脆影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。◎拉弗曲线：一般状况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提超群过肯定的限度时，企业的经营成本提高，投资削减，收入削减，即税基减小，反而导致政府的税收削减，描绘这种税率与税收关系的曲线叫做拉弗曲线。◎财政收入并非越多越好。（1）财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。财政收入的增加，从当前来看，有利于增加国家的宏观调控实力，促进社会公允，改善人民生活；促进资源合理优化配置；促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。（2）在经济总量肯定的前提下，假如财政收入过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。（3）财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财宝总量，才能保证国家财政收入的持续增长。4．增加财政收入的措施：（1）大力发展国民经济，增加社会财宝。（2）国家应当制定合理的安排政策，正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（三）财政支出1．含义：国家对筹集的财政资金进行安排和运用，就是财政支出。2．构成：（1）经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等；国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力气办大事。（2）科学、教化、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出。（3）行政管理和国防支出。包括国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家用于这方面的支出是巩固国家政权、供应公共服务的物质保证。（4）社会保障支出。指国家为公民供应社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。（5）债务支出。国家用于偿还各种债务本息的支出。（四）财政收入与财政支出的三种关系1．财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的状况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。◎财政赤字率指财政赤字与GDP之比，国际上财政赤字率平安警戒线为3%。2．财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余意味着财政支出有足够的保障，对经济发展有利；但盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。3．财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，简单引发通货膨胀，对经济发展不利；但在经济发展放缓的状况下，适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。因此，国家应当依据详细情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（五）财政的作用1．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，须要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持基本平衡，避开出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以实行扩张性财政政策，增加经济建设支出、削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以实行紧缩性财政政策，削减财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。◎社会总供应：指一个国家或地区在肯定时期（通常是一年）内实际供应的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动供应的最终产品和劳务；二是由国外供应的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。◎社会总需求：指一个国家或地区在肯定时期（通常是一年）内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。（六）税收及其种类1.含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（1）目的：实现国家职能；（2）凭借力气：国家政治权力；（3）税收的依据：税法；（4）本质：是一种安排关系。征税的过程实质上是物质财宝从个人、单位无偿地转给国家。2.特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。（1）强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必需依法纳税；税务机关必需依法征税。（2）无偿性。国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价。但无偿性是相对的，干脆无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。固定性也是相对的，税收会随着社会经济条件的变更而作出调整，如通货紧缩时降低税率等。税收的三个基本特征是紧密联系，不行分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有固定性。3．种类：依据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。（1）流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。包括以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、依据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等。