内部审计与财务检查管理办法

内部审计与财务检查管理办法TOC\o"1-2"\h\u18631第一章总则 1139551.1目的与依据 1103901.2适用范围 131271.3基本原则 112470第二章内部审计机构与人员 277502.1内部审计机构设置 2104582.2内部审计人员职责与权限 28704第三章内部审计计划与程序 2296603.1内部审计计划制定 2283073.2内部审计程序实施 229948第四章财务检查内容与方法 3265644.1财务检查内容 3804.2财务检查方法 36960第五章内部审计报告与整改 3141985.1内部审计报告编制 332375.2审计问题整改要求 432001第六章财务检查结果处理 4210926.1财务检查结果评定 4154266.2处理措施与建议 426693第七章监督与考核 4287587.1内部审计监督机制 464127.2财务检查考核制度 427805第八章附则 460138.1办法解释与修订 4148658.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为了加强企业内部管理，规范内部审计与财务检查工作，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本管理办法。1.2适用范围本办法适用于企业内部各部门及所属单位的内部审计与财务检查工作。1.3基本原则内部审计与财务检查工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的原则，保证审计与检查结果的真实、准确、可靠。第二章内部审计机构与人员2.1内部审计机构设置企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。内部审计机构应直接向企业董事会或最高管理层负责，独立行使审计职权。2.2内部审计人员职责与权限内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素质，履行以下职责：（一）制定和实施内部审计计划，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。（二）审查企业财务报表的真实性、合法性和准确性，发觉并纠正财务核算中的错误和舞弊行为。（三）对企业的固定资产、存货、资金等资产进行审计，保证资产的安全、完整。（四）对企业的内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进企业内部控制制度的完善。内部审计人员具有以下权限：（一）有权要求被审计单位按时提供财务收支计划、预算执行情况、财务报表及其他有关文件资料。（二）有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等。（三）有权对审计中发觉的问题进行调查取证，有关单位和个人应积极配合。（四）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。第三章内部审计计划与程序3.1内部审计计划制定内部审计机构应根据企业的发展战略和年度经营计划，制定年度内部审计计划。审计计划应包括审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.2内部审计程序实施内部审计程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续审计阶段。在准备阶段，内部审计人员应了解被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。在实施阶段，内部审计人员应按照审计方案进行审计，采取适当的审计方法，获取审计证据。在报告阶段，内部审计人员应根据审计结果编制审计报告，向企业董事会或最高管理层汇报审计情况。在后续审计阶段，内部审计人员应对审计问题的整改情况进行跟踪检查，保证审计意见得到落实。第四章财务检查内容与方法4.1财务检查内容财务检查的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。（一）检查财务制度是否健全，各项财务收支是否符合国家法律法规和企业内部管理制度的规定。（二）检查财务收支的真实性、合法性和准确性，是否存在虚报、冒领、截留、挪用等违法违规行为。（三）检查资产的购置、使用、处置是否符合规定，是否存在资产流失、浪费等问题。（四）检查成本费用的核算是否准确，是否存在虚增成本、费用等问题。4.2财务检查方法财务检查方法包括查阅资料、核对账目、实地盘点、调查询问等。（一）查阅被检查单位的财务会计资料、管理制度、合同协议等文件，了解其财务状况和经营情况。（二）核对被检查单位的会计账目、报表、凭证等，检查其财务数据的真实性和准确性。（三）对被检查单位的现金、存货、固定资产等资产进行实地盘点，核实其资产的数量和价值。（四）通过调查询问被检查单位的相关人员，了解其财务收支和资产管理情况，发觉存在的问题。第五章内部审计报告与整改5.1内部审计报告编制内部审计报告应包括审计概况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计情况，语言简洁明了，具有可操作性。5.2审计问题整改要求被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改时间，认真落实整改措施。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，保证整改工作取得实效。第六章财务检查结果处理6.1财务检查结果评定财务检查结果应根据检查内容和检查方法，对被检查单位的财务状况和经营管理情况进行客观、公正的评价。评价结果应分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。6.2处理措施与建议根据财务检查结果评定等级，对被检查单位采取相应的处理措施。对于优秀和良好的单位，应给予表彰和奖励；对于合格的单位，应提出改进意见，督促其加强财务管理；对于不合格的单位，应责令其限期整改，并视情况给予相应的处罚。同时针对财务检查中发觉的问题，提出加强财务管理和内部控制的建议，促进企业健康发展。第七章监督与考核7.1内部审计监督机制企业应建立健全内部审计监督机制，加强对内部审计工作的监督和管理。内部审计监督机制包括内部审计质量控制、内部审计人员绩效考核、内部审计责任追究等内容。7.2财务检查考核制度企业应建立财务检查考核制度，对财务检查工作进行考核和评价。考核内容包括财务检查计划完成情况、检查质量、问题整改情况等。考核结果应作为对财务检查人员奖惩和晋升