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文档简介

建筑工程经济模块二技术方案经济效果评价CONTENTS01.经济效果评价的内容03.投资收益率分析05.财务净现值分析02.经济效果评价指标体系04.投资回收期分析06.财务内部收益率分析07.基准收益率的确定08.偿债能力分析PART8偿债能力分析借款偿还期概念借款偿还期缺陷

借款偿还期，是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销费及其他收益）来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。上节课程回顾不适用于那些预先给定借款偿还期的技术方案。对于预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。偿债备付率的概念偿债能力分析

偿债备付率的数学表达式偿债能力分析

其中：

应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。偿债备付率的判别偿债能力分析偿债备付率应在借款偿还期内分年计算，它表示企业可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率。偿债备付率低，说明偿付债务本息的资金不充足，偿债风险大。

参考国际经验和国内行业情况，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。

正常情况偿债备付率应当大于1，并结合债权人的要求确定。

表示企业当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。适用利息备付率和偿债备付率的注意事项偿债能力分析

利息备付率和偿债备付率都是反映技术方案在借款偿还期内企业偿债能力的指标，但有时借款偿还期难以确定，此时可以先大致估算出借款偿还期，再采用适宜的方法计算出每年企业需要还本和付息的金额，进而计算利息备付率和偿债备付率指标。此时的借款偿还期只是为估算利息备付率和偿债备付率指标所用，切不可将它与利息备付率和偿债备付率指标并列使用。偿债备付率

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