（2）所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。包括对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。（3）资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。如开采矿藏必需依法缴纳资源税。（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。如依据买卖房屋的契约征收的契税等。（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。◎印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采纳在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标记而得名。如股票交易印花税。它是从一般印花税发展而来的，是特地针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（1）增值税：①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；②纳税人：是在我国境内销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；③基本税率：实行比例税率；基本税率是17%。应纳增值税=销项税额—进项税额=销售收入×税率—购进商品已纳税金=增值额×税率④作用：可以避开对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公允竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税：①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②纳税人：是在我国境内有居处，或者无居处而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无居处又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。③税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。■比例税率，即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。■超额累进税率，即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。从2011年9月1日起，工资、薪金个人所得税率由原来的9级税率调为7级税率，起征点由原来的2000元提高到3500元。按超额累进税率计算个人所得税一般步骤：首先，计算应纳税所得额，即应税额。应税额=工资、薪金收入-个税起征点。其次，依据应税额对应的税率标准分段计算每段应缴纳的税款。最终，将各段应交税款相加求和。④作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段。◎税收的作用：（1）税收是国家组织财政收入的基本形式。（2）税收是调整经济的重要杠杆。假如经济过热，可以通过增加税收，来抑制总需求；假如经济过冷，可以削减税收，刺激总需求，实现社会总供应与社会总需求平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。国民经济各地区、各部门、各环节的状况都会在税收上有干脆的反映，国家通过税收可以了解和驾驭经济的运行态势，找出问题并实行相应的对策。（4）可以引导居民合理消费。通过税收，比如对奢侈品、烟酒征税，可以调整居民的消费行为，从而引导人们合理消费。（5）可以引导企业生产，促进经济发展方式的转变。政府通过调整增值税、企业所得税、环保税等，引导企业节约资源，爱护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。（6）有利于维护社会公允。通过个人所得税，调整收入安排，维护社会公允。◎结构性减税：为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，是有选择地减税。（七）依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的缘由：（1）由我国税收的性质确定的。在我国，税收取之于民、用之于民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。（2）从税收的作用来看，国家各项职能的实现必需以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能供应了财力上的保证。（3）从权利和义务的关系来看，权利和义务是统一的，每个公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当义务，自觉诚信纳税。（4）税收具有强制性，纳税人必需依法纳税，违反税法要受到法律的制裁。（5）自觉纳税是公民具有社会责任感和主子翁地位的体现。2.违反税法的行为（1）偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。（2）欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税，指纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为。如虚列出口货物数量及虚报出口货物的价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾难，骗取税收减免；伪造高新技术产业认证材料骗取国家高新技术产业税收实惠等。◎出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等。（4）抗税，指纳税人以暴力、威逼等手段拒不缴纳税款的行为。◎纳税人是指税法规定的干脆负有纳税义务的单位和个人。◎负税人是最终担当税款的单位和个人。3．依法纳税的要求：（1）从公民方面讲：要增加纳税人意识，自觉诚信纳税，履行纳税义务；同时，要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用，对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举，以维护人民和国家的利益。