应收账款管理制度含流程

应收账款管理制度含流程1.目的为加强公司应收账款管理，规范应收账款的日常核算与监控，防范经营风险，保证公司资金的正常周转，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各业务部门因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收账款管理。3.职责分工销售部门：负责客户的开拓与维护，制定销售政策，签订销售合同，并对销售款项的回收承担主要责任。财务部门：负责应收账款的核算、监控、分析及相关财务手续的办理，协助销售部门进行账款催收。法务部门：负责对应收账款相关合同的合法性审查，对应收账款的催收提供法律支持，处理相关法律纠纷。二、应收账款管理流程客户信用管理1.客户信息收集销售部门应在与客户建立业务关系前，收集客户的基本信息，包括但不限于：营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件、组织机构代码证副本复印件、法定代表人身份证明书、法定代表人身份证复印件、授权委托书、受托人身份证复印件、联系方式、开户银行及账号等。同时，还应了解客户的经营状况、财务状况、信用记录等信息。2.客户信用评估销售部门会同财务部门根据收集到的客户信息，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的经营能力、财务实力、信用状况、行业前景等方面。信用评估可采用定性与定量相结合的方法，如设定信用评估指标体系，对客户的各项指标进行打分，根据总分确定客户的信用等级。信用等级可分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况优秀，B级为信用状况良好，C级为信用状况一般，D级为信用状况较差。3.信用额度设定根据客户的信用评估结果，销售部门会同财务部门为客户设定信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高限额。信用额度应根据客户的信用等级、经营状况、财务实力等因素进行动态调整。4.信用期限确定信用期限是指公司允许客户支付货款的最长时间。信用期限应根据客户的行业特点、经营规模、信用状况等因素合理确定。一般情况下，信用期限不宜过长，以免增加公司的应收账款风险。销售合同签订1.合同条款审核销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门和法务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的付款方式、结算期限、信用额度等条款是否符合公司的应收账款管理政策；法务部门重点审核合同的合法性、完整性、准确性等条款是否符合法律法规的要求。2.合同签订与存档经审核通过的销售合同，由销售部门与客户签订，并加盖公司合同专用章。销售部门应将签订后的合同副本及时提交财务部门和法务部门存档。财务部门应根据合同条款，建立应收账款台账，详细记录客户名称、合同编号、销售金额、信用额度、信用期限、结算方式、发货日期、到期日期等信息。发货与开票1.发货管理销售部门根据销售合同的约定，组织发货。发货前，销售部门应通知仓库部门做好发货准备，并确保货物的质量、数量、规格等符合合同要求。仓库部门应按照销售部门的发货通知，及时发货，并开具出库单。出库单应注明客户名称、合同编号、货物名称、规格、数量、发货日期等信息。2.开票管理财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具发票。发票内容应与销售合同和发货单一致，包括客户名称、货物名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等信息。发票开具后，财务部门应及时将发票副本送达销售部门，由销售部门转交给客户。应收账款跟踪与监控1.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按客户名称、账龄区间、应收账款余额、占比等项目进行列示。通过账龄分析，了解应收账款的构成情况，及时发现逾期账款，并采取相应的措施进行催收。2.逾期账款预警财务部门应根据账龄分析结果，设定逾期账款预警指标。当应收账款逾期达到一定期限时，财务部门应及时向销售部门发出逾期账款预警通知，提醒销售部门采取措施进行催收。3.应收账款跟踪销售部门应建立应收账款跟踪台账，定期对客户的付款情况进行跟踪。跟踪内容包括客户的经营状况、财务状况、付款能力、付款意愿等方面。销售部门应及时了解客户的付款动态，对于逾期未付款的客户，应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的措施进行催收。应收账款催收1.催收方式电话催收：销售部门应定期与客户进行电话沟通，提醒客户按时付款，并了解客户的付款计划。函件催收：对于逾期未付款的客户，销售部门应及时发送催款函，明确告知客户逾期未付款的金额、期限、利息等信息，并要求客户尽快付款。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大的客户，销售部门可会同法务部门上门催收，与客户面对面沟通，了解客户的实际情况，协商解决方案。法律催收：对于经多次催收仍拒不付款的客户，公司可通过法律途径进行催收，如向法院提起诉讼、申请支付令等。2.催收记录销售部门在进行应收账款催收时，应做好催收记录。催收记录应包括催收时间、催收方式、催收人员、客户反馈、催收结果等信息。催收记录应及时整理归档，以便日后查询和分析。坏账处理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账审批程序对于拟确认为坏账的应收账款，由销售部门提出申请，填写坏账审批表，详细说明坏账的原因、金额、账龄等情况，并提交相关证明材料。财务部门会同法务部门对申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后，财务部门进行坏账账务处理。三、应收账款考核与奖惩1.考核指标应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。其中，平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2。逾期账款率：反映公司逾期账款占应收账款总额的比例，计算公式为：逾期账款率=逾期应收账款余额/应收账款总额×100%。坏账损失率：反映公司坏账损失占应收账款总额的比例，计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额/应收账款总额×100%。2.考核方式公司定期对应收账款管理情况进行考核，考核周期为季度或年度。考核部门为财务部门，考核对象为销售部门及相关责任人。考核结果将作为销售部门及相关责任人绩效评价、薪酬分配、晋升晋级等的重要依据。3.奖惩措施奖励：对于应收账款管理工作成绩突出的销售部门及相关责任人，公司将给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升晋级等。惩罚：对于应收账款管理工作不力，导致公司应收账款周转率下降、逾期账款率上升、坏账损