幼儿园财务管理制度

幼儿园财务管理制度一、总则1.目的为规范幼儿园财务管理，确保经费合理使用，保障幼儿园各项工作顺利开展，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于幼儿园各项资金的筹集、使用、核算及监督等财务管理活动。3.基本原则幼儿园财务管理遵循依法依规、勤俭节约、收支平衡、民主公开的原则。严格执行国家财经纪律，合理编制预算，有效控制支出，确保财务工作健康有序进行。

二、财务机构与人员职责1.财务机构设置幼儿园设独立的财务部门，配备专业财务人员，负责日常财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为园领导决策提供依据。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出，确保资金使用合法、合规、合理。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。加强与财政、税务等部门的沟通协调，依法依规做好财务工作。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料完整、安全。协助财务负责人编制预算和决算，做好财务收支的核算与管理工作。定期核对账目，及时清理往来款项，保证账目清晰、准确。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好财务收支的核算与管理工作，定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。

三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素，编制年度财务预算。预算编制应坚持"量入为出、收支平衡"的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。财务部门应在规定时间内完成年度预算草案的编制工作，并提交园领导审核。经园领导审核通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行幼儿园应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经上级主管部门批准。财务部门应加强预算执行的日常监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对于预算执行中出现的偏差，应及时向财务部门反馈，并说明原因。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。预算调整事项应经园领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。财务部门应根据批准的预算调整方案，及时调整相关预算指标，并相应调整财务收支计划。

四、收入管理1.收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。事业收入：指幼儿园开展保育教育及其他活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。经营收入：指幼儿园在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。2.收入管理要求幼儿园各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费时应使用财政部门统一印制的票据，并向幼儿家长开具正规发票。经营收入应按照市场原则合理定价，依法纳税，并按照规定进行会计核算。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。3.收入票据管理幼儿园应建立健全票据管理制度，指定专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作。票据领购时，应向财政部门提出申请，经批准后到指定地点领购。领购的票据应妥善保管，不得丢失、损毁。票据使用时，应按照规定的内容和格式如实填写，不得涂改、伪造、虚开票据。票据填写完毕后，应加盖单位财务印章或发票专用章。票据核销时，应按照财政部门的规定，将已使用的票据存根联及相关资料报送财政部门审核。审核通过后，方可核销票据，并领购新的票据。

五、支出管理1.支出分类幼儿园支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出：指幼儿园支付给教职工的各类劳动报酬及社会保险费用等，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：指幼儿园为保障日常运转而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括专项设备购置、专项修缮、专项培训等。2.支出审批原则严格执行国家有关财务法规和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。坚持"一支笔"审批制度，各项支出应经园长或其授权的负责人审批。重大支出项目应经园领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.支出审批程序经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人应审核支出的真实性、合理性，并签署意见。财务负责人应审核支出的合法性、合规性，以及票据的真实性、完整性，并签署意见。园长或其授权的负责人应根据财务负责人的审核意见进行审批。审批通过后，方可报销。4.支出控制措施严格执行预算控制制度，各项支出应在预算范围内进行。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定程序报经批准。加强对公用支出的管理，制定合理的费用标准，严格控制招待费、差旅费、会议费等支出。加强对项目支出的管理，建立项目预算管理制度，对项目实施过程进行全程监控，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。

六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置时的实际成本计价，包括买价、运杂费、安装费等。无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收固定资产购置应按照预算安排进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、园领导批准后，由采购部门统一采购。资产购置时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。采购人员应严格按照合同要求进行采购，确保资产质量。资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，办理入库手续，并填写固定资产卡片。3.资产日常管理资产管理部门应建立健全资产管理制度，对资产进行分类登记、定期清查盘点，确保资产账实相符。固定资产应指定专人负责管理，定期进行维护保养，确保资产正常使用。无形资产应按照相关规定进行管理，确保其安全、完整。资产发生变动时，如出售、转让、报废、盘盈、盘亏等，应按照规定程序办理相关手续，并及时进行账务处理。4.资产处置固定资产处置应按照规定程序报经上级主管部门批准。处置收入应及时足额上缴财政，实行"收支两条线"管理。无形资产处置应按照相关法律法规的规定进行，处置收入应按照规定进行核算和管理。资产处置过程中，应加强对资产的评估和审计，确保资产处置价格合理、公正。

七、负债管理1.负债分类幼儿园负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。2.负债管理要求幼儿园应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。各项负债应按照规定的期限及时偿还，不得逾期拖欠。幼儿园应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评价。新增负债应经园领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。

八、财务监督与审计1.财务监督幼儿园应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并加以整改。园领导应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。教职工代表大会或工会应定期对财务工作进行民主监督，参与重大财务决策，维护教职工的合法权益。2.内部审计幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，保证审计工作的质量。内部审计结束后，应及时出具审计报告，并提出审计意见和建议。被审计部门应按照审计意见和建议进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。

九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算资料、财务收支计划、经济合同、财务印章使用记录、银行对账单、税务申报资料、审计报告等。2.档案整理与归档会计人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编制目录，便于查阅和保管。档案管理人员应负责财务档案的装订、立卷、归档等工作，确保档案资料完整、规范。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务会计报告等保管期限为10年；其他重要财务资料应长期保管。4.档案查阅与销毁查阅财务档案应经财务负责人批准，并办