（2）从国家方面讲：要完善相关的法律制度，加强和规范税收征管，严惩违反税法的行为，加强税收宣扬教化，提高征税人员素养。一、按劳安排为主体，多种安排方式并存按劳安排为主体含义在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会供应的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度安排个人消费品，多劳多得，少劳少得形式国家机关、事业单位工作人员的工资、奖金、津贴；公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、集体企业)职工的工资、奖金、津贴；农村集体经济中，农夫承包土地获得的经营收入缘由生产资料公有制是实行按劳安排的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳安排的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳安排的干脆缘由意义实行按劳安排，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量干脆联系在一起，有利于充分调动劳动者的主动性和创建性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；按劳安排作为社会主义性质的安排制度，是对以往几千年来坐享其成的剥削制度的根本否定，是歼灭剥削和消退两极分化的重要条件、体现了劳动者共同劳动、同等安排的社会地位多种安排方式并存主要表现生产要素按贡献参加安排详细形式①按劳动要素安排：个体劳动者的个人经营收入，私营企业、外资企业劳动者的工资、奖金和津贴收入，等②按资本要素安排：居民储蓄存款获得的利息、购买债券获得的利息、购买股票获得的股息或股权转让收入，私营企业主的税后利润，等③按技术要素安排：技术人股、专利运用、技术转让获得的收入等④按管理要素安排：企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参加安排的方式⑤按信息要素安排：供应市场信息、管理方案获得的收入⑥按土地要素安排：农夫转让土地承包经营权获得的收入、出租房屋获得的租金等缘由健全生产要素按贡献参加安排的制度，是对市场经济条件下各种生产要素全部权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的敬重，对劳动、学问、人才、创建的敬重意义有利于让一切创建社会财宝的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展【典例1】贵州松桃苗族自治县主动推动村级全部、村民管理、企业经营的“三权分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“洁金”的“四金”农夫，实现了农业增效、农村增绿、农夫增收。这一改革A．变更了当地农村土地的全部制性质B．健全的生产要素按贡献参加安排的制度C．促进了城乡发展一体化D．坚持了再安排更加注意公允【答案】B【解析】A选项错误，农村土地仍旧归集体全部，并没有变更其全部制性质。C选项错误，该观点夸大了这一改革的作用。D选项错误，题目中涉及的初次安排。题目中，该村主动推动村级全部、村民管理、企业经营的“三权分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“洁金”的“四金”农夫，实现了农业增效、农村增绿、农夫增收。这一改革健全的生产要素按贡献参加安排的制度；故B选项入选。二、全面相识收入安排公允是什么收入安排公允，要求收入安排相对同等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活须要为什么①收入安排公允是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富有的体现②公允是提高经济效率的保证。只有公允安排，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的主动性③收入安排公允有利于增加居民收入，扩大居民消费，促进经济发展，提高人民的物质文化生活水平④收入安排公允是实行科学发展观的要求，有利于实现全面建成小康社会的奋斗目标怎么做①生产确定安排。以经济建设为中心，大力发展社会主义社会的生产力，是实现公允安排的根本途径②坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度为我国实现社会公允、形成合理有序的国民收入安排格局供应重要的制度保证③增加居民收入，着重爱护劳动所得，提高居民收入在国民收入安排中的比重、劳动酬劳在初次安排中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动酬劳增长和劳动生产率提高同步是实现社会公允的重要举措④再安排更加注意公允是实现社会公允的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再安排调整机制，着力解决收入安排差距较大的问题。要规范收入安排秩序，爱护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调整过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入安排差距【典例2】收入安排中的效率与公允是一对冲突，分别强调不同的方面。但在我国社会主义市场经济中，效率与公允是相辅相成的。这是因为A．在我国社会主义市场经济中，二者的对立已经消逝B．我国收入安排中的效率与公允都是以提高企业和国民经济的经济效益为首要目标C．效率是公允的物质前提，公允是提高经济效率的保证D．公允是提高效率的物质基础，效率是实现社会公允的政治保证【答案】C【解析】A错误，效率和公允也存在冲突，二者分别强调不同的方面；B错误，我国收入安排既要提高效率，又要促进公允；D错误，效率是公允的物质前提，公允是提高经济效率的保证。故应选C。三、国家财政的作用作用表现举例是促进社会公允、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再安排，缩小收入差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供应和总需求基本平衡，避开出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【典例3】当前，国家实施主动的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政=1\*GB3①提高社会总体消费水平 ②促进资源合理配置③促进国民经济平稳运行 ④增加国有经济活力A．