2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填写在题后的括号内。1.下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中增值额征收的一种税B.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中销售额征收的一种税C.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中利润征收的一种税D.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中成本征收的一种税2.企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为10000元，该原材料用于生产应税货物，下列关于该笔增值税进项税额的处理方法中，正确的是（）。A.直接计入当期损益B.直接计入生产成本C.计入应交税费——应交增值税（进项税额）D.计入应交税费——应交增值税（销项税额）3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税B.企业所得税是对企业利润征收的一种税C.企业所得税是对企业成本征收的一种税D.企业所得税是对企业资产征收的一种税4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税B.个人所得税是对个人财产所得征收的一种税C.个人所得税是对个人资本所得征收的一种税D.个人所得税是对个人销售所得征收的一种税5.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税是对房产所有者征收的一种税B.房产税是对房产租赁者征收的一种税C.房产税是对房产使用者征收的一种税D.房产税是对房产开发商征收的一种税6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税B.城市维护建设税是对城市建设资金征收的一种税C.城市维护建设税是对城市基础设施建设资金征收的一种税D.城市维护建设税是对城市公共事业资金征收的一种税7.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税是对土地出租所得征收的一种税C.土地增值税是对土地使用费征收的一种税D.土地增值税是对土地交易费用征收的一种税8.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税是对合同、凭证征收的一种税B.印花税是对账簿、报表征收的一种税C.印花税是对发票、收据征收的一种税D.印花税是对凭证、账簿、报表征收的一种税9.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税B.车辆购置税是对车辆生产者征收的一种税C.车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税D.车辆购置税是对车辆销售者征收的一种税10.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税是对房屋买卖合同征收的一种税B.契税是对房屋租赁合同征收的一种税C.契税是对房屋赠与合同征收的一种税D.契税是对房屋抵押合同征收的一种税二、多项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填写在题后的括号内。1.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中增值额征收的一种税B.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中销售额征收的一种税C.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中利润征收的一种税D.增值税是对商品在生产、流通、销售环节中成本征收的一种税2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税B.企业所得税是对企业利润征收的一种税C.企业所得税是对企业成本征收的一种税D.企业所得税是对企业资产征收的一种税3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税B.个人所得税是对个人财产所得征收的一种税C.个人所得税是对个人资本所得征收的一种税D.个人所得税是对个人销售所得征收的一种税4.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税是对房产所有者征收的一种税B.房产税是对房产租赁者征收的一种税C.房产税是对房产使用者征收的一种税D.房产税是对房产开发商征收的一种税5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税B.城市维护建设税是对城市建设资金征收的一种税C.城市维护建设税是对城市基础设施建设资金征收的一种税D.城市维护建设税是对城市公共事业资金征收的一种税6.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税是对土地出租所得征收的一种税C.土地增值税是对土地使用费征收的一种税D.土地增值税是对土地交易费用征收的一种税7.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对合同、凭证征收的一种税B.印花税是对账簿、报表征收的一种税C.印花税是对发票、收据征收的一种税D.印花税是对凭证、账簿、报表征收的一种税8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税B.车辆购置税是对车辆生产者征收的一种税C.车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税D.车辆购置税是对车辆销售者征收的一种税9.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税是对房屋买卖合同征收的一种税B.契税是对房屋租赁合同征收的一种税C.契税是对房屋赠与合同征收的一种税D.契税是对房屋抵押合同征收的一种税10.下列关于税务处理与筹划的说法中，正确的有（）。A.税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过合理安排经济业务，降低税负的一种方法B.税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过逃避税收法规，降低税负的一种方法C.税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过合理避税，降低税负的一种方法D.