固定资产管理内部控制

固定资产管理内部控制演讲人：日期：CATALOGUE目录01固定资产概述02固定资产采购管理03固定资产使用与维护管理04固定资产盘点与清查工作05固定资产报废与处置流程06内部控制在固定资产管理中应用01固定资产概述定义固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产。特点固定资产具有价值高、使用时间长、投资回收期长、风险较大等特点，因此需要企业进行专门的管理和核算。定义与特点按经济用途分类生产用固定资产、非生产用固定资产。按使用情况分类使用中固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产。按产权关系分类自有固定资产、租入固定资产。按综合分类房屋及建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表及其他。固定资产分类固定资产重要性资产占比大固定资产在企业总资产中占有较大比重，是企业生产经营的物质基础。价值补偿和实物更新固定资产通过折旧方式实现价值补偿，同时需要进行实物更新以保持企业竞争力。资金使用和财务状况固定资产的管理和使用直接影响到企业的资金周转、利润率以及财务状况。风险管理和控制固定资产的管理涉及到企业风险管理和控制，包括投资决策、资产管理、风险控制等方面。02固定资产采购管理根据企业生产经营需要，结合固定资产存量、使用效率及更新周期，确定采购需求。根据采购需求及市场价格，编制详细采购预算，并经过审批程序。依据采购预算，制定采购计划，包括采购数量、规格、型号等。在采购执行过程中，严格控制采购预算，确保不超支。采购计划与预算编制明确采购需求编制采购预算采购计划制定预算控制供应商选择与评估供应商资质审查对供应商进行资质审查，确保其具备合法经营资格及供货能力。供应商评估指标建立评估指标体系，包括质量、价格、交货期、服务等方面。供应商选择根据评估结果，选择合适的供应商，并签订合同。供应商关系维护与供应商建立长期合作关系，确保供货稳定可靠。合同签订与执行跟踪合同签订与供应商签订正式合同，明确双方权利与义务，防范合同风险。02040301验收与入库对到货的固定资产进行验收，合格后方可入库。同时，办理相关入库手续。合同履行跟踪对合同执行情况进行跟踪，确保供应商按约定时间、地点及方式交货。合同付款根据合同约定，按时支付货款，确保供应商利益。03固定资产使用与维护管理验收准备对采购的固定资产进行数量、规格、质量等方面的验收准备，确保采购的固定资产符合企业要求。验收过程入库管理资产验收与入库流程由采购部门、使用部门和资产管理部门共同参与验收，对固定资产进行清点、核对、测试等，确保固定资产的数量、规格、质量等与企业要求一致。验收合格的固定资产需要及时入库，并进行分类、编号、登记等工作，建立固定资产台账，确保资产信息的准确性和完整性。资产领用与调配规范使用部门在需要领用固定资产时，需向资产管理部门提出申请，并说明使用目的、使用期限等信息。领用申请资产管理部门对领用申请进行审核，并根据实际情况进行调配，确保固定资产的合理利用。审批流程领用固定资产时，使用部门需进行领用登记，确认固定资产的规格、数量、使用状态等信息，并签署领用协议。领用登记建立完善的固定资产维修保养制度，明确维修保养的周期、内容、方法和责任等，确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。维修保养制度根据固定资产的实际情况和维修保养制度，制定具体的维修保养计划，并按时实施。维修保养计划对固定资产的维修保养情况进行详细记录，包括维修保养的时间、内容、费用等信息，以便于后续管理和分析。维修保养记录维修保养策略及实施04固定资产盘点与清查工作一般选择在业务淡季或财务结账前进行，以便准确反映资产状况。盘点时间安排由资产管理部门、财务部门及使用部门共同参与，确保盘点工作的公正性和准确性。盘点人员组成确保所有固定资产都得到清查和记录。每年至少一次全面盘点定期盘点制度安排为每项固定资产粘贴唯一识别标签，记录资产编号、名称、规格等信息，便于盘点和清查。标签管理通过实地查看资产并与账面记录进行核对，确保账实相符。实地盘点与账面核对借助固定资产管理软件，提高清查效率和准确性。利用专业软件辅助清查方法及技巧分享对于实际盘点数量大于账面数量的资产，需查明原因并调整账面记录，确保账实相符。资产盘盈处理异常情况处理机制对于实际盘点数量小于账面数量的资产，需及时查明原因并采取补救措施，如追回、赔偿等。资产盘亏处理对于无法继续使用或价值较低的固定资产，按照相关规定进行报废或处置，并及时更新账面记录。资产报废与处置05固定资产报废与处置流程报废条件固定资产达到规定的使用年限、无法修复或修复成本过高、技术淘汰等。报废审批程序由使用部门提出申请，经固定资产管理部门审核，报请企业领导审批，最终由财务部门进行资产核销。报废条件及审批程序出售、报废、转让、租赁等。处置方式根据固定资产的实际情况和企业的实际需求，选择最有利于企业利益的处置方式。同时，需遵守国家相关法律法规和企业的内部规定。选择依据处置方式选择依据收益核算与账务处理账务处理报废固定资产的账面价值应注销，处置收益计入营业外收入或营业外支出等科目。同时，应及时更新固定资产台账和卡片，确保账实相符。收益核算处置固定资产所获得的收益，应纳入企业当期损益进行核算。06内部控制在固定资产管理中应用风险应对根据风险等级和重要性，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。风险识别识别固定资产管理中的潜在风险，如资产损失、信息失真、效率低下等，并建立风险清单。风险评估对识别出的风险进行量化评估和排序，确定风险等级和重要性，为后续的风险管理提供依据。风险识别与评估方法论述内部控制措施设计思路职责分工明确固定资产管理的各个环节和岗位职责，实现不相容职务的分离和制约。授权审批建立严格的授权审批制度，确保固定资产的购置、处置、报废等事项经过适当的审批程序。信息记录建立完整的固定资产台账和档案，及时记录资产的数量、价值、使用状态等信息。实物控制对固定资产进行定期盘点和清查，确保账实相符，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。定期对固定资产管理的流程进行梳理和优化，去除冗余环节，提高管理效率。利用现代信息技术手段，建立固定资产管理系统，实现资产信息的