①② B．①③ C．③④ D．②③【答案】D【解析】国家财政没有提高社会总体消费水平的作用，①错误；国家实施主动的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，有利于促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行，②③正确且符合题意；④与题意不符，材料没有涉及国有经济的问题，而是国民经济的发展问题，故解除。选D。四、我国税收的种类【典例4】税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税【答案】A【解析】流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税，是以各种所得额为征税对象的税种；财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。五、税收的作用在市场经济条件下，税收的作用主要有：1.组织财政收入在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的刚好性、稳定性和牢靠性。2.配置资源在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现市场失灵(如无法供应公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的供应，以税收订正外部效应，以税收协作价格调整具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。3.调整需求总量税收对需求总量进行调整，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调整总需求。②依据经济状况变更，制定相机选择的税收政策来实现经济稳定。4.调整经济结构在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，详细表现在：①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调整，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。5.调整收入安排在市场经济条件下，由市场确定的安排机制，不行避开地会拉大收入安排上的差距，客观上要求通过税收调整，缩小这种收入差距。税收在调整收入安排方面的作用，详细表现在两方面：一是公允收入安排，二是激励同等竞争。6.爱护国家权益税收是对外开放进程中爱护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：①依据独立自主、同等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避开双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。②依据国家经济建设发展的须要，对进口商品征收进口关税，爱护国内市场和无趣产业，维护国家的经济独立和经济利益。③依据中国的实际状况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的须要。④为扩大出口，实行出口退税制度，激励国内产品走向国际市场，增加出口产品在国际市场上的竞争力。⑤依据发展生产和技术进步的须要，实行税收实惠政策，激励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。⑥对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。7.监督经济活动社会主义市场经济体制下，在根本利益一样的基础上仍旧存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的冲突，因此，必需加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，详细有：①保证税收组织财政收入任务的圆满完成。②保证经济杠杆作用的充分发挥。③保证国家税法的正确贯彻执行。④保证社会经济运行的良好秩序。【典例5】依据5000元的个税起征点，月收入8000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。假如请你劝服小王，可以采纳的理由有①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税②个人所得税的征收是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④【答案】A【解析】从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税；从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家供应服务的同时，必需担当义务，①②③符合题意。公民应自觉纳税，但不是收税，④是错误的；故选A。【易错1】利息收入、股息或红利收入都属于合法的劳动收入。分析：储蓄存款或购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息或红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收入。合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动酬劳，包括按劳安排获得的收入、按劳动要素安排获得的收入。合法的非劳动收入是指人们通过劳动以外的其他合法途径获得的收入，主要包括按资本、土地等生产要素安排获得的收入。【易错2】劳动者的收入都是按劳安排获得的收入。 分析：劳动者的收入既包括按劳安排获得的收入，也包括按生产要素安排获得的收入。【易错3】生产要素按贡献参加安排的制度，是我国安排制度的主体。分析：我国安排制度的主体是按劳安排。【易错4】初次安排要重视效率，再安排要重视公允。分析：发展社会主义市场经济，初次安排和再安排都要着顾效率与公允。【易错5】完善社会保障体系是我国实现社会公允的制度保障。