财务管理基本制度

财务管理基本制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、效益性原则，确保财务工作符合国家法律法规要求，财务制度体系完整，财务行为规范有序，实现公司价值最大化。

二、财务管理组织架构及职责1.财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计人员负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录经济业务，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理，确保会计信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和分析报告。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和正常流转。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收支、银行存款收支业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。

三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送至财务部门。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层对年度财务预算草案进行审议后，报董事会审批。经董事会批准后的年度财务预算作为公司年度经营活动的依据。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行过程中的问题和偏差。各部门应根据预算执行情况分析报告，查找预算执行偏差的原因，采取有效措施加以纠正，确保预算执行进度与公司经营计划相符。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，并结合公司实际经营情况进行分析评估，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议后，报董事会审批。未经董事会批准，不得擅自调整预算。

四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源的稳定性和可靠性。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序；债权融资应合理控制负债规模，优化债务结构，降低融资成本和财务风险。财务部门负责制定资金筹集计划，对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。2.资金使用公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层、董事会等审批通过后方可支付。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于各项费用支出，应审核其真实性、合法性和必要性，杜绝不合理支出。加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用转账等非现金支付方式。公司应定期对资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改，确保资金使用合规、安全、有效。3.资金结算公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。严禁出租、出借银行账户，防止资金体外循环。财务部门应定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。规范资金结算票据管理，严格票据的购买、领用、保管和核销手续，确保票据安全。

五、资产管理1.流动资产货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和职责，加强对应收账款的日常监控和催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收逾期账款。对于重大应收账款，应制定专项催收方案，并跟踪催收进展情况。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销处理。存货公司应建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。严格执行存货验收制度，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。其他流动资产其他流动资产包括交易性金融资产、应收票据、预付账款等。公司应按照相关会计准则和公司财务制度的规定，对其他流动资产进行核算和管理，确保其账面价值真实、准确。定期对其他流动资产进行清查盘点，核实资产状况，发现问题及时处理。2.固定资产公司应按照国家有关规定，结合公司实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、减值准备计提等政策。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要，具有较高的性价比。财务部门应按照固定资产管理制度的规定，对固定资产进行核算和管理，准确计提折旧，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产公司应按照国家有关规定，结合公司实际情况，制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、分类、摊销方法、减值准备计提等政策。无形资产取得应按照公司预算和审批程序进行，确保取得的无形资产具有较高的价值和使用效益。财务部门应按照无形资产管理制度的规定，对无形资产进行核算和管理，准确计提摊销，定期进行无形资产清查盘点，确保无形资产账实相符。对于无形资产的处置，应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算准确、真实、完整。2.成本费用分类生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、销售代理费、运输费、装卸费等。管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。财务费用财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的日常监控和管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并严格按照计划执行。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制过程中的问题和偏差，并提出改进建议。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标纳入年度预算，严格按照预算控制成本费用支出。

七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益与公司发展原则。在满足公司发展需要的前提下，合理分配利润，确保股东利益得到保障。同股同权、同股同利原则。公司按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东享有平等的利润分配权。2.利润分配顺序公司年度净利润按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[规定比例]提取，累计提取额达到公司注册资本的[规定比例]时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会提出，经股东会或股东大会审议通过后实施。董事会在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的经营状况、发展战略、资金需求等因素，确保利润分配方案合理、可行。股东会或股东大会在审议利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议，对利润分配方案进行表决。

八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。年度财务报告应经具有证券从业资格的会计师事务所审计。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的分析方法，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析和评价。通过财务分析，发现公司经营过程中的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司加强财务管理，提高经济效益。

九、内部控制与财务风险管理1.内部控制公司应建立健全内部控制体系，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。内部控制体系应涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，建立健全内部控制制度和流程，确保各项财务活动规范有序进行。定期对内部控制制度的执行情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。2.财务风险管理公司应建立健全财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、评估、监测和控