税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过偷税漏税，降低税负的一种方法四、判断题要求：判断下列各小题的对错，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税专用发票是增值税纳税人购进货物、接受服务支付增值税的合法凭证。（）2.企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（）3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍人员。（）4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）5.城市维护建设税的税率是全国统一的。（）6.土地增值税的征税对象是土地转让所得。（）7.印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿、报表等。（）8.车辆购置税的税率是根据车辆的价格确定的。（）9.契税的计税依据是房屋的成交价格。（）10.税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过合理安排经济业务，降低税负的一种方法。（）五、简答题要求：简要回答下列各小题。1.简述增值税的纳税人及其认定。2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。3.简述个人所得税的征收范围。4.简述房产税的计税依据和税率。5.简述城市维护建设税的征税范围和税率。六、计算题要求：根据下列各小题所给资料，进行计算并填写答案。1.某企业2025年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10000元，该原材料用于生产应税货物。已知该企业本月销售额为200000元，销项税额为26000元。请计算该企业本月应纳增值税额。2.某员工2025年工资收入为120000元，年终奖为20000元，请计算该员工应纳个人所得税。3.某企业2025年房产原值为500万元，房产税税率为1.2%。请计算该企业应纳房产税。4.某城市维护建设税的税率为7%，当月应缴纳的增值税为50000元，消费税为30000元。请计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。5.某企业2025年转让一块土地使用权，取得收入1000万元，该地块原值为500万元，已计提折旧300万元。请计算该企业应纳土地增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税是对商品在生产、流通、销售环节中增值额征收的一种税，增值额是指企业生产商品或提供劳务所创造的价值与所消耗的外购商品或接受劳务所支付的价值之差。2.C解析：增值税专用发票上注明的税额为进项税额，可以抵扣销项税额，计入应交税费——应交增值税（进项税额）。3.A解析：企业所得税是对企业所得额征收的一种税，所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金等后的余额。4.A解析：个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。5.A解析：房产税是对房产所有者征收的一种税，房产所有者是指拥有房产的单位和个人。6.A解析：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税，用于城市基础设施建设和维护。7.A解析：土地增值税是对土地转让所得征收的一种税，土地转让所得是指转让土地所取得的收入减去土地原值和有关费用后的余额。8.A解析：印花税是对合同、凭证征收的一种税，包括购销合同、借款合同、租赁合同等。9.A解析：车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税，购买者是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。10.A解析：契税是对房屋买卖合同征收的一种税，是指房屋所有权发生转移时，对承受人征收的一种税。二、多项选择题1.A解析：增值税是对商品在生产、流通、销售环节中增值额征收的一种税。2.A解析：企业所得税是对企业所得额征收的一种税。3.A解析：个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税。4.A解析：房产税是对房产所有者征收的一种税。5.A解析：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税。6.A解析：土地增值税是对土地转让所得征收的一种税。7.A解析：印花税是对合同、凭证征收的一种税。8.A解析：车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税。9.A解析：契税是对房屋买卖合同征收的一种税。10.A解析：税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过合理安排经济业务，降低税负的一种方法。三、判断题1.对解析：增值税专用发票是增值税纳税人购进货物、接受服务支付增值税的合法凭证。2.错解析：企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等，但不包括增值税本身。3.对解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍人员。4.错解析：房产税的计税依据是房产的评估价值，但不是所有情况下都是评估价值。5.错解析：城市维护建设税的税率并非全国统一，各地根据实际情况确定。6.对解析：土地增值税的征税对象是土地转让所得。7.对解析：印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿、报表等。8.错解析：车辆购置税的税率是根据车辆的价格确定的，但不是所有车辆购置税的税率都是根据价格确定。9.对解析：契税的计税依据是房屋的成交价格。10.对解析：税务处理与筹划是企业在税收法规允许的范围内，通过合理安排经济业务，降低税负的一种方法。四、简答题1.解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。3.解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.解析：房产税的计税依据是房产的评估价值，税率根据不同地区和房产类型有所不同。5.解析：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税、营业税的纳税人，税率根据不同地区和纳税人类型有所不同。五、计算题1.解析：本月应纳增值税额=销项税额-进项税额=2