分析：坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存安排制度，是我国实现社会公允的制度保障。完善社会保障系是再安排更加注意公允的举措。【易错6】加大财政在社会保障方面的支出，可以促进资源合理配置。分析：加大财政在社会保障方面的支出，是财政通过国民收入的再安排，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐，发挥了国家财政促进社会公允、改善人民生活的作用。【易错7】税收具有固定性，一经确定不能更改。分析：税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意更改，不是不能更改。【易错8】加大对民族地区发展的投入是在发挥国家财政促进社会公允的作用。分析：加大对民族地区发展的投入是在发挥国家财政促进资源合理配置的作用。【易错9】通货膨胀时必需实行扩张性财政政策。分析：在通货膨胀，即经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以实行紧缩性财政政策，给经济“降温”。在通货紧缩，即经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以实行扩张性财政政策。【易错10】财政收入越多越好。分析：在社会财宝总量肯定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加。一、推断题1．当经济运行主要受需求不足制约时，政府可以通过削减税收来刺激总需求。2．适度的财政赤字可以增加社会总供应，扩大居民消费，拉动经济增长。3．国有企业中职工的专利技术转让收入属于按劳安排。4．国家取得税收收入既不须要返还给纳税人，又不须要干脆付出任何代价。5．美籍老师在我国学校任教的工资收入超过起征点的部分要向我国缴纳个人所得税。6．农夫承包经营所得属于经营性收入，流转土地的收入属于财产性收入。7．政府推出近两万亿的减税降费安排，这是通过紧缩性财政政策刺激经济增长的表现。8．近年来，浙江省J市不断加大对信息化产业的财政支持力度，这是该市通过初次安排手段助推数字经济发展。二、选择题9．王某承包集体鱼塘经营收入4万元，之后以1万元的转让价将鱼塘转包给同村李某经营。王某的妻子在村口学校旁边开了个小卖部，一年下来收入25000元。王某的儿子在一家国企工作，年工资和奖金共计5万元，业余时间兼职为一家民营企业做技术顾问，收入2万元。王某家庭收入中属于按劳安排和按生产要素安排是A．9万元5．5万元 B．10万元5．5万元C．5万元3．5万元 D．11．5万元4．5万元10．2024年4月，国务院印发的《改革国有资本授权经营体制方案》提出，授权国有资本投资、运营公司董事会审批子企业股权激励方案，支持所出资企业依法合规采纳股票期权、股票增值权限制性股票、分红权、员工持股以及其他方式开展股权激励，股权激励预期收益作为投资性收人，不与其薪酬总水平挂钩。国有企业实行股权激励①有助于增加员工的按劳安排收人②有助于缩小员工的收入差距③有利于增加员工的按要素安排收入④能有效地调动员工的主动性A．①② B．①④ C．②③ D．③④11．针对我国地区间企业职工基本养老保险基金负担不均衡的现象，国务院确定，自2024年7月1日，建立养老保险基金中心调剂制度。这一举措旨在A．促进收入安排更公允更合理 B．健全生产要素按贡献参加安排C．着力解决社会效率问题 D．建立职工工资正常增长的机制12．2024年夏季，某私营企业正式推行积分制管理，将劳动纪律、产品质量、产品创新、工作进度、团队贡献等折算成肯定积分，反映和考核员工的综合表现，并把各种待遇、福利与积分挂钩。材料中的积分制度管理①是初次安排注意效率的表②有利于调动员工的主动性③体现了兼顾效率与公允④坚持了按劳安排与按生产要素安排相结合A．①② B．①③ C．②④ D．③④13．2024年4月，国务院印发的《改革国有资本授权经营体制方案》提出，授权国有资本投资、运营公司董事会审批子企业股权激励方案，支持所出资企业依法合规采纳股票期权、股票增值权、限制性股票、分红权、员工持股以及其他方式开展股权激励，股权激励预期收益作为投资性收入，不与其薪酬总水平挂钩。国有企业实行股权激励①有利于增加员工的按要素安排收入②有助于缩小员工的收入差距③有助于增加员工的按劳安排收入④能有效地调动员工的主动性A．①② B．①④ C．②③ D．③④14．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，通过实行财政补贴、税收实惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明A．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障B．财政补贴支持技术创新会加大财政赤字引发通货膨胀C．国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展D．我国通过紧缩的财政政策支持制造业技术改造和升级15．专家预料，今年经济运行前低后稳，二、三、四季度GDP同比增速分别为6%、6．1%和6．2%，全年GDP增速在6．1%左右。初步预料，今年财政收入将增长6．5%左右，达到150700亿元左右；财政支出将增长8．4%左右，达到168100亿元左右。上述材料表明①财政收入是影响GDP增长的重要因素②经济发展水平是影响财政收入的基础性因素③我国财政收支处于最佳状态④财政收入的规模影响财政支出的规模A．②③ B．①④ C．②④ D．③④16．某企业私设“小金库”，建立账外账，在账簿上多列支出或者不列、少列收入。纳税人建置真假两本账，真账自己运用，却把假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。该企业建立账外账①是为了骗取国家的实惠税收政策②是为了不缴或少缴税款，欺瞒税务机关的偷税行为③是缺乏纳税人权利意识的体现④违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失A．①③ B．①④ C．②③ D．②④三、综合题17．长期以来，技术工人的社会地位低，收入不高。为了让广阔技能人才能有更多的获得感，乙省政府出台方案，完善技术工人薪酬激励机制，加大对技能要素参加安排的激励力度，推动企业建立高技能人才岗位津贴制度……一系列举措健全了公允公正的安排体制机制，带动了该省广阔产业工人增技增能的热忱，推动了该省经济健康持续发展。结合材料，运用《经济生活》中的相关学问，回答下面问题：分析Z省政府加大对技能要素参加安排的激励力度这一举措的正确性。【浙江真题】1．（2024浙江4月选考，2，2分）（推断）合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公允。2．（2015浙江10月选考，2，1分）（推断）在社会主义市场经济条件下，公允是提高效率的物质前提。3．（2024浙江11月选考，3，1分）（推断）国家合理的安排政策对财政收入的影响是基础性的。4．（2024浙江11月选考，14，2分）下表为2013-2025年我国经济社会发展的部分数据。从这些数据中可以看出2013年2014年2015年2024年居民人均可支配收入实际增速（%）8.18.07.46.3人均GDP实际增速（%）7.26.86.46.1A．居民收人增长和经济发展基本同步B．劳动酬劳增长和经济发展基本同步C．居民收入在国民收入安排中的比重有所提高D．劳动酬劳在初次安排中的比重有所提高5．（2024浙江4月选考，14，2分）2024年，国家全面推动脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元：提凹凸保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有①确定资源配置 ②改善人民生活 ④平衡总供应和总需求 ③促进社会公允A．①③ B．②③ C．②④ D．①④6．（2024浙江4月选考，13，2分）下表为2024年某省居民人均收入主要指标调查数据，从中可以得出的结论是指标肯定数（元）增长（%）人均可支配收入385298.4其中工资性收入222077.5经营性收入65896.6财产净收入43376.3转移净收入539616.7注：转移净收入是和转移支付相关的收入。A．人均收入增长加快B．初次安排中劳动酬劳的比重增加C．多种生产要素参加安排D．再安排调整效果不明显7．（2024浙江4月选考，37（2），5分）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求快速增长；由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难，粮食供应始终存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2024年起先实施“优质粮食工程”，通过中心财政投入、激励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮县、建立质量平安检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。结合材料，运用《经济生活》中的相关学问，回答下列问题：运用“国家财政”的相关学问，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。（5分）【全国真题】1．（2024·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④变更金融企业税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①2．（2024·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2024年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可实行的措施有A．削减国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务款待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模3．（2024·新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2024年3月该国确定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④4.（2024·江苏政治）最低工资制度旨在爱护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2024年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的状况下，如图中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供应曲线，P1、P2分别表示变更前后的劳动力价格）能正确反映这一变更的是5．（2024·海南政治）现阶段我国实行按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度，下列说法正确的是 ①企业里工人的工资收入属于按劳安排所得 ②公有制经济中职工的收入属于按劳安排所得 ③工程师供应新技术获得的收入属于按生产要素安排所得 ④农夫转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素安排所得 A．①② B．①④

C．②③ D．③④6.（2024·北京文综）下图反映了某国1976年~2025年期间的经济运行状况，下列推断正确的是A．凯恩斯主义可以说明时段一的经济逆境B．依据新自由主义的主见，在时段二应当加强政府管制C．该国在时段三陷入了“滞胀”的逆境D．在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长7．（2024·新课标全国2卷）阅读材料，完成下列要求。材料一2013～2024年全国公共财政收入与税收收入资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2024年）材料二为推动供应侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长，2024年财政收入比上年增长4．8%，2024年比上年增长7．4%（同口径）。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分）8．（2024·江苏政治）材料一税收政策会对市场参加者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依旧突出，弱化了企业创新意愿和创新实力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用《经济生活》学问，回答下列问题：（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变更状况。（4分）（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）【参考答案与解析】【模拟冲关】1．T【解析】国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供应和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。当经济运行主要受需求不足制约时，政府可以通过削减税收，增加支出来刺激总需求，故题目观点正确。2．F【解析】此题考查财政赤字的相关学问。适度的财政赤字可以增加社会总需求，拉动经济增长，但扩大财政赤字与扩大居民消费之间没有必定联系。故原观点错误。3．F【解析】本题属于推断类题目。技术转让收入属于按要素安排获得的收入。该推断错误。4．T【解析】税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价。故题中观点正确。5．T【解析】我国个人所得税法对于外籍人员在我国工作获得的收入怎样纳税有明确的规定，如在中国境内有居处，或者无居处而在中国境内居住满一年且年所得在12万元以上的外籍人员；在中国境内有居处，或者无居处而在中国境内居住满一年且有从中国境外取得所得的外籍人员；从中国境内两处或两处以上地方取得所得以及取得应税所得没有扣缴义务人的外籍人员。以上状况均须要申报个人所得税，由此可推断本题说法正确。6．T【解析】农夫承包土地所得应属按劳安排；农夫将经营权流转所获得收入或经流转取得经营权而获得的收入属于财产性收入，故本题推断正确。7．F【解析】政府推出近两万亿的减税降费安排，这是通过扩张性财政政策刺激经济增长的表现，故题目观点错误。8．F【解析】初次安排和再安排都是安排方式，不是安排手段，且该市不断加大对信息化产业的财政支持力度属于通过再安排方式助推数字经济发展。故本题说法错误。9．A【解析】王某家庭收入中属于按劳安排的是：王某承包集体鱼塘经营收入4万元；王某的儿子在一家国企工作，年工资和奖金共计5万元，合计为4万元+5万元=9万元；王某家庭收入中属于按生产要素安排是：1万元的鱼塘转包转让价，王某的妻子开小卖部的收入25000元，王某的儿子在民营企业做兼职技术顾问的收入2万元，合计为1万元+25000元+2万元=5．5万元。A符合题意。其他选项中计算都是错误的，均应解除。故本题选A。10．D【解析】从材料可以看出，国有企业实行股权激励有利于增加员工的按要素安排收入，能有效地调动员工的主动性，激发企业活力，③④符合题意。国有企业实行股权激励有助于增加员工的生产要素收入而不是按劳安排收入，①说法错误。国有企业实行股权激励可能会拉大员工的收入差距，②说法错误。故本题选D。11．A【解析】国务院确定，自2024年7月1日，建立养老保险基金中心调剂制度。这一举措旨在坚持共享发展理念，完善社会保障制度，促进收入安排更合理更有序，着力解决社会公允正义问题，A符合题意。材料强调的是再安排，未涉及健全生产要素按贡献参加安排，解除B。建立养老保险基金中心调剂制度着力解决社会公允问题，C错误。材料强调的是再安排注意公允，而建立职工工资正常增长的机制属于初次安排，解除D。故本题选A。12．A【解析】私营企业正式推行积分制管理，将劳动纪律、产品质量、产品创新、工作进度、团队贡献等折算成肯定积分，反映和考核员工的综合表现，并把各种待遇、福利与积分挂钩。材料中的积分制度管理是初次安排注意效率的表现，有利于调动员工的主动性和主动性，①②符合题意。积分制度管理有利于提高效率，没有涉及公允，解除③。某私营企业积分制度管理不是按劳安排，④不合题意，解除。故本题选A。13．B【解析】“股权激励”属于按生产要素安排，国有企业实行股权激励，有利于增加员工的按要素安排收入，①符合题意。“股权激励”属于按生产要素安排，按生产要素安排不会缩小员工的收入差距，②错误。“股权激励”属于按生产要素安排，不属于按劳安排，③错误。国有企业实行股权激励，有利于增加员工的按要素安排收入，能有效地调动员工的主动性，④符合题意。故本题选B。14．C【解析】通过实行财政补贴、税收实惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展，C符合题意。材料强调财政有资源配置作用，不体现国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障，A与题意不符。财政补贴支持技术创新不肯定会加大财政赤字，加大财政赤字不肯定引发通货膨胀，B说法错误。通过实行财政补贴、税收实惠、加速折旧等措施，属于主动的财政政策，不属于紧缩的财政政策，D说法错误。故本题选C。15．C【解析】材料中的各项数据说明我国经济平稳运行，基于这种形势，我国财政收入呈现增长趋势，这表明经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，②符合题意；材料中财政收入和财政支出的增速及规模说明财政收入的规模影响财政支出的规模，④符合题意。GDP增长是影响财政收入的重要因素，①颠倒了二者的关系，解除。材料中财政收入和财政支出的增速及规模差别不大，但不能得出我国财政收支处于最佳状态的结论，是否处于最佳状态要综合考虑多种因素，解除③。故本题选C。16．D【解析】本题考查违反税法的行为。材料未涉及骗取国家税收实惠，①不符合题意。该企业建立账外账，其目的是为了不缴或少缴税款，欺瞒税务机关的偷税行为，②正确。材料是通过反面事例阐释纳税人要履行纳税义务，而不是反映纳税人权利，③错误。该企业存在偷税行为，这违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失，④正确。故本题选D。17．【答案】乙省政府加大对技能要素参加安排的激励力度，是对市场经济条件下技术要素存在的合理性、合法性的确认，（1分）体现了国家对劳动、学问、人才、创建的敬重，（2分）有利于增加技能人才的收入、推动经济发展。（2分)【解析】解答本题的关键是要对设问进行分析，确定考查的学问点。学生依据设问中“加大对技能要素参加安排的激励力度”这一信息可知，要用生产要素参加安排的意义的相关学问进行解答。【浙江真题】1．T合理确定个人所得税起征点，是调整个人收入安排的重要举措，有利于实现社会公允。2．F在社会主义市场经济条件下，效率是公允的物质前提，公允是提高经济效率的保证。3．F安排政策会对财政收入产生影响，但影响财政收入的基础性因素是经济发展水平。4．A依据表中数据可知，2013年至2024年我国居民人均可支配收入实际增速与人均G